Организация раiетно-кассового обслуживания в АИКБ "Татфондбанке"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?редств должна строиться по следующим основным направлениям:
) организация индивидуального обслуживания юридических и физических лиц iелью закрепления части средств как крупных, так и мелких корпоративных клиентов в банке, в том числе через работу с контрагентами юридических лиц, находящихся на обслуживании в банке;
) привлечение средств юридических и физических лиц через выпуск собственных векселей с последующим развитием услуги вексельного кредитования.[41, c.89]
Потребность в банковских операциях, в конечном iете, обусловлена функциями денег. Деньги как всеобщий эквивалент используются в наличных и безналичных раiетах и платежах. Они - мера стоимости товаров и услуг. У них нет индивидуально определенных признаков. Переход денег от одного владельца к другому сопряжен со значительным риском утраты доказательств, подтверждающих собственность на деньги. Сохранность денег - главный момент, который обусловливает необходимость банковских операций.
Банковские операции позволяют кредитным организациям с достаточной надежностью привлекать, аккумулировать, и размещать денежные средства своих клиентов. А привлекаются и размещаются денежные средства клиентов с помощью сделок. Но реализация таких сделок, при которых одна из сторон привлекает чужие денежные средства и размещает их, получая с этого проценты, осуществляется с помощью банковских технологий, которые как раз и создают необходимость использования банков и других кредитных организаций. Иначе все это могло бы делаться без них.
В законодательстве нет определения банковской операции, как впрочем, нет и определения банковской деятельности, хотя эти термины используются в различных нормативных актах. Законодатель ограничился тем, что привел перечень банковских операций в статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". В этой же статье он назвал некоторые сделки, которые может совершать кредитная организация, и при этом указал, что кредитная организация вправе совершать и другие сделки.[1]
Итак, приведем краткое определение банковской операции. Банковская операция - это предусмотренная федеральными законами и нормативными актами Банка России система действий (технология деятельности) кредитной организации, которые она должна исполнить для оказания услуг своему клиенту по осуществлению конкретной сделки [22, c.64].
Необходимо различать внутренние iета кредитных организаций, которые используются для целей бухгалтерского учета и банковские iета.
Разница в том, что банковский iет открывается по заявлению и на основании договора с клиентом кредитной организации. Этим iетом распоряжается клиент. По нему проводятся банковские операции в соответствии с его распоряжениями. Закрывается такой iет тоже по заявлению клиента.
В отличие от этого, внутренние банковские iета предусмотрены Планом iетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Ими распоряжается только кредитная организация. Они нужны для бухгалтерского учета и финансового анализа банковских операций, которые проводит кредитная организация.
Например, раiетный iет - это банковский iет. А ссудный iет - это внутренний банковский iет. На нем учитывается ссуда, выданная клиенту кредитной организации. По раiетному iету, на который зачислена сумма выдаваемого кредита, клиент может распорядиться, чтобы деньги были перечислены на другой банковский iет в другую кредитную организацию с тем, чтобы там уже они были зачислены на раiетный iет его контрагента. А по самому ссудному iету, на котором кредитная организация учитывает выданную ему ссуду, и, по которому она сделала соответствующую бухгалтерскую проводку, из которой видно, что она зачислила ему ссуду на его раiетный iет, он распорядиться не может. Это бухгалтерский iет[18, c.132].
Банковское право предусматривает и такие операции, которые могут проводиться без открытия iета. Физические лица могут переводить деньги (за исключением почтовых переводов) через банки и при этом не открывать банковские iета. (п.9 ст.5) Федерального закона "О банках и банковской деятельности"[1]. Но это исключение из общего правила.
Норма, закрепленная в ч.2 ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", предусматривает, что открытие кредитными организациями банковских iетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских iетов, iетов по вкладам (депозитам)" Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды банковских iетов:
текущие iета;
раiетные iета;
бюджетные iета;
корреспондентские iета;
корреспондентские субiета;
iета доверительного управления;
специальные банковские iета;
депозитные iета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
iета по вкладам (депозитам).
В этой Инструкции подробно регламентируются все эти банковские iета [2].
Безналичные раiеты - это банковские операции, которые регулируются Федеральным законом "О банках и банк