Контрольная работа по предмету Экономика

981. Налоговые факторы технологического развития экономики
Контрольная работа Экономика

Между основными факторами производства налоговая нагрузка также распределена неравномерно. В совокупной налоговой нагрузке на добавленную стоимость в экономике Украины на налоги на труд приходится почти 3/5 (8%), а на налоги на капитал - свыше 2/5 (5,5%). С неравномерностью этого распределения целиком обоснованно связывают регулирующее влияние налоговой системы на органическое строение капитала в отраслях экономики, привлечение инвестиций и трудовых ресурсов, конкурентоспособность экономики. Вместе с тем, учитывая неэластичность предложения труда к налогообложению доходов, возложение большей налоговой нагрузки на труд, чем на капитал, вопреки распространенному мнению, мало влияет на изменение уровня фондовооруженности труда на производстве. Например, по нашим расчетам, в течение 2001-2008 гг. в отраслях промышленности господствовали тенденции к снижению уровня фондовооруженности труда. В частности, в добывающей промышленности, являющейся одной из наиболее трудоемких отраслей, фондовооруженность труда сокращалась ускоренными темпами по сравнению с динамикой изменения этого показателя в других секторах. В соотношении факторов производства в промышленности Украины не наблюдается уменьшения доли фактора труда в пользу увеличения капитала. Таким образом, относительно высокое налогообложение труда не вызывает изменений в пропорциях использования факторов производства. Наоборот - в структуре операционных расходов отраслей промышленности и технологических секторов обрабатывающей промышленности происходил динамичный рост удельного веса затрат на оплату труда, сопровождавшийся снижением фондоемкости продукции. Очевидно, сказываются низкие доходность инвестиций в промышленное производство и рентабельность производства, а также высокий уровень налоговой нагрузки на доходы от капитала.
982. Налоговый контроль
Контрольная работа Экономика

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации, в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (статья 362 п. 3 НК РФ), поэтому по проданной машине налог рассчитывается следующим образом:
983. Налоговый риск
Контрольная работа Экономика

Налоговые риски, как и все прочие, возникают там, где есть неопределенность. Однако прочие предпринимательские риски российские бизнесмены уже умеют предвидеть, просчитать и либо от них защититься, либо смягчить их последствия. К налоговым же рискам отношение в России еще очень часто бывает безалаберным. А потому нередко руководитель предприятия узнает, что та или иная сделка оказалась слишком обременительной с точки зрения налоговых платежей уже после ее совершения. (В лучшем случае узнает от своих специалистов, в худшем от сотрудников налогового ведомства, в самом худшем от представителей карательных органов). И тогда перед предпринимателем встают два извечных вопроса. Вопрос первый: «Кто виноват?» Список виновных напрашивается сам собой: бухгалтер, финансовый директор, рекомендовавший сделку налоговый консультант, не заметивший ошибку аудитор, проводивший проверку налоговый инспектор, неясный закон… Вопрос второй: «Что делать?» Для российских предпринимателей типичен такой набор ответов: разозлиться или расстроиться; уволить главного бухгалтера; уволить главного бухгалтера после того, как он решит все вопросы с налоговой инспекцией; продолжать действовать, как задумано изначально, надеясь, что пронесет. Но единственно правильным ответом является намерение налоговыми рисками управлять. А начинается управление с понимания природы и масштабности налоговых рисков, а также вероятности и причин их возникновения.
984. Налоговый риск-менеджмент на предприятии
Контрольная работа Экономика

