2. Организационно-правовые формы кредитных организаций Тема Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
| Вид материала | Программа |
- Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, 940.59kb.
- О ликвидации кредитных организаций, 396.4kb.
- 1 Понятие банкротства по современному российскому праву, его признаки, 108.02kb.
- Некоммерческие организации Вопросы и ответы, 696.38kb.
- Тема: «Правовое регулирование международного перевода денежных средств и платежных, 9.64kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1261.43kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1263.91kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1256.27kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1258.37kb.
- Vi правовое регулирование банковской деятельности, 1906.97kb.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений. Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.
Проверка межфилиальных расчетов.
^ Тема 19. Аудиторская проверка операций со средствами в иностранных валютах
Цель аудиторской проверки. Нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации учета операций кредитных организаций со средствами в иностранных валютах. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок выполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, подотчетных Банку России.
Организация работы с клиентами. Соблюдение установленного порядка открытия счетов клиентам в иностранной валюте. Основные нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации контроля со стороны уполномоченного банка за валютными операциями, проводимыми его клиентами. Основные принципы организации работы по контролю за соблюдением валютного законодательства.
Основные принципы организации контрольной работы по проверке соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.
^ Тема 20. Аудиторская проверка операций с драгоценными металлами
Цель аудиторской проверки. Законодательные и нормативные акты, регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией операций с драгоценными металлами.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Методика реализации контроля за совершением операций с драгоценными металлами. Формы контроля.
^ Тема 21. Аудиторская проверка создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.
Задачи и направления проверки создания резервов по активным операциям банка.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Проверка правильности и достоверности создания резерва на возможные потери по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях, в том числе у нерезидентов.
Проверка правильности создания резерва на возможные потери по операциям по счетам участников расчетов.
Проверка порядка образования резерва на возможные потери по ссудам юридическим лицам, банкам и физическим лицам.
Проверка обоснованности использования резерва на возможные потери по ссудам при списании безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности. Проверка правильности отражения в учете операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.
^ Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов и нематериальных активов в кредитных организациях
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в кредитных организациях.
Источники аудиторской информации. Этапы проверки.
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки.
Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.
Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в кредитной организации.
^ Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих банковских операций
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.
Методика проверки совершения и учета лизинговых операций кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета факторинговых операций кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета доверительных операций кредитной организации.
^ Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках кредитной организации. Проверка соблюдения положения о распределении прибыли кредитной организации. Проверка обоснованности и своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации. Проверка правильности начисления и отражения в учете процентов по размещенным средствам и привлеченным ресурсам. Проверка правильности взыскания и отражения в учете банковской комиссии. Проверка правильности начисления и отражения в учете налогов.
Проверка учета доходов и расходов будущих периодов. Обоснованность отнесения начисленных процентов на доходы будущих периодов.
^ Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной отчетности
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок составления и представления консолидированной отчетности. Проверка правильности применения положений нормативных актов Банка России, регулирующих порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности.
^ Тема 26. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями обязательных нормативов, установленных Банком России
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок расчета обязательных нормативов. Основные направления и этапы проверки правильности расчета и выполнения кредитными организациями обязательных нормативов. Источники информации.
Анализ выполнения обязательных нормативов.
Анализ организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью.
Проверка соблюдения резервных требований Банка России.
^ Тема 27. Анализ и оценка качества управления кредитной организацией
Цель проверки организации, основные направления и этапы проверки системы управления кредитной организацией.
Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций.
Организация работы службы внутреннего контроля кредитной организации. Организация контроля за деятельностью филиалов.
Оценка кредитной политики банка.
Изучение состава и содержания нормативных документов банка, регулирующих кредитный процесс. Оценка информации о клиенте-заемщике, используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении (размещении) денежных средств. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента. Анализ содержания и оформления залоговых документов и гарантийных писем. Анализ кредитных договоров. Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд. Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности просроченных ссуд. Постановка и проведение исковой работы. Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.
Приложение N 1
к Программе проведения квалификационных экзаменов на получение
квалификационного аттестата аудитора в области аудита
кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов
(банковского аудита)
Цель и структура программы
Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.
При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять свои знания на практике.
Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.
Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты Российской Федерации, действующие по состоянию на 1 июля 2003 года. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и изменена.
Программа состоит из пяти разделов:
1. Правовое регулирование банковской деятельности.
2.Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций.
3. Налогообложение кредитных организаций.
4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ.
5.Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов.
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег. N 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности (Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности "Образование аудитора" проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 240 часов.
Приложение N 2
к Программе проведения квалификационных экзаменов на получение
квалификационного аттестата аудитора в области аудита
кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов
(банковского аудита)
Основная литература
Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций
Раздел 3. Налогообложение кредитных организаций
Раздел 4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ
Раздел 5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов
Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности
1. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 7.06.1930).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
6. Федеральный закон от 10.07.02 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 10.01.03).
7. Федеральный закон от 3.02.96 г. N17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР". (в ред. от 8.07.99).
8. Федеральный закон от 9.07.99 г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях" Российской Федерации" (в ред. от 25.07.02).
9. Федеральный закон от 26.10.02 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
10. Федеральный закон от 25.02.99 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
11. Федеральный закон от 8.07.99 г. N 144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
12.Федеральный закон от 11.03.97 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".
13. Федеральный закон от 29.10.98 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (в ред. от 24.12.02).
14. Закон Российской Федерации от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. от 7.07.03).
15. Федеральный закон от 26.12.95 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (в ред. от 27.02.03).
16. Федеральный закон от 22.04.96 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 28.12.02).
