Планирование коммерческой деятельности предприятия на примере ООО "Северавтотранс"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µ перевозкиОбщая сумма затрат, тыс.руб.10284,512338,312694,210284,5- переменные6284,28338,08693,96284,2- постоянные4000,34000,34000,34000,3Объем пассажироперевозок, тыс.пасс-км139072184523192399139072Себестоимость 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.74,066,966,074,0Работа спецавтотранспортаОбщая сумма затрат, тыс.руб.19846,320522,019846,319846,3- переменные10541,311217,010541,310541,3- постоянные9305930593059305Объем работы спецавтотранспорта, автомобиле-дни169302180154169302169302Себестоимость работы 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.117,2113,9117,2117,2ТО и ремонт транспортных средствОбщая сумма затрат, тыс.руб.7866,07979,27990,68448,7- переменные2165,82279,02290,42748,5- постоянные5700,25700,25700,25700,2Объем ТО и ремонта, чел-час216122227418228555274266Себестоимость 1 чел-час работы, руб.36,435,135,030,8
По сравнению с отчетным периодом первый и второй варианты реализации программы коммерческой деятельности ООО Северавтотранс предполагают снижение себестоимости транспортных услуг. Согласно третьему варианту развития, себестоимость грузоперевозок, пассажироперевозок и работы спецавтотранспорта не изменяться, в то же время себестоимость услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта значительно сократиться, что поможет привлечь потенциальных потребителей.
Соответственно себестоимости услуг будут формироваться и цены, но при этом необходимо будет учесть приемлемую ному прибыли для ООО Северавтотранс для каждого вида услуг (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Формирование цены на услуги ООО Северавтотранс в плановом периоде
ПоказательВариант 1Вариант 2Вариант 31234Грузовые перевозкиСебестоимость 1 тыс.ткм перевозок, руб.26,826,630,6Приемлемая норма прибыли, 3625Цена 1 тыс.ткм перевозок, руб.35,336,238,3Пассажирские перевозкиСебестоимость 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.66,966,074,0Приемлемая норма прибыли, 3820Цена 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.84,391,188,7Работа спецавтотранспортаСебестоимость работы 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.113,9117,2117,2Приемлемая норма прибыли, 2218Цена 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.153,8143,0138,3ТО и ремонт транспортных средствСебестоимость 1 чел-час работы, руб.35,135,030,8Приемлемая норма прибыли, 1638Цена 1 чел-час работы, руб.40,740,642,5
Каждый из предложенных вариантов реализации программы коммерческий деятельности ООО Северавтотранс имеет свои плюсы и минусы. Выбор одного варианта должен быть обоснован. Чаще всего обоснованием выбора служит прибыль предприятия. Однако, так как каждый их вариантов предполагает приобретение основных средств, необходимо также учесть затраты на их приобретение. Таким образом, критерием выбора может служить прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после всех затрат на внедрение программы коммерческой деятельности в краткосрочном периоде.
3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОГРАММЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В основе процесса принятия управленческих решений лежат оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений. Общая логика анализа с использованием формализованных критериев в принципе достаточно очевидна - необходимо некоторым образом сравнить величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами.
Непосредственная экономическая оценка программы коммерческой деятельности предприятия начинается с расчета входных экономических показателей: капитальных вложений, эксплутационных расходов и чистой выручки.
Механизм расчета входных экономических показателей представлен на рис. 3.1.
Выручка от реализации транспортных услуг ООО Северавтотранс определится следующим образом:
,(3.1)
где ВР - выручка от реализации услуг, руб.;
Цгр, Цпасс, Цспец, ЦТО и рем - цена услуг по грузовым перевозкам, пассажирским перевозкам, работы спецавтотранспорта и ТО и ремонта транспорта соответственно, руб.;
Vгр, Vпасс, Vспец, VТО и рем - объем работ по грузовым перевозкам, пассажирским перевозкам, работы спецавтотранспорта и ТО и ремонта транспорта соответственно.
Чистая выручка от реализации услуг представляет собой выручку от реализации за вычетом налога на добавленную стоимость. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%.
Рис. 2.1 Алгоритм расчета экономических показателей программы коммерческой деятельности
Расчет входных экономических показателей программы представлен в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Экономические показатели программы коммерческой деятельности ООО Северавтотранс
ПоказателиВариант 1Вариант 2Вариант 31234Цена 1 тыс. ткм перевозок, руб.35,336,238,3Объем грузоперевозок, тыс. ткм766382783042528234Выручка от грузоперевозок, тыс. руб.27053,328346,120231,4Цена 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.84,391,188,7Объем пассажироперевозок, тыс.пасс-км184523192399139072Выручка от пассажироперевозок, тыс.руб.15555,317527,512335,7Цена 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.153,8143138,3Объем работы спецавтотранспорта, автомобиле-дни180154169302169302Выручка от работы спецавтотранспорта, тыс.руб.27707,724210,223414,5Цена 1 чел-час работы, руб.40,740,642,5Объем ТО и ремонта, чел-час227418228555274266Выручка от ТО и ремонта транспортных средств, тыс.руб.9255,99279,311656,3Общая сумма выручки от реализации, тыс.руб.79572,279363,267637,8Налог на добавленную стоимость, тыс.руб.12138,112106,210317,6Чистая выручка от реализации, тыс.руб.67434,067256,957320,2
Наиболее доходным вариантом развития ООО Северавтотранс в краткосрочном периоде является вариант 1 (активное развитие услуг для предприятий нефтегазового комплекса), менее доходным является вариант 2 (активное развитие услуг широкому спектру потребителей по перевозке), минимальную выруч