Можно выделить несколько основных аспектов управленческой деятельности малого бизнеса, которые приводят к возникновению как налоговых, так и правовых рисков. Прежде всего, нужно помнить о правильной квалификации осуществляемого вида деятельности. Должно соблюдаться соответствие целей и видов деятельности, закрепленных Уставом организации, с присвоенными соответствующими кодами Росстата. В соответствии с целями и видами деятельности правовая природа и экономический смысл договорной документации. И как следствие применяемая соответствующая методология бухгалтерского и налогового учета. Например, аудиторы и консультанты часто встречают на практике случаи, когда организация осуществляет бухгалтерский учет по методологии торговых операций при том, что характер ее договорных отношений предопределяет однозначную квалификацию данной деятельности как производственную. Подобные ошибки и несоответствия встречаются довольно часто, и именно они являются возможными поводами для нареканий со стороны налоговых органов. Допущение такого рода ошибок происходит, из-за свойственных малому бизнесу объективных ограничений, связанных с отсутствием или недостаточной развитостью таких "штабных" служб, как юридическая, финансовая и служба делопроизводства. Руководство организации, чье рабочее время целиком подчинено переговорному процессу с контрагентами и администрированию, не в состоянии уделять внимание качеству и полноте первичной хозяйственной и внутрикорпоративной документации. Выполнение данных функций возлагается на бухгалтерию, которая, в свою очередь, не может обеспечить их выполнение, как в силу отсутствия полномочий, так и соответствующих специальных навыков. Тем не менее, факт остается фактом: гражданское и налоговое законодательство в России становится все более требовательным, а уровень квалификации государственных контролирующих органов неуклонно растет. Правила игры одинаковы для всех.
985. Налоговый учет
Контрольная работа Экономика

Сравнимые характеристикиБухгалтерский учетНалоговый учетОбязательность ведения учетаОбязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству Обязателен. Необходим сбор данных в требуемой форме и с высокой точностью, согласно действующему законодательству Цель ведения учетаОтражение всех хозяйственных операций для внутренних пользователей и составление финансовых документов для внешних пользователей Формирование полной и достоверной информации для внешних пользователей о хозяйственных операциях с целью налогообложения Пользователи информацииРуководители предприятия и его подразделений, акционеры, группы других пользователей Внешние - Госналогслужба, внутренние - менеджеры, работающие над налоговым планированием, и аудиторы Методологический базисУчет строится на основополагающем балансовом уравнении: Активы = Капитал владельцев организации + + ОбязательстваУчет строится на сопоставлении всех доходов организации и экономически обоснованных расходов Основные правилаНормы и правила, а также организация бухгалтерского учета установлены Законом «О бухгалтерском учете», Положениями по бухгалтерскому учету Нормы и правила, установленные НК РФ. На предприятии организуется самостоятельно Привязка ко времениФинансовая история носит «исторический характер», т.е. показывает финансовое состояние на отчетную дату История налогооблагаемой базы носит «исторический характер», т.е. отражает состояние на отчетную дату Тип информацииФинансовые документы содержат информацию в стоимостном выражении Налоговая декларация содержит информацию в стоимостном выражении Степень точности информацииТребуется точная и своевременная информация о комплексе затрат на производство и реализацию продукции Требуется точная и своевременная информация о налогах и объектах налогообложения Периодичность отчетностиПолный финансовый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность - поквартально Полный налоговый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность - поквартально Сроки представления отчетностиОтчетность представляется через промежутки времени, установленные централизованно Отчетность представляется через промежутки времени, установленные централизованно Объект отчетностиОрганизация как единое целое; при необходимости - данные по отдельным сегментам организации Организация как единое целое. Данные в разрезе разных налоговых ставок Ответственность за правильность ведения учетаОрганизация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ Организация несет ответственность за достоверность отчетной информации в соответствии с законодательством РФ Требования основных пользователейВнешние пользователи требуют гарантии того, что финансовые отчеты составляются по общепринятым нормам, что позволяет проводить сопоставления и сравнения Внешние пользователи требуют достоверности отраженной информации в налоговых декларациях в соответствии с действующим законодательством
986. Налоговый федерализм как основа взаимоотношений бюджетов разных уровней
Контрольная работа Экономика
Физическим лицом, не состоящем в зарегистрированном браке (разведенной, вдове, одинокой матери) и имеющим на обеспечении двоих детей в возрасте до 18 лет, в течение календарного года:
1. получен ежемесячный доход по основному месту работы в размере 5 000 руб.;
2. получен ежемесячный доход от работы выполняемой по договору гражданско-правового характера, в размере 3 000 руб.;
3. получена от работодателя компенсация стоимости туристической путевки в размере 9 000 руб., выплаченная за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
4. получен выигрыш в телевизионной игре, проводимой с целью рекламы товаров, в размере 11 000 руб.;
5. получена материальная помощь, оказанная работодателем, в размере 5 000 руб.;
6. получен от работодателя беспроцентный заем в размере 7 500 руб. сроком на 5 месяцев, действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в налоговом периоде составила 25% годовых;
7. получен доход в размере 3 000 руб. от сбора и сдачи лекарственных средств в соответствии с полученным разрешением;
8. оплачено за свое лечение в дневном стационаре в размере 8 000 руб., приобретены медикаменты по рецептам, выписанным врачом для себя и своих детей на сумму 5 000 руб.
987. Налогооблагаемая прибыль. Коэффициент текущей ликвидности
Контрольная работа Экономика

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы в отчетном году предприятие использует недостаточно полно. Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 20000 ч. В среднем одним рабочим отработано 154 дня вместо 185 по плану, в связи с чем сверхплановые целодневные потери составили 31 день. Существенны и внутрисменные потери, на одного рабочего они составили 0,1 ч. В связи с перевыполнением плана по численности работников на 200 чел. фонд рабочего времени увеличился на 281200 ч., остальные факторы оказали отрицательное влияние на изменение фонда рабочего времени, а именно: за счет недовыполнения плана по количеству отработанных дней одним рабочим в среднем за год фонд рабочего времени снизился на 282720 ч., а за счет недовыполнения плана по средней продолжительности рабочего дня фонд рабочего времени снизился на 18480 ч.
988. Налогообложение в Литовской республике
Контрольная работа Экономика

Ставка 10% применяется к прибыли (без каких бы то ни было вычетов) иностранного юридического лица, полученной от реализации (продажи, передачи, сдачи в аренду и финансовую аренду) недвижимого по своей природе имущества, расположенного на территории Литвы. Иностранное юридическое лицо, получившее прибыль от такой реализации, имеет право обратиться в местный налоговый орган с заявлением о перерасчете суммы налога на прибыль, которая уже была исчислена и уплачена. Проценты по кредитам также облагаются налогом на дивиденды по ставке 10%. Прибыль, полученная в виде процента на депозиты и субординационные займы, отвечающие критериям, установленным нормативно-правовыми актами Литовского банка, налогами не облагается. Проценты по государственным ценным бумагам, размещенные на международном фондовом рынке, также не облагаются налогами. Проценты по кредитам, предоставленным литовским юридическим лицам иностранными банками и международными финансовыми организациями, включенными в одобренный министром финансов перечень, облагаются налогом по ставке 10% с 1 января 2003 г. Дивиденды, полученные и выплаченные литовскими юридическими лицами, а также иной доход, полученный в результате распределения прибыли, облагаются налогом по ставке 20%. При условии, что литовское юридическое лицо обладает не менее чем 10% голосующих акций (уставного капитала) литовского или иностранного юридического лица, дивиденды, получаемые им непрерывно в течение не менее чем 12 месяцев, не облагаются налогом на прибыль. Однако это положение не применяется в случае, если налогооблагаемая прибыль литовского юридического лица, выплачивающего дивиденды, не облагается налогом.
989. Налогообложение внешнеторговых операций
Контрольная работа Экономика
1. Постановление Правительства РФ от 31.10.1996 N 1299 (ред. от 09.06.2005) «О порядке проведения конкурсов и аукционов по продаже квот при введении количественных ограничений и лицензирования экспорта и импорта товаров (работ, услуг) в Российской Федерации
2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)
3. КОММЕНТАРИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (постатейный) (под ред. А.Н. Козырина) (Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2003)
4. Демишева Т.А. Новое облачение НДС // Налоговые споры, 2005, № 12.
5. Илюшечкин А. Новые правила для НДС // Учет. Налоги. Право, 2005, № 46.
6. Ольховатская О.В. НДС по неподтвержденному экспорту // Учет. Налоги. Право, 2005, № 41.
7. Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового Кодекса Российской Федерации. Изд-во «Юрайт», 2003.
8. Шапошникова О. Налогообложение внешнеторговых операций в 2006 2007 гг. // Финансовая газета, 2005, № 52.
9. http://www.utmn.ru/custom/custom/history/21.htm
10. http://www.audita.ru/live/print.asp?type=2677&id=6442
11. http://www.utmn.ru/custom/custom/history/21.htm
12. http://www.ssea.ru/buhuchet/part/voc/1.5-1.html
990. Налогообложение внешнеэкономической деятельности
Контрольная работа Экономика