17. Инструкция Банка России от 29.06.92 г. N 02-104А "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (в ред. от 18.06.99).
18. Инструкция Банка России N 86-И, ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.99 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (в ред. от 24.06.02 г.).
19. Инструкция Банка России от 23.07.98 г. N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в ред. от 5.07.02).
20. Инструкция Банка России от 22.07.02 г. N 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (в ред. от 3.06.03).
21. Инструкция Банка России от 12.07.99 г. N 84-И "О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций" (в ред. от 21.06.02).
22. Положение Банка России от 23.04.97 г. N 02-195 "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной организации за счет средств нерезидентов" (в ред. от 4.11.02).
23. Положение Банка России от 2.04.96 г. N 264 "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации" (в ред. от 19.08.03).
24. Положение Банка России от 14.05.99 г. N 76-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией" (в ред. от 17.09.01).
25. Положение Банка России от 3.10.02 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 3.03.03).
26. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в ред. от 29.11.2000).
27. Указание Банка России от 8.06.99 г. N 571-У "О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами" (в ред. от 27.06.01).
28.Указание Банка России от 19.03.99 г. N 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. от 18.12.2000).
29. Указание Банка России от 7.07.99 г. N 603-У "О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях".
30. Письмо Банка России от 28.02.97 г. N 419 "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций" (в ред. от 23.04.01).
31. Письмо Банка России от 3.12.96 г. N 367 "О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами" (в ред. от 30.11.2000).
32. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1995.
33. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1996.
34. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / Отв. ред. О.Н.Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
35. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй / Отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
36. Правовое обеспечение российской экономики. Учебник под редакцией Н.Г.Маркаловой. - М.: БЕК, 2002.
37. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Учебно-практическое пособие (Правовые ситуации. Тесты. Практические вопросы) /Под ред. канд. юрид. наук Н.Г.Маркаловой. - М.: БЕК, 2000.
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 30.06.03).
3. Положение Банка России от 5.12.02 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. от 20.06.03).
4. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.96 г. N 44 (в ред. от 7.04.2000 г.).
5. Инструкция Банка России от 22.05.96 г. N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" (в ред. от 19.04.02).
6. Инструкция Банка России от 12.10.2000 г. N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".
7. Инструкция Банка России от 27.02.95 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (в ред. от 28.09.99).
8. Инструкция Банка России от 22.07.02 г. N 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (в ред. от 3.06.03).
9. Положение Банка России от 3.04.2000 г. N 110-П "Об особенностях выпуска и регистрации ценных бумаг кредитных организаций, находящихся под управлением государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций".
10. Положение Банка России от 3.04.2000 г. N 111-П "Об особенностях выпуска и регистрации акций кредитными организациями при переходе под управление государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций".
11.Инструкция Банка России от 30.06.97 г. N 62А "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (в ред. от 18.08.03).
12. Инструкция Банка России от 12.07.99 г. N 84-И "О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций" (в ред. от 21.06.02).
13. Инструкция Банка России от 1.10.97 г. N 17 "О составлении финансовой отчетности" (в ред. от 20.04.2000 г.).
14. Положение Банка России от 31.08.98 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.01).
15. Положение Банка России от 26.06.98 г. N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. от 24.12.98).
16. Положение Банка России от 9.10.02 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации".
17. Положение Банка России от 10.06.96 г. N 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" (в ред. от 2.06.97 г.).
18. Положение Банка России от 28.08.97 г. N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках" (в ред. от 1.02.99).
19. Положение Банка России от 19.03.02 г. N 184-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций".
20. Положение Банка России от 3.10.02 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 3.03.03).
21. Положение Банка России от 30.03.96 г. N 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (в ред. от 29.04.02).
22. Положение Банка России от 1.11.96 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгметаллами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" (в ред. от 11.04.2000).
23. Положение Банка России от 23.06.98 г. N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" (в ред. от 13.12.01).
24. Положение Банка России от 24.08.98 г. N 50-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".
25. Положение Банка России от 9.04.98 г. N 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" (в ред. от 29.11.2000).
26. Положение Банка России от 30.12.99 г. N 103-П "О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов" (в ред. от 20.12.2000).
27. Положение Банка России от 30.07.02 г. N 191-П "О консолидированной отчетности".
28. Приложение N 11 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к Положению Банка России от 5.12.02 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. от 20.06.03).
29. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в ред. от 29.11.2000).
30. Указание Банка России от 8.06.99 г. N 571-У "О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами" (в ред. от 27.06.01).
31. Указание Банка России от 19.03.99 г. N 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. от 18.12.2000).
32. Указание Банка России от 24.03.03 г. N 1260-У "О порядке приведения в соответствие размера основного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций".
33. Письмо Банка России от 23.02.95 г. N 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" (в ред. от 17.06.99).
34. Указание Банка России от 31.12.98 г. N 474-У "О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами".
35. Инструкция Банка России от 23.07.98 г. N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в ред. от 5.07.02).
36. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери, 1998.
37. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета. Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования. С.А.Николаева. - М.: "Аналитика-пресс", 2001.
38. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. З.Г.Ширинская, Т.Н.Нестерова, Н.Э.Соколинская. 1997.
39. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Е.П.Козлова, Е.Н.Галанина. 1999.
40. Методические рекомендации по внешнему и внутреннему банковскому аудиту.
Под ред. Емельянова Е.В., 1997.
41. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. Л.П.Кроливецкая, Г.Н.Белоглазова, Н.А.Бусуек, Е.П.Саубанова, 2001.