Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ООО "Уральский лес"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Если коэффициент меньше 1,0 это говорит о том, что все внеоборотные активы и часть оборотных активов финансируются за счет собственного капитала.
Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость организации от заемных средств, показывает долю собственных средств в валюте баланса. Большинство рекомендаций предполагает нормативное значение равное 0,5.
Нужно сказать, что единицы нормативных критериев для рассмотренных показателей не существует. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств.
Поэтому приемлемость значений этих показателей лучше составлять по группам родственных предприятий. Единственное правило, которое работает: владельцы предприятия (инвесторы и другие лица, сделавшие взносы в уставный капитал) предпочитают разумный рост в динамике заемных средств, а кредиторы отдают предпочтение предприятиям с высокой долей собственного капитала, с большей финансовой автономностью.
1.2.3 Диагностика кредитоспособности предприятия
Методика оценки кредитоспособности заёмщика включает два раздела:
1) количественная оценка финансового состояния предприятия заёмщика по системе показателей;
2) качественный анализ рисков.
Для оценки финансового состояния заёмщика предлагается использовать три группы показателей:
Коэффициенты ликвидности.
Коэффициенты соотношения собственных и заёмных средств.
Коэффициент оборачиваемости и рентабельности.
Первая группа: коэффициенты ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия погашать текущие краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами в полном объёме в установленные банком-кредитором сроки.
Коэффициент промежуточного покрытия, или коэффициент критической ликвидности, характеризует способность предприятия высвободить из хозяйственного оборота все имеющиеся ликвидные средства для погашения краткосрочных обязательств перед банком-кредитором.
Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия, является обобщающим показателем платёжеспособности предприятия, в расчёт которого включаются и все оборотные активы и все краткосрочные обязательства.
Вторая группа: коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.
Этот коэффициент характеризует одну из сторон финансовой устойчивости организации. Иногда его называют коэффициентом финансирования (покрытия) собственными средствами (собственным капиталом) долгосрочных и краткосрочных обязательств (заёмного капитала).
Третья группа: показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты оборачиваемости оборотных активов рассчитываются по каждому их элементу в отдельности: готовая продукция, незавершённое производство, запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, а также в целом по общей величине оборотных активов и по кредиторской задолженности.
Достижение определённого уровня показателей рентабельности также характеризуют степень кредитоспособности заёмщика. Рентабельность рассчитывается в процентах или коэффициентах. Так, рентабельность продаж есть отношение прибыли от продаж к прибыли продаж за определённый период.
Рентабельность активов есть отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой (квартальной) стоимости активов организации.
Рентабельность собственного капитала представляет собой отношение чистой (нераспределённой) прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала.
Исходя из установленного критерия, вытекающего из методики рейтинговой оценки кредитоспособности предприятия-заёмщика, следует что каждому показателю кредитоспособности установлено предельное нормативное значение в зависимости от категорий заёмщиков.
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА, АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО УРАЛЬСКИЙ ЛЕС (2005-2007 ГГ)
2.1 Нормативно-правовая, технико-технологическая и финансово экономическая характеристика ООО Уральский лес
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью Уральский лес основным видом деятельности, которого является производство и торговля лесоматериалами.
Данное предприятие было основано относительно недавно в апреле 2004 года.
Общество с ограниченной ответственностью Уральский лес является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование, указание места нахождения общества.
Форма собственности частная собственность.
В собственности предприятия находится имущество (материальные ценности и финансовые ресурсы), учитываемое на его самостоятельном балансе.
Имущество общества образуется за счет личных средств учредителей (участников), вложенных в Уставный капитал, доходов от производственно-хозяйственной деятельности, краткосрочных кредитов, а также иных поступлений.
Общество с ограниченной ответственностью Уральский лес занимается производством и торговлей лесоматериалов, в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
В настоящее время ООО Уральский лес производит и реализует следующую продукцию:
-дрова (основным потребителем является местное население);
-пилома