2. Организационно-правовые формы кредитных организаций Тема Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций
| Вид материала | Программа |
- Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, 940.59kb.
- О ликвидации кредитных организаций, 396.4kb.
- 1 Понятие банкротства по современному российскому праву, его признаки, 108.02kb.
- Некоммерческие организации Вопросы и ответы, 696.38kb.
- Тема: «Правовое регулирование международного перевода денежных средств и платежных, 9.64kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1261.43kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1263.91kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1256.27kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 03. 07. 2001 n 10-П, Федеральным закон, 1258.37kb.
- Vi правовое регулирование банковской деятельности, 1906.97kb.
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и ведения бухгалтерского учета МБК (полученного) и депозитов. Основные задачи учета МБК и депозитов.
Особенности учета привлеченных МБК и депозитов. Учет кредитов, полученных от Банка России.
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и ведения бухгалтерского учета банковских вкладов. Классификация банковских вкладов по субъектам, срокам привлечения, видам.
Учет депозитов до востребования и срочных вкладов юридических и физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по переводу срочных вкладов во вклады до востребования. Учет операций по досрочному возврату вкладов. Порядок отражения в бухгалтерском учете просроченной задолженности по уплате процентов и ее погашению банком-заемщиком.
Учет депозитов, оформленных с применением банковских карт.
^ Тема 10. Учет операций с ценными бумагами
Нормативные документы Банка России и ФКЦБ России, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов. Отражение в учете продажи долговых обязательств по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации долговых обязательств. Особенности учета долговых обязательств, приобретенных по операциям РЕПО, для перепродажи на ОРЦБ и для инвестирования. Учет положительных или отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств. Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Особенности ведения парных внебалансовых счетов по выкупу и по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО. Ведение внебалансовых счетов по нереализованным курсовым разницам по переоценке долговых обязательств.
Принципы организации учета вложений банка в акции. Виды операций по покупке-продаже акций на ОРЦБ и их отражение в учете. Особенности операций РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирования открытых счетов. Отражение в учете продажи акций по методам ФИФО и ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по приобретению и реализации акций. Учет операций по начислению и использованию резервов под обесценение акций. Возникновение обязательств и требований по обратной последующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене и их отражение по внебалансовым счетам. Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых счетах.
Нормативные документы, регламентирующие операции по учету векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и неопротестованных. Назначение счетов "Резервы на возможные потери по учтенным векселям". Особенности учета операций по начислению и использованию резервов по не оплаченным в срок векселям. Депозитарный учет векселей.
Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим сроком обращения, Особенности отражения операций по счетам доходов или расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении. Учет переоценки. Особенность учета ценных бумаг, не обращаемых на ОРЦБ.
Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации клиентами для хранения, для доверительного управления, для осуществления брокерских операций. Ведение аналитического и синтетического учета депозитарных операций.
^ Тема 11. Учет и оформление кассовых операций
Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. Организация работы операционных касс, расположенных вне помещений банка, и правила отражения их операций в учете банка. Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации.
^ Тема 12. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте
Аналитический и синтетический учет кредитными организациями операций с иностранной валютой. Переоценка счетов в иностранной валюте и порядок ее отражения в бухгалтерском учете.
Организация учета операций, проводимых кредитной организацией по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций со средствами в иностранной валюте.
Основные формы расчетов, используемые при проведении внешнеэкономических операций клиентами кредитных организаций: банковский перевод, инкассо, аккредитивы. Особенности проведения расчетов с предоставлением отсрочки платежа. Организация учета операций со средствами в иностранной валюте с использованием внебалансовых счетов. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по покупке и продаже иностранной валюты. Организация контроля за проведением клиентами кредитной организации обязательной продажи части экспортной выручки. Особенности проведения и учета операций, связанных с покупкой клиентами кредитной организации иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Порядок проведения валютно-обменных операций кредитными организациями с физическими лицами. Основные требования к пунктам обмена иностранной валюты, организация учета и инкассации денежной наличности.
