Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, их аудит и анализ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µ хозяйственные нужды. При этом для расчетов с поставщиками и подрядчиками за материальные ценности, работы и услуги, бюджетом по всем видам налогов и платежей, внебюджетным фондами составляются платежные поручения. Кроме того, на расчетный счет поступают денежные средства от покупателей и заказчиков за проданную продукцию и денежные средства из кассы.
Также в ООО Асконт-О постоянно возникает потребность в наличных денежных средствах, которая связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т.п. Для осуществления расчетов наличными деньгами в ООО Асконт-О имеется касса и ведется кассовая книга по установленной форме. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых денежных средств. В кассе хранятся суммы, не превышающие установленный лимит (10000 рублей), согласованный с банком, для оплаты мелких хозяйственных расходов. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена на главного бухгалтера и кассира.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО Асконт-О возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные хозяйственно-операционные нужды. Выдача подотчетных сумм осуществляется из кассы предприятия путем составления расходного кассового ордера.
Сумма денежных потоков, которая необходима эффективно управляемому предприятию - по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Поскольку денежные средства, находясь в кассе и на расчетном счете, не приносят доходы, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку он помогает выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего от операционной (текущей) деятельности предприятия.
В ходе работы был проведен анализ денежных потоков ООО Асконт-О за период с 2007 по 2009 гг.
В результате проведенных исследований была выявлена стабильность в структуре источников поступления и направлений расходования денежных средств. Основным источником поступления денежных средств в анализируемом периоде является выручка от продажи продукции, а основным направлением их использования - оплата товаров, работ, услуг. Но при этом в течение всего исследуемого периода расходование денежных средств превышает их поступление, то есть денежный поток является дефицитным. Данное явление свидетельствует о том, что поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей организации.
Также негативной тенденцией в деятельности ООО Асконт-О является снижение коэффициента достаточности денежных средств. Так в 2007г его значение было наиболее оптимальным и составляло 98%, а к 2009г. упало на 10%.
Для оценки эффективности использования денежных средств организацией в исследуемом периоде используются показатели рентабельности. В ООО Асконт-О наблюдается благоприятная динамика в изменении показателей рентабельности поступивших и израсходованных денежных средств. Но при этом происходит снижение чистой рентабельности денежных средств, т.е. эффективность использования денежных средств в целом снижается.
В процессе анализа денежных средств ООО Асконт-О также была изучена динамика остатков денежной наличности в период нахождения капитала в данном виде актива. Было выявлено снижение периода нахождения капитала в денежной наличности на 102,9 дня, а также постепенное увеличение продолжительности одного оборота на 3,8 дня, что является негативной тенденцией в деятельности предприятия.
ООО Асконт-О для устранения несбалансированности денежных потоков, а именно, предотвращения их дефицита необходимо:
-спланировать новые источники привлечения средств;
-наиболее рационально расходовать денежные средства;
не допускать большого скопления денежных средств в кассе и на расчетном счете;
искать резервы более эффективного использования средств.
Таким образом, на сегодняшний день ООО Асконт-О является рентабельным, прибыльным предприятием. Его деятельность в исследуемом периоде характеризуется высокими темпами роста выручки (168,%), прибыли от продаж (304,9%) и чистой прибыли (306%).
Список использованных источников
1.Бабаева, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учеб. пособие для вузов / Ю.А. Бабаева, Л.Г. Макарова; М-во общ. и проф. образования РФ, Моск.гос.экон.акад. - Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2003.; ISBN: 5-238-65448-7.
2.Балакирева, Н.М. Командировочные расходы: бухгалтерский учет и налогообложение [Текст] / Н.М. Балакирева, И.Э. Гущина. - М.: ФБК-Пресс, 2004. - 270с. - (Библиотека журнала "Финансовые и бухгалтерские консультации"; вып. 6 (26)). - 20000 экз. - ISBN 5-88103-114-8
3.Безруких, П.С. Бухгалтерский учёт [Текст]: учебное пособие для лицеев / П.С. Без