Налоговый контроль
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
ации. (статья 346.29 п. 10 НК РФ). Период начисления вмененного дохода составит 2 месяца (февраль и март).
Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели и базовая доходность в месяц.
Величина физического показателя (количество работников, включая индивидуального предпринимателя)
в феврале - 1 человек,
в марте - 6 человек.
Значение корректирующих на 2009 год коэффициентов:
;
Значение коэффициента утверждается на уровне муниципалитетов в пределах от 0.005 до 1 включительно.
Пусть коэффициент
Базовая доходность без учета корректирующих коэффициентов составляет 7500 руб. в месяц на одного работника.
Базовая доходность с учетом корректирующих коэффициентов составляет 7500*1,148*1=8160 руб. в месяц на одного работника.
Расчет вмененного дохода:
Февраль 2009 г. - 8160*1=8160 руб.
Март 2009 г. - 8160*6=51660 руб.
Итого за налоговый период: 8160+51660=59820 руб.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода (статья 346.31 НК РФ).
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов (статья 346.32 п. 2 НК РФ).
Сумма налога составит 59820*15%=8973 руб.
-1200=7773 руб.
Ответ: Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (ЕНВД) составит 7773 руб.
6. Транспортный налог
МаркаМощность двигателя, л.с.Количество, шт.Ставки транспортного налога в Пермском краеСумма транспортного налогаМАЗ-533518054843200ГАЗ-661112044019200ЗИЛ-13321055856840
Расчет налога:
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ)
. МАЗ-5335 - 180*5*48=43200 руб.
.ГАЗ-6611 - 120*4*40=19200 руб.
.ЗИЛ-133 - 210*4*58=48720 руб.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации, в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (статья 362 п. 3 НК РФ), поэтому по проданной машине налог рассчитывается следующим образом:
*1*58/12*8=8120 руб.
+19200+48720+8120=119240 руб.
Ответ: сумма транспортного налога за налоговый период составляет 119240 руб.
7. Налог на имущество
периодБалансовая стоимость имуществаАмортизацияОстаточная стоимостьНа 01.05.420000-420000На 01.06.42000012000408000На 01.07.74000024000716000На 01.08.74000038667701333На 01.09.67000028334641666На 01.10.67000042301627699На 01.11.67000056268613732На 01.12.67000070235599765На 01.01.67000084202585798
Налоговым периодом признается календарный год.
Определяем остаточную стоимость имущества организации на 1 число каждого месяца налогового периода и на 1 января последующего года.
Затем определяем среднегодовую стоимость имущества, т.к. именно среднегодовая стоимость имущества является налоговой базой по данному налогу. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. (ст. 375 п. 4 НК РФ)
+408000+716000+701333+641666+627699+613732+599765+585798=5313993/13=408769 руб.
Полученную сумму умножаем на ставку налога на имущество, применяемой в Пермском крае -2,2%.
*2,2/100=8993 руб.
Ответ: сумма налога на имущество за налоговый период составляет 8993 руб.
8. НДС
Операции облагаемые НДС по ставке 18%
. реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму -170 тыс. руб. 170000*18/100=30600 руб. (ст. 146 п. 1 НК РФ)
. - на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей - 210 тыс. руб. 210000*18/118=32033 руб. (ст. 154 п. 1 НК РФ)
. отгружено продукции на сумму 5 720 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
*18/118=872500 руб.
Итого НДС по реализованным товарам: 30600+32033+872500=935133 руб.
НДС к вычету (ст. 171 НК РФ)
. Материалы для производственных нужд 3170000*18/118=483559 руб.
. Расходы на кап. ремонт производственного оборудования -
*18/118=35390 руб.
. Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов - 320 тыс. руб.
*18/118=48814 руб.
. Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон - 25 тыс. руб. При условии, что сотовый телефон используется для производственных нужд. 25000*18/118=3814 руб.
. Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору - 18 тыс. руб.;
*18/118=2746 руб.
Итого НДС к вычету: 483559+35390+48814+3814+2746=574323 руб.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:
-574323=360810 руб.
Ответ: за 3 квартал сумма НДС подлежащая уплате в бюджет составляет 360810 руб.
9. НДФЛ
налоговый штрафной транспортный имущество
Данный налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода как участник ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС (статья 218 п. 1 пп. 1 НК РФ);
в размере 2800 рублей за каждый месяц налогового периода как единственному опекуну ребенка (статья 218 п. 1 пп. 4).