^ Тема 13. Учет операций с драгоценными металлами
Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов. Учет переоценки драгоценных металлов. Учет покупки и продажи драгоценных металлов: операции кассовые и срочные. Учет операций по счетам клиентов в драгоценных металлах. Учет депозитов банков в драгоценных металлах. Учет просроченной задолженности по операциям с драгоценными металлами. Учет пересылки драгоценных металлов.
^ Тема 14. Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия. Учет прочих материальных ценностей
Организация аналитического и синтетического учета основных средств по категориям. Особенности аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Ресурсы (источники) финансирования капитальных вложений. Внебалансовый учет источников финансирования капитальных вложений. Организация аналитического учета капитальных вложений. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Оценка имущества, приобретенного за плату, имущества полученного безвозмездно. Учет затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Приобретение оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Учет капитальных вложений по арендованным основным средствам. Учет нематериальных активов. Особенность учета капитальных вложений при долевом участии в строительстве. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов. Учет прочих материалов: складской учет, учет отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности, отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Инвентаризация материальных ценностей. Цель и методы проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.
Отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей.
^ Тема 15. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Методы формирования кредитной организацией доходов и расходов: "Кассовый метод" и "Метод начисления".
Особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам (включая МБК): учет начисленных процентов, учет полученных процентов, учет просроченных процентов, учет неполученных процентов, учет процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учет уплаченных процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и расходов по ценным бумагам.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и другие), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных соответствии с действующим законодательством.
Отражение в балансе финансовых результатов деятельности кредитных организаций. Учет операций по использованию прибыли.
^ Тема 16. Учет срочных операций
Характеристика срочных операций. Понятие кассовой и срочной сделки. Организация аналитического учета обязательств и требований по наличным и срочным сделкам.
Организация синтетического учета требований и обязательств по наличным и срочным сделкам по поставке денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг.
Особенности учета отдельных срочных сделок. Учет нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг.
^ Тема 17. Учет доверительных (трастовых) операций
Понятие доверительных (трастовых) операций. Характеристика счетов доверительного управления. Организация аналитического и синтетического учета операций доверительного управления. Расчеты по доверительному управлению. Особенности учета денежных средств и ценных бумаг в управлении.
^ Тема 18. Бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность кредитных организаций и филиалов
Основные требования и правила составления и представления бухгалтерской отчетности.
Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовая отчетность кредитных организаций. Подготовительная работа по ее составлению. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения. Порядок составления и представления отчетности в Банк России.
Оценка статей бухгалтерской отчетности. Основные правила составления сводной бухгалтерской отчетности.
Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их содержание и краткая характеристика составных элементов.
Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и краткая характеристика форм финансовой отчетности. Понятие корректировок финансовой отчетности и их краткая характеристика. Консолидированная отчетность, ее содержание и краткая характеристика основных элементов.
Раздел 3. Налогообложение кредитных организаций
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Тема 2. Особенности уплаты налога на прибыль кредитными организациями
Тема 3. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость (НДС)
Тема 4. Налог на имущество кредитных организаций
Тема 5. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями
Тема 6. Единый социальный налог
Тема 7. Налог на доходы с физических лиц
Тема 8. Контрольная работа налоговых органов
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Определение налога и сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Планирование и прогнозирование налоговых платежей. Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.
Налоговая политика в условиях рыночной экономики. Налоговый кодекс Российской Федерации и основные направления совершенствования налогообложения. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция.
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его функции, задачи и права. Права и обязанности налоговых органов.
Основные виды налогов: прямые, косвенные.
Классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные и местные.
Распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами. Налоги закрепленные и регулирующие.
Налогообложение юридических и физических лиц. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс Российской Федерации о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства.
Обязанности и функции кредитных организаций как самостоятельных налогоплательщиков. Виды налогов, уплачиваемых кредитными организациями.
Роль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.
Ответственность кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений.
^ Тема 2. Особенности уплаты налога на прибыль кредитными организациями
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, формирующие финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика исчисления налога на прибыль коммерческого банка.
Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы по налогу на прибыль.
Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной организации.
^ Тема 3. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость (НДС)
Методика определения объекта обложения и налоговой базы по НДС.
Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.
Методика исчисления и уплаты НДС кредитными организациями.
^ Тема 4. Налог на имущество кредитных организаций
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.
Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
^ Тема 5. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями
Методика определения транспортного налога. Ставка, порядок уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.
Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами. Методика определения налогообложения доходов по ценным бумагам. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.
Налог на рекламу. Порядок исчисления и уплаты. Ставка налога. Льготы по налогу.
^ Тема 6. Единый социальный налог
Порядок уплаты кредитными организациями единого социального налога. Ставка налога. Перечень выплат, на которые не начисляется ЕСН.
^ Тема 7. Налог на доходы с физических лиц
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на доходы с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Система вычетов. Порядок декларирования доходов граждан.
Особенности заполнения декларации о доходах физических лиц.
Особенности обложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.
^ Тема 8. Контрольная работа налоговых органов
Виды, формы и направления контрольной работы налоговых органов.
Задачи камеральной проверки.
Регламент выездных проверок, методика их ведения.
Оформление результатов выездных проверок.
Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.
Раздел 4. Финансы кредитных организаций:
менеджмент и анализ
Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации
Тема 2. Финансовый менеджмент и основные направления деятельности кредитных организаций
Тема 3. Банковские риски, их оценка и методы управления
Тема 4. Финансы и финансовое планирование кредитной организации
Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией
Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях
Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации
Понятие банковской системы Российской Федерации, ее структура.
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Центральный банк Российской Федерации, его основные функции, задачи и операции. Организационная структура Банка России.
Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.
Взаимодействие Банка России и кредитных организаций. Банк России как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Пруденциальные нормы и требования Банка России, устанавливаемые для кредитных организаций. Цель их установления. Предупредительные и принудительные меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм деятельности.
Обязательные резервы как инструмент регулирования ликвидности банковской системы. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок установления и депонирования обязательных резервов. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России. Контроль Банка России за своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов кредитными организациями. Меры воздействия за нарушение порядка обязательного резервирования. Особенности депонирования обязательных резервов кредитными организациями, находящимися под управлением АРКО. Порядок использования обязательных резервов при отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Организация кредитования Банком России коммерческих банков и ее значение для регулирования ликвидности. Виды кредитов, предоставляемых Банком России.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". Функции, задачи, банковские операции и сделки кредитных организаций. Организационная структура кредитной организации.
^ Тема 2. Финансовый менеджмент и основные направления деятельности кредитных организаций
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в кредитной организации.
Понятие активных и пассивных операций банка.
Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.
Методика расчета собственных средств (капитала), его структура и оценка достаточности. Основные способы укрепления капитальной базы банка. Уставный капитал кредитной организации: назначение, требования к его объему, структуре и порядку формирования. Виды акций и порядок их выпуска кредитными организациями при создании и для увеличения уставного капитала. Особенности выпуска конвертируемых ценных бумаг. Требования к проспекту эмиссии ценных бумаг. Размещение акций в процессе их эмиссии. Порядок выкупа и перепродажи кредитными организациями собственных акций.
Привлеченные средства коммерческого банка: состав и структура.
Экономическое содержание и организация депозитных операций. Основные тенденции в развитии депозитных операций кредитных организаций. Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций: порядок их выпуска и погашения, начисления и выплаты процентов.
Основные черты современной системы кредитования банками предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Порядок кредитования банками юридических и физических лиц. Понятие кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения возвратности кредита (залог, банковская гарантия, поручительство и другие). Содержание и назначение кредитной документации. Организация кредитного процесса. Порядок рассмотрения кредитной заявки и заключения кредитного договора. Кредитный портфель банка, его анализ и оценка.
Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг. Выпуск банком собственных ценных бумаг.
Содержание и организация факторинговых операций. Принципы организации лизинговых операций.
Основные понятия и термины, используемые при проведении доверительных операций. Требования, предъявляемые к имуществу, передаваемому в доверительное управление. Принципы осуществления доверительного управления имуществом клиентов кредитными организациями. Депозитарные операции.
Валютные операции кредитных организаций. Порядок проведения валютных операций. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.