2. Организационно-правовые формы кредитных организаций Тема Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
| Вид материала | Программа |
- Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, 940.59kb.
- О ликвидации кредитных организаций, 396.4kb.
- 1 Понятие банкротства по современному российскому праву, его признаки, 108.02kb.
- Некоммерческие организации Вопросы и ответы, 696.38kb.
- Тема: «Правовое регулирование международного перевода денежных средств и платежных, 9.64kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1261.43kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1263.91kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1256.27kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1258.37kb.
- Vi правовое регулирование банковской деятельности, 1906.97kb.
Сущность кредитных рисков, причины их возникновения, методы управления.
Нормативы, ограничивающие кредитный риск. Порядок расчета указанных нормативов и контроль за их соблюдением.
Критерии оценки качества выданных ссуд. Классификация ссуд исходя из установленных критериев. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
Принципы оценки риска ценных бумаг. Порядок формирования и использования резерва на обесценение ценных бумаг.
Валютные риски и методы их регулирования. Понятие валютной позиции и ее виды. Лимит открытой валютной позиции. Контроль за соблюдением кредитными организациями порядка проведения операций и сделок с драгоценными металлами.
Рыночный риск: понятие, виды. Методы оценки и регулирования.
Риск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: понятие, методы оценки и регулирования.
Кредитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам, методы оценки и управления.
^ Тема 4. Финансы и финансовое планирование кредитной организации
Содержание банковского коммерческого расчета.
Классификация доходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем доходов.
Классификация расходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем расходов.
Банковская прибыль. Порядок ее формирования и использования.
Способы оценки доходности и прибыльности кредитной организации.
Себестоимость и цена банковских услуг.
Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги.
Процент и комиссия как основные формы цены банковских услуг.
Понятие ликвидности и платежеспособности кредитной организации, факторы, их определяющие.
Методы оценки и управления ликвидностью.
Финансовое планирование в кредитной организации.
Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.
^ Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией
Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком.
Организация проведения финансового анализа в банке.
Финансовая отчетность кредитной организации как информационная база финансового анализа.
Цели и этапы анализа финансовой отчетности.
Стандартные приемы анализа финансовой отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.
Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.
Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской отчетности.
Финансовая устойчивость кредитной организации и факторы, ее определяющие.
Анализ состава, структуры и динамики ресурсов кредитной организации.
Анализ состава, структуры и динамики активов кредитной организации.
Анализ показателей достаточности капитала.
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.
Анализ доходов.
Анализ расходов.
Анализ прибыли и ее использования.
Анализ рентабельности активов и собственного капитала.
Особенности анализа в условиях несостоятельности и банкротства.
Основы антикризисного управления.
Критерии определения финансового состояния кредитной организации, применяемые Банком России. Характеристика классификационных групп кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния. Основания для осуществления кредитными организациями мер по предупреждению банкротства. Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации. Критерии оценки реальности мероприятий, изложенных в планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности.
^ Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях
Цели и задачи системы внутреннего контроля. Принципы организации внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля. Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля. Основные направления предварительного, текущего и последующего контроля, осуществляемого службой внутреннего контроля. Организация внутреннего контроля за банковскими рисками. Права и обязанности службы внутреннего контроля. Взаимодействие службы внутреннего контроля с руководством кредитной организации.
Организация комплаенс-контроля (контроль за операциями кредитных организаций на финансовых рынках).
Раздел 5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Тема 4. Планирование аудита
Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
Тема 6. Документирование аудита
Тема 7. Аудиторские доказательства
Тема 8. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
Тема 9. Публикуемая отчетность кредитной организации
Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях
Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации внутрибанковского контроля
Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала и фондов банка
Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными организациями
Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов (МБК), привлеченных и размещенных депозитов
Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами
Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций
Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов
Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций
Тема 19. Аудиторская проверка операций со средствами в иностранных валютах
Тема 20. Аудиторская проверка операций с драгоценными металлами
Тема 21. Аудиторская проверка создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций
Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов и нематериальных активов в кредитных организациях
Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих банковских операций
Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций
Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной отчетности
Тема 26. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями обязательных нормативов, установленных Банком России
Тема 27. Анализ и оценка качества управления кредитной организацией
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цель и принципы аудита.
Связь аудита с другими формами экономического контроля.
Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обязательный аудит. Принцип независимости аудита.
Этика аудитора.
Значение аудита кредитной организации и его специфика.
^ Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при федеральном органе, аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.
Правовое регулирование аудита кредитных организаций.
Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.
Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Страхование ответственности. Аудиторская тайна.
Аудиторское заключение. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности.
Аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита (МСА). МСА во взаимосвязи с внедрением МСФО. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Внутренние правила (стандарты) профессиональных аудиторских объединений. Стандарты аудиторской деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
Организационно-правовые формы аудиторских организаций.
Организация внешнего контроля качества аудита. Внутрифирменный контроль качества.
Отчетность аудиторской организации о результатах аудита.
^ Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Отбор клиентов аудиторскими организациями.
Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.
Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.
Объем аудита и определяющие его факторы.
Оценка стоимости аудиторских услуг.
Договор на оказание аудиторских услуг, его условия.
^ Тема 4. Планирование аудита
Значение планирования в аудиторской деятельности.
Содержание плана и программы аудита. Отражение в программе банковского аудита соблюдения нормативных требований Банка России.
Изменения в общем плане и программе аудита.
^ Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
Понятие существенности в аудите, подходы к ее определению.
Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств. Оценка последствий искажений.
^ Тема 6. Документирование аудита
Рабочая документация, составляемая в процессе аудита.
Требования к ее форме, содержанию и хранению.
Понятие постоянного и текущего файла рабочих документов.
^ Тема 7. Аудиторские доказательства
Понятие и виды аудиторских доказательств.
