Налоговый контроль
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
1. Налоговый контроль
Сумма пени за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация, рассчитывается в соответствии со статьей 75 НК РФ п. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в% от неуплаченной суммы налога или сбора.
По условию задачи
налогиСрок уплатыСумма недоимки рубПериод просрочки дниСумма пени рубСумма штрафаНДС20.07.200715000.003251625.003000.00Прибыль28.03.20088500.0074209.671700.00Транспортный налог01.02..20081500.0013065.00300.00Итого1899.675000.00
% пени -1/300 ставки рефинансирования
по НДС-15000*0,1 (по ставке рефинансирования)*325/300=1625
по налогу на прибыль -8500*0,1*74/300=209.67
по транспортному налогу-1500*0,1*130/300=65.00
Согласно ст 122 п. 1 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога или сбора в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
Расчет штрафных санкций:
По НДС-15000*20%=3000
По налогу на прибыль-8500*20%=1700.00
По транспортному налогу-1500*20%=300
2. Транспортный налог
Решение
МаркаМощность двигателя, л.с.КоличествоНалоговые ставки головная организация руб. в годНалоговые ставки Филиал (другой регион) руб. в годТрансп. Налог 1 квартал рубТрансп. Налог Год рубЛАЗ1208512004800ГАЗ 66111205489603840ЗИЛ 133150344501800итого261010440
Расчет транспортного налога за 1 квартал
В соответствии с ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Это значит, что за переданный другой организации автобус ЛАЗ, транспортный налог должна заплатить организация арендодатель.
ЛАЗ - 120*5/4=150*8=1200 руб.
ГАЗ 6611 в головной организации 120*4/4=120*2=240 руб.
в филиале 120*8/4=240*3=720 руб.
ЗИЛ 133 150*4/4=150*3=450 руб.
Расчет транспортного налога за год
ЛАЗ - 120*5=600*8=4800 руб.
ГАЗ 6611 в головной организации 120*4=480*2=960 руб.
в филиале 120*8=960*3=2880 руб.
ЗИЛ 133 150*4=600*3=1800 руб.
3. УСН
Согласно ст 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Доходы:
.1 кв. текущего налогового периода доходы составили 2 350 тыс. руб.
. Безвозмездно полученное имущество 105 тыс. руб.
Всего доходов-2455 тыс. руб.
Расходы:
.1 кв. текущего налогового периода. расходы составили - 1 850 тыс. руб.
. Приобретенные основные средства (введенные в эксплуатацию) 80 тыс. руб.
Всего расходов-1930 тыс. руб.
-1930=525 тыс. руб.
Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов ст 346.18 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год, поэтому налоговая база за 1 квартал на сумму убытка прошлых периодов не уменьшается. Данный вычет может быть применен при расчете годовой налоговой базы.
Сумма УСН к уплате в бюджет за 1 квартал составит:
*15%=78,750 тыс. руб.
4. Налог на прибыль организаций
Определим сумму доходов для целей налогообложения
. Выручка от реализации товаров на сумму 2800000 руб.
. Реализация автомобиля на сумму 180000 руб.
. Реализация трактора на сумму 170000 руб.
Всего получено доходов для целей налогообложения 3150000 руб.
Определим сумму расходов для целей налогообложения
Расходы на производство товаров составили 1900000 руб.
Данную сумму мы уменьшаем на:
.45000 руб. - 25000=20000 (625000*4%=25000 р) ст. 264 п. 2 НК РФ Представительские расходы в течении отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период. Поэтому для целей налогообложения представительские расходы могут быть приняты в сумме 25000 руб.
. Сумма расходов на приобретение призов во время рекламной компании составила 31 000 руб. Для целей налогообложения включается именно эта сумма, т.к. согласно ст. 264 п. 4 НК РФ расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК. (3150000*1%=31500)
Таким образом, сумма расходов на производство товаров за налоговый период составила 1900000-20000=1880000 руб.
Общая сумма расходов для целей налогообложения составляет:
+216000+142500 (остаточная стоимость автомобиля и трактора)=2238500 руб. с учетом, что расходы на фот 625000 руб. включены в сумму расходов на производство товаров (1880000 руб.)
Полученную налоговую базу уменьшаем на 250000 руб. - сумму убытка прошлых периодов, согласно ст 283 п. 2 НК РФ.
Налогооблагаемая база для прибыли:
-2238500-250000=661500 руб.
*2%=13230 руб. налог на прибыль в федеральный бюджет;
*18%=119070 руб. налог на прибыль в бюджет субъекта РФ.
5. Единый налог на вмененный доход
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал (статья 346.30 НК РФ).
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистр