Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ООО "Уральский лес"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ия организации. Из аналитического баланса можно получить следующие важнейшие характеристики финансового состояния организации:
Общая стоимость имущества организации имеет повышательную тенденцию. В 2005 году она составляла 26262 тыс. руб., а уже в 2007 году 76314 тыс. руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 14165 тыс.руб. и оборотных на 35887 тыс.руб.
Рассматривая, структура оборотных активов можно сказать, что их рост произошел в основном за счет роста запасов. Они увеличились с 2005 по 2007 гг. на 11766 тыс. руб., и в 2007 году составили 22159 тыс.руб.
Также можно увидеть что произошел рост и по строке краткосрочная дебиторская задолженность. В 2005 году она составляла 1066 тыс. руб., а в 2007 году 13644 тыс.руб. Рост произошел на 12578 тыс.руб.
Рост оборотных активов в балансе исследуемого предприятия за 2005-2007 г. в основном произошел за счет роста основных средств. В 2007 году их стоимость составила 18465 тыс. руб., что на 14799 тыс. руб. больше чем в начале анализируемого периода, то есть в 2005 году.
В целом же валюта баланса имеет повышательную тенденцию за последние три года.
Далее рассмотрим структуру источников финансирования на данном предприятии.
В общей сумме преобладают заемные источники финансирования. Краткосрочные займы и кредиты имеют повышательную тенденцию. Их рост составил в 2007 году по сравнению с 2005 годом 4701 тыс.руб.
Но большую долю в краткосрочных обязательствах имеет кредиторская задолженность. В начале анализируемого периода, то есть в 2005 году, она составила 12841 тыс. руб; в 2006 году произошел рост на 1776 тыс. руб. и в 2007 году кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2006 годом на 9200 тыс. руб. Таким образом за анализируемый период кредиторская задолженность в общем выросла на 10976 тыс.руб.
Второе место в краткосрочных обязательствах занимают прочие обязательства краткосрочного характера. Они в 2007 году составляют 16481 тыс. руб., что на 3589 тыс.руб. больше чем в 2005 году.
По данным аналитического баланса видно что произошел рост и по долгосрочным обязательствам: с 1641 тыс. руб. в 2005 году до 6699 тыс.руб. в 2007 году.
Позитивные тенденции видны в структуре собственного капитала. В 2007 году положение на ООО Уральский лес значительно улучшилось. Предприятие имеет 22976 тыс.руб. нераспределенной прибыли. По сравнению с 2005 и 2006 годом, в которых исследуемое предприятие несло убытки.
Уставный капитал в структуре собственных средств остается неизменным на протяжении трех последних лет на уровне 10 тыс.руб.
Резервного и добавочного капитала предприятие за анализируемый период не имело.
Перманентный капитал (сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств) направлен на формирование основных средств и запасов. Краткосрочные заимствования на формирование запасов и дебиторской задолженности (схема 1 , см.прилож.)
Далее рассмотрим финансовые результаты предприятия (цели деятельности), которые представлены в отчете о прибылях и убытках (табл. 4)
Выручка в 2007 г. составила 185 505 тыс. руб, в динамике увеличилась на 105 892 тыс. руб. Индекс роста составил 2,33.
Себестоимость проданных товаров имеет тенденцию к росту (увеличение на 26 785 тыс. руб., темп прироста 1,499).
Валовая прибыль (маржинальная) также имеет тенденцию к росту. В 2005 году она составила 25903 тыс.руб., а в 2007 году 105011 тыс.руб. Индекс роста составил 4,054.
Прибыль от продаж (операционная) имеет положительные тенденции. В 2006 году появилась прибыль равная 2841 тыс. руб., а в 2007 года она увеличилась на 32556 тыс. руб. и составила 35397 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом, в котором у исследуемого предприятия были убытки.
Также увеличилась и прибыль до налогообложения. Со 170 тыс. руб. в 2005 году до 33217 тыс. руб. в 2007 году.
Чистая прибыль в 2007 г. составила 25 359 тыс. руб. - произошло повышение, по сравнению с 2005 г., в котором ООО Уральский лес несло убытки (143 тыс. руб.).
Это в свою очередь отразилось на потенциале самофинансирования, который представляет собой сумму годовой чистой прибыли и годовых амортизационных отчислений. Он увеличился в разы.
Индексный анализ (табл. 5) позволяет выявить темпы роста основных балансовых стоимостных показателей. За анализируемый период темпы роста основного имущества преобладают над темпами роста оборотного имущества.
Темпы роста основных средств преобладают над темпами роста незавершенного строительства.
Денежные средства и эквиваленты растут в большем объеме, чем производственные запасы, об этом свидетельствуют темпы роста данных показателей.
Заемный капитал опережает собственный. Дебиторские задолженности растут большими темпами, чем кредиторские.
Долгосрочные заимствования превышают краткосрочные, что является благоприятным для предприятия, но негативным для банков.
2.2 Оценка ликвидности активов (баланса) и анализ платежеспособности предприятия
Главная задача оценки ликвидности баланса определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются (табл. 6) по следующим признакам:
- по степени убывания ликвидности (актив);
- по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:
Al наиболее ликв?/p>