Согласно ст. 165 НК РФ если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных процедурах экспорта, свободной таможенной зоны, международного таможенного транзита, перемещения припасов налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 НК РФ. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ.
991. Налогообложение заработной платы и прибыли
Контрольная работа Экономика

Налоги представляют собой объективную реальность, связанную с существованием государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере политики, экономики, социальной защиты граждан. Изучение теоретических, методологических и практических основ налоговых систем поможет грамотно выполнять свои финансовые обязательства перед государством. В настоящем издании помещены программа, контрольные задания. Студенту необходимо изучить теоретический материал, после чего выполнить контрольную работу по номеру варианта, совпадающего с последней цифрой зачетной книжки.
992. Налогообложение имущества
Контрольная работа Экономика
1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Налоговый кодекс РФ.
4. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ).
5. Решение городского Совета Новосибирска по бюджету и налоговой политике «Об утверждении ставок налогов на имущество физических лиц» от 25.10.2000 №371.
6. Финансовое право (конспект лекций в схемах). М.: «Издательство ПРИОР», 2008. 176 с.
7. Газета «Ведомости»: № 820 от 22.09.09, Имущество имуществу рознь, И.Роготнева.
993. Налогообложение оборота по реализации товаров на территории Республики Беларусь
Контрольная работа Экономика

Льготный порядок налогообложения прибыли организаций не распространяется на прибыль, полученную от торговой, торгово-закупочной и посреднической деятельности. Не облагается налогом прибыль, полученная от производства продуктов детского питания. Если при наличии прибыли по одному из видов деятельности, подлежащих налогообложению по одной из установленных ставок, получена прибыль, а по другим видам деятельности, облагаемым по иным ставкам, - убыток, то сумма прибыли к налогообложению, полученной в целом по организации, облагается налогом по ставке, соответствующей виду деятельности, по которому получена прибыль. Плательщики налога на прибыль, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц по налогу на прибыль, уплачивают налог и представляют налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль в порядке и сроки, установленные постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 июля 1996 г № 492 (О вопросах взимания налогов на доходы и прибыль».
994. Налогообложение предприятия
Контрольная работа Экономика

Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).
995. Налогообложение промышленных предприятий в современной российской экономике
Контрольная работа Экономика

В рыночных условиях построение оптимальных налоговых отношений на уровне хозяйствующих субъектов требует соответствующего информационно-аналитического обеспечения. В свою очередь аналитическое обеспечение принимаемых решений является главной функцией управления, основной методологической посылкой, определяющей сущность экономического анализа деятельности предприятия. Исследуя многообразные процессы и явления, происходящие в хозяйственной деятельности предприятия, экономический анализ не может не рассмотреть их во взаимодействии с налогами, являющимися необходимым условием функционирования предприятия, влияющими на тактику и стратегию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
996. Налогообложение торговых предприятий
Контрольная работа Экономика

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации. Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
997. Налогообложение финансового сектора экономики
Контрольная работа Экономика

