Организация финансовой работы на ООО "ДальТоргСервис" и пути ее совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
5171,42-4,31Коммерческие расходы103715251230-295193-19,3418,6Управленческие расходы791975120122641023,251,8Прибыль (убыток) от продаж208853914748-6432660-11,93127,4Прочие операционные расходы28635837315874,1930,4Прибыль (убыток) до налогообложения180250334375-6582573-13,07142,8Налог на прибыль3451007875-132530-13,11153,6Чистая прибыль145740263500-5262043-13,07140,2
Анализ финансовых результатов работы предприятия показал, что, выручка от реализации работ увеличилась в 2011 году на 2574 тыс. руб. или на 4,25 % по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2010 годом ее рост составил всего 72 тыс. руб. или 0,11 %. Себестоимость в 2011 году снизилась на 2517 тыс. руб. или на 4,31 % по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2010 годом она выросла на 784 тыс. руб. или на 1,42 %. Отрицательной тенденцией является то, что по сравнению с 2010 годом темп роста затрат опережает темп роста выручки, что говорит о неправильной политики формирования затрат на предприятии.
К позитивным факторам 2011 года следует отнести то, что коммерческие расходы снижаются, а к негативным то, что темп роста управленческих расходов опережает темп роста выручки. Поэтому снижение управленческих расходов можно отнести к резервам ростам прибыли ООО ДальТоргСервис. Рост управленческих расходов и опережающий рост себестоимости над выручкой повлияли на прибыль о т продаж, которая снизилась по сравнению с прошлым годом на 643 тыс. руб. или на 11,93 %. Прочие расходы имеют тенденцию к росту и в 2011 году они увеличились на 87 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, а в сравнении с прошлым годом их рост составил 15 тыс. руб. или 4,19 %. В результате роста прочих затрат прибыль до налогообложения снизилась по сравнению с прошлым годом на 13, 07 %. В результате снижения прибыли до налогообложения снизился налог на прибыль по сравнению с прошлым годом, что является позитивным фактором для чистой прибыли. Но так как в нашем случае темп роста затрат опережает темп роста выручки, то несмотря на снижение налога на прибыль наблюдается снижение чистой прибыли на 526 тыс. руб. или на 13,07. Однако в динамике чистая прибыль выросла на 2043 тыс. руб.
Составляющей понятия результативность являются показатели рентабельности. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Показатели рентабельности ООО ДальТоргСервис за 2009-2011 гг.
В процентах
Показатель200920102011Изменение (+,-)2011 к 20102011 к 2009Рентабельность продаж3,458,557,52-1,034,07Рентабельность работ3,469,358,13-1,224,67Рентабельность всего капитала6,7716,6711,95-4,725,18Рентабельность собственного капитала49,4457,7436,18-21,56-13,26
Из данных таблицы 2.5 видно, что в 2011 году все показатели рентабельности увеличиваются в динамике по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2010 годом все показатели рентабельности снижаются.
Рентабельность продаж по сравнению с 2010 годом снизилась на 1,03 %, т.е. прибыль с каждого рубля реализованных работ снизилась на 1 копейку. Рентабельность работ в 2011 году снизилась на 1,22 %, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на производство и реализацию работ, снизилась на 1,22 копейку. Рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 4,72 %, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество снизилась на 4,72 копейки. Рентабельность собственного капитала снизилась на 21,56 %, т.е. прибыль, приходящаяся на один рубль собственного капитала, вложенного в производство, снизилась на 21,56 копеек. Таким образом, можно отметить, что, несмотря на увеличение показателей в динамике, деятельность предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом стала менее эффективной.
Для выявления степени защищенности интересов кредиторов и инвесторов проведем анализ финансовой устойчивости ООО ДальТоргСервис и определим ее тип. Уровень финансовой устойчивости определим через расчет коэффициентов, представленных в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО ДальТоргСервис, за 2009-2011 гг.
Показатели200920102011Изменение Норматив2011 к 20102011 к 2009Коэффициент автономии0,1370,2890,3300,0410,1930,4-0,6Собственный оборотный капитал-10868-7140-502837282112Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами оборотных активов-1,41-0,71-0,340,70,370,1-0,5Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами-1,60-0,80-0,530,80,270,6-0,8Коэффициент маневренности собственного капитала-3,69-1,02-0,522,670,50,2-0,5Коэффициент капитализации6,312,462,03-3,85-0,43не выше 1,5
Из данных, представленных в таблице 8 можно сделать следующие выводы. Практически все коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость в 2009 - 2011 годах не достигают нормативного предела.
Динамика коэффициента капитализации свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости предприятия, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был ? 1,5. Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Уровень этого коэффициента в рассматриваемой организации отрицательный, так как предприятие не имеет собственных оборотных средств. Таким образом финансовая устойчивость предприятия находится на низком уровне, но имеет тенденцию к повышению.
Для определения типа финансовой устойчивости проанализируем динамику источников средств для формирования запасов, в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Показатели типа финансовой устойчивости ООО ДальТоргСервис
В тысячах рублей
Показатель2009201020111 Источники собственных средств2947697396732 Внеоборотные активы1381514113147013 Наличие собственных оборотных средств (1-2)-10868-7140-50284 Долгосрочные з