Организация финансовой работы на ООО "ДальТоргСервис" и пути ее совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и текущего управления в реальном режиме времени при существующем уровне автоматизации расчетов и методическом обеспечении.
Такой подход в функционировании организационной структуре бухгалтерии ООО ДальТоргСервис позволяет понять весь объем работ, осуществляемых этой службой, разграничение полномочий, а также документооборот и показатели, за которые отвечает тот или иной отдел. В свою очередь, укрупненная система бюджетов и отчетов, действующая между финансовым и аналитическим отделами, дает возможность судить в комплексе о движении всех информационных потоков в разбивке на материальные, финансовые и документарные. Из этих информационных потоков формируется сводный перечень входных и выходных документов с указанием исполнителей и сроков представления, в основу которого положены часто повторяющиеся задачи, а поэтому механизм решения этих задач процедурно отработан.
Вся система отчетов строится исключительно на основании данных бухгалтерии, обработка которых проводится в соответствии с методическими наработками аналитического отдела, а их передача - за счет средств отдела автоматизации и информационных технологий.
Отсюда видно, что успешная работа бухгалтерии обеспечивается хорошо разработанной принципиальной схемы движения документов, введение внутренних стандартов на документы, установление сроков и исполнителей, наличие методических положений, алгоритмов и надежных средств передачи и хранения информации.
В наиболее общем виде деятельность финансово-экономического отдела структурирована следующим образом: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств); распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами). Логика выделения таких областей деятельности финансового директора тесно связана со структурой баланса, как основной отчетной формой, отражающей имущественное и финансовое состояние предприятия (рисунок 3).
Рисунок 3 - Ключевые области деятельности финансово-экономического отдела ООО ДальТоргСервис
Выделенные направления деятельности одновременно определяют и основные задачи, стоящие перед менеджером. Состав этих задач может быть детализирован следующим образом.
В рамках первого направления осуществляется общая оценка: активов предприятия и источников их финансирования; величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого; экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности; источников дополнительного финансирования; системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.
Второе направление предполагает детальную оценку: объема требуемых финансовых ресурсов; формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность); степени доступности и времени представления (доступность финансовых ресурсов может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время); стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные ставки, прочие формальные и неформальные условия предоставления данного источника средств); риска, ассоциируемого с данным источником средств (так, капитал собственников как источник средств гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).
Третье направление предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера: оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные); целесообразность и эффективность вложений в основные фонды, их состав и структура; оптимальность оборотных средств; эффективность финансовых вложений.
Логика выделения основных задач финансово-экономического отдела также в значительной степени определяется содержанием бухгалтерской отчетности и представлена на рисунок 4.
БалансИммобилизованные активыСобственный капиталЗаемный долгосрочный капиталМобильные активыКраткосрочные заемные средства
Рисунок 4 - Структуризация содержания финансового менеджмента на ООО ДальТоргСервис
Принятие решений с использованием приведенных оценок выполняется в результате анализа альтернативных решений, учитывающих компромисс между требованиями ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Таким образом, наличие финансово-экономического отдела, создание работоспособной организационной структуры управления, а также регламентирование работы бухгалтерии за счет разработки положения о службе и должностных инструкций ведущим специалистам нацелены на укрепление финансово-экономического состояния предприятия. При наличии такой службы создаются объективные предпосылки для постановки экономического учета.
2.3 Анализ финансового положения предприятия
финансы коммерческий
Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности необходимо провести анализ финансовых результатов в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Анализ финансовых результатов ООО ДальТоргСервис, 2009-2011 гг.
В тысячах рублей
Наименование показателя200920102011Абс. откл.Темп прироста % 2011 к 20102011 к 20092011 к 20102011 к 2009Выручка от реализации6054463046631187225740,114,25Себестоимость 584565515555939784-2