2. Организационно-правовые формы кредитных организаций Тема Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
| Вид материала | Программа |
- Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, 940.59kb.
- О ликвидации кредитных организаций, 396.4kb.
- 1 Понятие банкротства по современному российскому праву, его признаки, 108.02kb.
- Некоммерческие организации Вопросы и ответы, 696.38kb.
- Тема: «Правовое регулирование международного перевода денежных средств и платежных, 9.64kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1261.43kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1263.91kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1256.27kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1258.37kb.
- Vi правовое регулирование банковской деятельности, 1906.97kb.
Программа
проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит)
(одобрена Советом по аудиторской деятельности при Минфине России 26 июня 2003 г. (протокол N 14) с изменениями от 26 июня 2008 г. (протокол № 67) )
(утв. Минфином России 18 июля 2003 г. № 28- 01- 23/1487/СШ с изменениями от
23 июля 2008 г.)
Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций
Раздел 3. Налогообложение кредитных организаций
Раздел 4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ
Раздел 5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов
Приложение 1. Цель и структура программы
Приложение 2. Основная литература
Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности
Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности по законодательству Российской Федерации
Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций
Тема 3. Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
Тема 4. Правовое регулирование кредитных отношений
Тема 5. Правовое регулирование расчетов
Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами
Тема 7. Правовое регулирование валютных операций
Тема 8. Процессуальное право
Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности по законодательству Российской Федерации
Общая характеристика банковского законодательства.
Порядок создания кредитных организаций и лицензирования их деятельности.
Особенности создания и деятельности на территории Российской Федерации кредитных организаций с иностранными инвестициями.
Правовая основа банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Основания для отзыва Центральным банком Российской Федерации лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций.
Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"; меры по предупреждению банкротства кредитных организаций; порядок осуществления кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению и реорганизации и основания их применения.
Основания назначения и полномочия временной администрации по управлению кредитной организацией.
Основания для инициирования процедуры банкротства кредитной организации.
Основные особенности применения Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций".
Мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации.
^ Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций
Понятие кредитной организации, виды кредитных организаций. Организационно-правовые формы кредитных организаций.
Филиал, представительство.
Органы управления кредитной организацией, их полномочия.
Реорганизация кредитной организации (слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование), особенности процедур. Роль аудитора в процессе реорганизации.
Дочерняя и зависимая кредитная организация.
Понятие банковской/консолидированной группы. Банковские холдинги.
^ Тема 3. Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки недействительной.
Понятие представительства. Доверенность.
Понятие и виды обязательств. Способы обеспечения обязательства. Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств. Ответственность за неисполнение денежных обязательств.
Перемена лиц в обязательстве (уступка требования и перевод долга).
Способы прекращения обязательств.
Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны договора, третьи лица. Договорный характер взаимоотношений кредитной организации и клиента.
Банковская тайна.
Договор банковского счета.
Договор банковского вклада.
Договор поручения.
Договор комиссии.
Договор лизинга.
Договор доверительного управления имуществом.
Договор финансирования под уступку денежного требования.
Договор аренды.
Договор хранения.
Договор простого товарищества.
^ Тема 4. Правовое регулирование кредитных отношений
Кредитный договор (предмет, существенные условия). Отличие кредитного договора от договора займа.
Основные способы обеспечения обязательств по кредитным договорам:
- неустойка;
- залог (понятие и основание возникновения залога, в том числе ипотеки, порядок оформления, основания обращения взыскания на предмет залога (ипотеки), реализация заложенного имущества, прекращение залога);
- поручительство (договор поручительства, ответственность поручителя, прекращение поручительства);
- банковская гарантия (понятие и порядок оформления банковской гарантии, прекращение банковской гарантии).
Прекращение кредитных обязательств.
^ Тема 5. Правовое регулирование расчетов
Действующее законодательство, регулирующее осуществление расчетов.
Понятие и виды расчетов. Формы безналичных расчетов.