Достаточные надлежащие аудиторские доказательства.
Факторы, определяющие надежность аудиторских доказательств.
Процедуры получения аудиторских доказательств.
^ Тема 8. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
Понятие и назначение аудиторского заключения. Основные элементы аудиторского заключения: сведения об аудиторе и аудируемом лице, описание объема, мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Формы выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности: безоговорочно положительное заключение, модифицированное аудиторское заключение, мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения, отрицательное мнение.
Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения, не являющегося безоговорочно положительным.
^ Тема 9. Публикуемая отчетность кредитной организации
Содержание и структура публикуемой отчетности кредитной организации.
Формы публикуемой отчетности.
Порядок публикации отчетности кредитной организации по итогам ее деятельности за год.
^ Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях
Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и процедура аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов. Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов. Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета. Установление соответствия материалов аналитического и синтетического учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.
^ Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации внутрибанковского контроля
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок документооборота в кредитных организациях. Основные направления и этапы проверки документооборота в кредитных организациях.
Источники аудиторской информации. Банковские документы как средство контроля законности операции и основание для совершения бухгалтерских операций.
Определение правомерности отражения банковских операций в документах кредитной организации. Проверка правильности оформления документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной организации.
Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с позиции обеспечения надежности кредитной организации.
^ Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала и фондов банка
Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления аудита, формирования уставного капитала и фондов банка.
Основные направления и этапы проверки уставного фонда и фондов банка. Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности формирования уставного капитала банка; соответствия источников формирования, способов формирования уставного капитала нормативным требованиям Банка России.
Методика проверки порядка формирования и использования резервного фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала и фондов банка. Проверка правильности учета неоплаченной части размещенных акций, учета выкупа и перепродажи собственных акций.
^ Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными организациями
Цель аудиторской проверки. Нормативная база, определяющая порядок предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями и бухгалтерского учета указанных операций.
Основные направления и этапы проверки предоставленных кредитов. Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности ведения лицевых счетов и отражения операций в бухгалтерском учете. Проверка порядка оформления, выдачи и погашения краткосрочных кредитов: овердрафта; разовых ссуд, предоставленных с использованием кредитной линии. Проверка полноты и правильности отражения просроченной задолженности по сумме основного долга и процентов по нему. Проверка кредитов, предоставленных физическим лицам, юридическим лицам и гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Проверка кредитов, предоставленных нерезидентам. Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудиторской проверки.
^ Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов (МБК), привлеченных и размещенных депозитов
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверки. Основные направления и этапы аудита МБК и депозитов. Источники аудиторских доказательств. Методы и приемы проверки МБК и депозитов.
Проверка обоснованности выдачи и получения МБК. Проверка выдачи и погашения овердрафтов. Проверка правильности отражения полученных и выданных МБК, а также размещенных и привлеченных депозитов по срокам. Проверка своевременности и полноты учета просроченной задолженности по основному долгу и процентам по полученным и выданным МБК.
Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам.
^ Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами
Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления проверки операций банка с ценными бумагами. Основные направления и этапы проверки операций банка с ценными бумагами. Источники аудиторских доказательств.
Основные направления проверки операций по вложению банка в долговые обязательства и акции. Проверка правильности и своевременности открытия счетов. Проверка правильности и достоверности сделок РЕПО, операций по инвестированию и перепродаже. Проверка отражения в учете операций с долговыми обязательствами и акциями, положительных и отрицательных разниц. Проверка порядка образования и расходования резервов под обесценение ценных бумаг. Проверка полноты и своевременности переоценки долговых обязательств. Проверка полноты и своевременности учета уплаченного или полученного накопленного (процентного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Проверка своевременности движения ценных бумаг по счетам ДЕПО. Проверка учета ценных бумаг, принятых в обеспечение кредита.
Проверка нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных бумаг. Проверка правильности ведения парных внебалансовых счетов по сделкам РЕПО. Проверка учета бланков ценных бумаг и акций других эмитентов.
Проверка учтенных банком векселей. Проверка правильности учета векселей по срокам, суммам и субъектам. Проверка учтенных банком не оплаченных в срок векселей. Проверка полноты и своевременности создания резерва под обесценение векселей и его использования.
Проверка выпущенных банками ценных бумаг. Основные направления проверок выпущенных банками ценных бумаг по видам и по срокам.
Порядок осуществления проверки правильности ведения бухгалтерского учета выпущенных банком ценных бумаг.
Проверка ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении банка. Проверка ценных бумаг, находящихся в депозитарии. Нормативная база для проведения указанной проверки. Основные методы и приемы, используемые при проверке. Типичные ошибки банков.
^ Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций
Цель аудиторской проверки. Нормативные акты, определяющие порядок ведения кассовых операций. Основные направления и этапы проверки кассовых операций. Источники аудиторских доказательств. Методика проверки соблюдения кредитной организацией установленного порядка ведения кассовых операций. Проверка обоснованности выдачи наличных денег из кассы кредитной организации.
Методы проверки организации и учета выдачи наличных денег из кассы кредитной организации и операций по приему наличных денег в кассу кредитной организации. Оценка контроля кредитной организацией за оборотом денежной наличности. Проверка организации работы и отражения в учете операций касс, расположенных вне помещений банка. Проверка правильности оформления и отражения в учете пересылки денежных средств.
Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации. Проверка оборудования кассового узла кредитной организации, правильности хранения и учета ценностей, находящихся в ней.
Проверка состояния кассового планирования, соблюдения лимита остатка кассы кредитной организации.
^ Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях и текущих счетов в иностранной валюте. Основные направления и этапы проверки проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов. Источники информации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в рублях нерезидентам Российской Федерации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации.
Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов.
Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, посредством аккредитивов.
Оценка качества учета расчетных операций.