Geum.ru


Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело



?ых кредитов и займов соответственно на 27,16% и 3,42%. Доля краткосрочных кредитов и займов увеличилась на 5,55%. За iет полученной в течении года прибыли сократилась статьи расходов и доходов. расходов будущих периодов. Также очень важно при оценке кредитоспособности предприятия провести анализ состава и структуры кредиторской задолженности (табл. 2.4).

Таблица 2.4 Анализ структуры кредиторской задолженности СП Унибокс ООО

Кредиторская задолженность01.01.05 г.01.01.06 г.Сумма, млн. руб.Уд. вес, %Сумма, млн. руб.Уд. вес, %ВСЕГО

В том числе:69901006803100

  1. раiеты с поставщиками и заказчиками603186,3390757,4
  2. раiеты по оплате труда640,921151,7
  3. раiеты по операциям с персоналом90,1330,04
  4. раiеты по налогам и сборам460,661241,8
  5. раiеты по соц. страхованию и обеспечению370,531362,0
  6. раiеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)10,0110,01
  7. раiеты с разными дебиторами и кредиторами80211,47251737,0Источник: собственная разработка
    8. При анализе кредиторской задолженности у предприятия запрашивается ее расшифровка по кредиторам, срокам погашения и суммам кредиторской задолженности. Из таблицы видно, что удельный вес раiетов с поставщиками и подрядчиками составляет значительную долю 57,4%. Предположим, что по представленным в приложение к балансу расшифровкам кредиторской задолженности по данной статье кредитополучателю была предоставлена поставщиками отсрочка по уплате за приобретенное оборудование на сумму 1879 миллионов рублей на срок до 2009 года, поэтому эту сумму можно отнести к долгосрочным кредитам. А также 2193 миллионов рублей долгосрочная кредиторская задолженность по раiетам с разными кредиторами и дебиторами в части авансов полученных. Данная информация будет необходима для раiета коэффициентов платежеспособности предприятия.
Анализируется и просроченная кредиторская задолженность, поскольку она показывает, вовремя ли предприятие выполняет свои обязательства.

В ходе анализа структуры актива и пассива баланса сопоставляются данные по валюте баланса. При этом уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что могло повлечь его неплатежеспособность. Установление факта сворачивания хозяйственной деятельности требует тщательного анализа его причин (сокращение платежеспособного спроса на товары, работы и услуги данного предприятия, ограничение доступа на рынки необходимого сырья, материалов и т.д.).

Сумма валюты баланса СП Унибокс ООО за отчетный период увеличилась с 11026 млн. руб. до 18873 млн. руб., т.е. на 7847 млн. рублей. Однако анализируя увеличение валюты баланса за отчетный период, необходимо учитывать влияние переоценки основных фондов, когда увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности, а также инфляционных процессов [9, с. 96].

Для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса хозяйствующих субъектов используются следующие показатели (см. приложение 1), порядок раiета которых представлен согласно методике раiета, принятой в АСБ Беларусбанк.

В зависимости от значений этих показателей структура бухгалтерского баланса может быть признана неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. Критериями такого положения дел может быть наличие одновременно следующих условий:

  1. коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение, менее нормативного (см. приложение 2);
  2. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение, менее нормативного (см. приложение 2);
  3. наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающего 0,85 [3].

Характеристика показателей кредитоспособности СП Унибокс ООО с сопоставлением их со средним значением по отрасли представлена на основании выходных форм баланса по состоянию на 01.04.2006 года (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Показатели кредитоспособности СП Унибокс ООО

Показатели01.01.2006 г.Среднее значение по отраслиПоказатели ликвидностиКоэффициент текущей ликвидности1,511,5Коэффициент абсолютной ликвидности0,11Коэффициент промежуточной ликвидности0,3070,7 1Показатели рентабельностиКоэффициент рентабельности продаж0,203Коэффициент рентабельности реализованной продукции0,255Коэффициент рентабельности капитала0,3Коэффициент рентабельности основных средств и прочих оборотных активов0,11Показатели финансовой устойчивостиКоэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности3,76Коэффициент покрытия задолженности0,387Коэффициент автономии0,366не <0,5Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,3140,2Коэффициент финансовой напряженности0,6120,85

Источник: собственная разработка

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. По состоянию на отчетную дату коэффициент текущей ликвидности определен в размере 1,51, что соответствует нормативному значению прочие отрасли народного хозяйства 1,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидных платежных средств к крат