Ответственность кредитных организаций за нарушение правил безналичных расчетов.
Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам.
Договор корреспондентского счета, существенные условия; порядок заключения.
Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитной организации.
Очередность платежей с корреспондентского счета.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными требованиями.
Расчеты по аккредитивам.
Расчеты инкассовыми поручениями.
Расчеты чеками.
Правовое регулирование электронных расчетов.
Понятие кассовых операций. Нормативно-правовые акты, регулирующие прием, выдачу и хранение наличных денег.
Расчеты с применением пластиковых карт.
^ Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами
Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Требования к ценной бумаге. Передача прав по ценной бумаге. Восстановление прав по утраченным ценным бумагам.
Правовое регулирование операций кредитных организаций с собственными ценными бумагами.
Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Правовое регулирование операций с векселями.
Особенности правового регулирования операций кредитных организаций с векселями.
^ Тема 7. Правовое регулирование валютных операций
Основные законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие порядок проведения кредитными организациями операций с валютными ценностями. Понятие валюты Российской Федерации, иностранной валюты, валютных ценностей. Валютные операции. Основные принципы их классификации.
Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их права и обязанности. Центральный банк Российской Федерации как основной орган валютного регулирования в Российской Федерации.
Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного законодательства.
^ Тема 8. Процессуальное право
Законодательство Российской Федерации, регулирующее порядок рассмотрения исков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах Российской Федерации.
Понятие искового заявления.
Способы обеспечения гражданского иска.
Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в кредитных организациях.
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в
кредитных организациях
Тема 2. Регулирование и организация бухгалтерского учета и отчетности на международном уровне
Тема 3. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)
Тема 4. Аналитический и синтетический учет
Тема 5. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль
Тема 6. Учет капитала и фондов банка.
Тема 7. Учет и оформление безналичных расчетов
Тема 8. Учет предоставленных кредитов
Тема 9. Учет полученных межбанковских кредитов (МБК) и привлеченных депозитов
Тема 10. Учет операций с ценными бумагами
Тема 11. Учет и оформление кассовых операций
Тема 12. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте
Тема 13. Учет операций с драгоценными металлами
Тема 14. Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия. Учет прочих материальных ценностей
Тема 15. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их
распределения в кредитных организациях
Тема 16. Учет срочных операций
Тема 17. Учет доверительных (трастовых) операций
Тема 18. Бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность кредитных организаций и филиалов
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете. Сфера действия Федерального закона "О бухгалтерском учете". Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его объекты и основные задачи.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов кредитной организации.
Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Операционный день банка как практическая форма реализации принципов организации бухгалтерского учета в конкретной кредитной организации.
^ Тема 2. Регулирование и организация бухгалтерского учета и отчетности на международном уровне
Регулирование финансовой отчетности на международном уровне. Гармонизация различных стандартов подготовки финансовой отчетности на международном уровне. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Принципы подготовки и представления финансовой отчетности. Цели и пользователи финансовой отчетности. Основные принципы подготовки финансовой отчетности. Элементы финансовой отчетности. Признание элементов финансовой отчетности. Концепции капитала.
Реформирование бухгалтерского учета в России. Программа реформирования бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности на среднесрочную перспективу: основное содержание.
^ Тема 3. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)
Представление финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности (МСФО 1). Раскрытие и классификация отдельных компонентов отчетности (МСФО 1,7). Учетная политика, изменения в оценочных значениях, ошибки (МСФО 8). Прекращенная деятельность (МСФО (IFRS) 5). События после отчетной даты (МСФО 10). Промежуточная финансовая отчетность (МСФО 34). Сегментная отчетность (МСФО (IFRS) 8). Информация о связанных сторонах (МСФО 24).
Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности финансовых активов и обязательств. Финансовые инструменты (МСФО 32 и 39, МСФО (IFRS) 7).
Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности отдельных нефинансовых активов. Основные средства (МСФО 16). Финансовая аренда (МСФО 17). Нематериальные активы (МСФО 38). Обесценение активов (МСФО 36). Инвестиционная собственность (МСФО 40). Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (МСФО (IFRS) 5).
Вознаграждения работникам. Вознаграждения работникам (МСФО 19). Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (МСФО 26). Платежи, основанные на акциях (МСФО (IFRS) 2).
Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности финансовых результатов. Признание операционных доходов и расходов кредитной организации (МСФО 18). Прибыль на акцию (МСФО 30).
Отражение в отчетности налогов на прибыль. Отложенный налог на прибыль (МСФО 12).
Условные обязательства. Условные обязательства и условные активы (МСФО 37).
Обменные курсы. Влияние изменений обменных курсов валют (МСФО 21).
Консолидированная и индивидуальная отчетность. Объединение бизнеса (МСФО (IFRS) 3). Консолидированная и индивидуальная отчетность (МСФО 27). Инвестиции в ассоциированные компании (МСФО 28). Участие в совместной деятельности (МСФО 31).
Составление отчетности в формате МСФО. Первоначальное применение МСФО (МСФО (IFRS) 1). Трансформация отчетности в формат МСФО.
^ Тема 4. Аналитический и синтетический учет
Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие, назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета. Характеристика основных регистров синтетического и аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса Российской Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов, требующих конфиденциальности.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее назначение и порядок составления.
Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.
^ Тема 5. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль
Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации документооборота кредитными организациями. Виды операций, осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.
Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила проверки и подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а) обеспечению сохранности средств и ценностей, б) соблюдению клиентами положений по оформлению документов, в) своевременному исполнению распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств, г) перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Операции кредитных организаций, требующие дополнительного контроля, и порядок их ведения. Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от времени их выявления в бухгалтерских регистрах.
^ Тема 6. Учет капитала и фондов банка.
Синтетический и аналитический учет уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью.
Формирование уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме акционерного общества: сроки формирования и порядок отражения в учете.
Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, до регистрации результатов эмиссии. Учет операций кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, после регистрации результатов эмиссии. Назначение, порядок ведения и закрытия накопительных счетов кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Учет эмиссионного дохода кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
Учет формирования уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет увеличения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет долей, перешедших к обществу, и выкупа долей участия кредитных организаций, созданных в форме ООО.
Порядок учета операций по образованию и расходованию фондов банка. Отражение в учете операций по капитализации.
Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества или ООО.
^ Тема 7. Учет и оформление безналичных расчетов
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте Российской Федерации с использованием: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов (покрытых и непокрытых); инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и оформление частичной оплаты расчетных документов.
Оформление и учет операций по корреспондентским счетам. Учет не оплаченных с корреспондентских счетов документов: порядок ведения картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка.
Учет операций по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО в рублях с использованием даты перечисления платежа (ДПП). Оформление и учет овердрафта по корреспондентским счетам.
Расчеты между филиалами банка; требования к организации расчетов, оформление и учет операций с использованием и без использования ДПП. Оформление и учет расчетов с применением банковских карт.
^ Тема 8. Учет предоставленных кредитов
Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Классификация выданных кредитов по субъектам, по срокам, по видам ссуд, по обеспечению, по группам риска.
Учет кредитов, предоставленных путем разового зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет юридического лица либо посредством выдачи наличных денег физическому лицу и в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на его счет в банке.
Порядок оформления овердрафта, его отражения на балансовых и внебалансовых счетах. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых счетах открытых кредитных линий.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных металлов, зарезервированных в качестве залога.
Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.
Учет просроченных кредитов.
Учет операций по начислению, расходованию и списанию резерва на возможные потери по ссудам. Порядок списания кредитов за счет резервов. Особенности построения номеров лицевых счетов по срочным, просроченным ссудам, резервам на возможные потери по ссудам и порядок их ведения.