№ п/пНаименование операцииСумма, млн. руб.КомментарииУчаствует в расчете налоговой базыНе участвует в расчете налоговой базыДоходы по ставке 20 %1Поступления страховых взносов по различным договорам150ст. 293 п. 2 пп. 12Возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды20ст. 293 п. 2 пп. 23Комиссия по договорам, переданным в перестрахование48ст. 293 п. 124Плата за выполнение функции страхового агента15ст. 293 п. 95Получено от перестраховщиков в счет возмещения затрат, связанных со страховыми выплатами по договорам, переданным в перестрахование20ст. 293 п. 2 пп. 56Доходы, полученные от инвестирования временно свободных средств резервов15ст. 2517Проданы приобретенные за 10 млн. руб. основные производственные фонды с нормативным сроком службы 8 лет, прослужившие 2 года 10-(7- (7/16*12)*2)=
998. Налогообложение юридических лиц
Контрольная работа Экономика

Отдельно следует остановиться на преимуществах, получаемых плательщиками единого налога, выбравшими ставку 10%, за счет неуплаты налога на добавленную стоимость, по сравнению с другими лицами, уплачивающими НДС на общих основаниях. Прежде всего, нужно отметить, что эти преимущества могут проявиться только при условии, когда продукция (работы, услуги), изготовляемая плательщиками единого налога - неплательщиками НДС, предназначена для потребления другими лицами - неплательщиками НДС, в том числе конечными потребителями. Субъекты упрощенной системы налогообложения - неплательщики НДС, предлагая свою продукцию другим неплательщикам НДС, могут устанавливать цены на уровне цен своих конкурентов - плательщиков НДС. При этом если вторые (плательщики НДС) должны будут осуществлять расчеты по этому налогу, уплатив его в бюджет, то первые (неплательщики НДС) получают определенную налоговую экономию, конкретный размер которой зависит от объемов приобретения ими материальных и нематериальных ресурсов, необходимых для обеспечения хозяйственной деятельности предприятия, у лиц - плательщиков НДС. При условии, что приобретение ресурсов вообще не осуществлялось, размер экономии, полученной за счет неуплаты НДС, будет равняться 16,67% от выручки. С ростом объемов приобретения ресурсов преимущества будут сокращаться: каждые дополнительные 10% стоимости ресурсов в выручке уменьшают сумму экономии на 1,67%. Так, при доле стоимости ресурсов в выручке на уровне 10% экономия будет составлять уже 15%, а при доле в 70% - только 5%. Имея определенный запас прочности, плательщики единого налога - неплательщики НДС могут предложить более низкие цены на свою продукцию (работы, услуги) и таким образом обойти по данной позиции своих конкурентов.
999. Направления налоговой политики Российской Федерации. Право на социальные вычеты
Контрольная работа Экономика

- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1000. Народнохозяйственное значение, экономическая эффективность и пути ее повышения в отрасли овцеводства
Контрольная работа Экономика

Мировой объем производства баранины и козлятины (по данным ФАО) в 2008 г. составил 11,2 млн. т (баранины 7,5 млн. т, козлятины 3,7 млн. т). На душу населения за год было произведено 1,9 кг данного вида мяса. В структуре производства мяса на баранину и козлятину приходится 5,2%. За последнее десятилетие производство баранины увеличилось почти на 8%, козлятины - на 38%. Основным производителем баранины и козлятины является Китай (19,6% от мирового производства). Значительное количество баранины и козлятины производится в Пакистане (7,5%), Индии (6,1%), Австралии (5,6%), Новой Зеландии (4,9%), Иране (3,7%), Великобритании и Турции (по 3,4%). Наиболее высокая доля баранины и козлятины в общем производстве мяса в Монголии, Сирии, Новой Зеландии (около 50%). По производству баранины и козлятины на душу населения первенство принадлежит Новой Зеландии (144,5 кг), Монголии (44,2 кг), Австралии (33,7 кг). Поголовье овец в мире за последнее десятилетие сократилось почти на 11% и составило в 1998 г.1064,1 млн. гол., а поголовье коз возросло почти на 20% и составило 204 млн. гол.

Blog

Контрольная работа по предмету Экономика