1. Правовые основы осуществления банковских операций
| Вид материала | Документы |
- №7 «Банковское дело», 950.38kb.
- И об основных условиях использования банковских карт, эмитированных рнкб (оао),, 181.22kb.
- Правовые основы осуществления субъективных прав акционеров по законодательству республики, 269.17kb.
- Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан с изменениями и дополнениями, 328.57kb.
- Дипломная работа, 1139.47kb.
- Порядок эмиссии банковских карт ОАО «аб «пушкино», 1784.63kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Денисова Антонина Александровна бухгалтерский учет в коммерческом банке методические, 652.78kb.
- Конституции Республики Таджикистан и состоит из настоящего закон, 177.41kb.
- «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
Содержание итогового междисциплинарного экзамена
Учебная дисциплина «Банковские операции и учет»
Раздел 1. Виды банковских операций, принципы их осуществления.
Тема 1. Правовые основы осуществления банковских операций.
Законы, определяющие и регулирующие банковскую деятельность. Запрет на осуществление кредитными организациями отдельных видов деятельности. Структура банковской системы. Функции и операции, выполняемые Банком России, его структура и правовой статус, инструменты денежно-кредитного регулирования. Функции коммерческих банков. Небанковские кредитные организации.
^ Тема 2. Классификация и общая характеристика банковских операций и услуг.
Понятие банковского продукта. Классификация банковских операций, Традиционные, дополнительные, нетрадиционные операции, операции по поручению государства.
Раздел 2. Ликвидность и платежеспособность кредитной организации
Тема 2.1. Ликвидность баланса кредитной организации. Методы управления ликвидностью.
Понятие о балансе кредитной организации. Значение баланса, группировка активов баланса по степени их ликвидности. Понятие о ликвидности баланса. Факторы, влияющие на ликвидность баланса. Методы управления ликвидностью.
Пассивные операции, их учет.
Собственные средства. Фонды банков: уставный фонд - порядок его формирования и использования; резервный фонд, резервы, создаваемые банком, нераспределенная прибыль.
Привлеченные средства от юридических и физических лиц на расчетные, текущие счета, на депозитные счета и во вклады.
Привлеченные средства от других кредитных организаций на корреспондентские счета. Привлеченные средства путем выпуска долговых обязательств. Заемные средства. Средства в расчетах.
Активные операции банков, их учет:
Средства, размещенные на резервном счете в Банке России, на корреспондентском счете в РКЦ и в других коммерческих банках.
Денежные средства в кассе банка. Выданные кредиты клиентам и другим банкам. Вложение средств в ценные бумаги. Вложение средств в имущество. Средства в расчетах.
План счетов кредитной организации, его назначение, принципы построения Счета первого и второго порядка, разделение расчетных счетов клиентов по признакам собственности и вида деятельности. Характеристика разделов плана счетов кредитной организации: балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Метод двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам.
^ Тема 2.2. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
Понятие ликвидности коммерческого банка. Характеристика внутренних факторов, влияющих на ликвидность: степень капитализации банка, качество активов, уровень стабильности пассивной базы, сопряженность активов и пассивов, зависимость от МБК, качество управления банком, имидж банка. Влияние внешних факторов: Общественно – политическая обстановка в стране, развитие рынка МБК, развитие рынка ценных бумаг, фискальная политика, уровень надзора Банка России за деятельностью коммерческих банков. Понятие платежеспособности банка. Основные экономические нормативы, установленные Банком России для контроля за деятельностью кредитных организаций.
^ Тема 2.3. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
Виды банковских документов, их характеристика. Требования к оформлению документов. Реквизиты документов. Порядок проверки и подписания документов работниками кредитной организации. Оформление полномочий работников на подписание документов. Порядок формирования и хранения документов
Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете. Новые банковские технологии приема и обработки документации. Система Клиент – Банк, Интернет – Банкинг.
Организация, задачи, значение и виды внутрибанковского контроля.
Организация и порядок проведения последующего контроля. Операции кредитных организаций, подлежащие дополнительному контролю. Служба внутреннего контроля в кредитных организациях.
Раздел 3. Операции, выполняемые кредитными организациями.
Тема 3.1. Операции с наличностью, их учет.
Организация кассовой работы в кредитных организациях и учета денежной наличности. Основные принципы организации наличного оборота. Порядок составления кассового прогноза. Контроль за соблюдением клиентами кассовой дисциплины Порядок установления клиентам лимитов касс и норм расходования из выручки.
Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций, учет операций по подкреплению операционной кассы и сдаче денежной наличности в РКЦ. Порядок сверки с кассой. Учет операций во выдаче наличных денег через банкоматы.
Операционные кассы вне кассового узла. Порядок формирования и хранения денежной наличности. Ревизия кассы кладовой.
^ Тема 3.2. Депозитные операции, их учет.
Депозитная политика банка. Нормативно – правовое регулирование депозитных операций. Обеспечение защиты прав и интересов клиентов. Банковская тайна. Ответственность банка в случае причинения ущерба интересам клиентов. Страхование банковских депозитов.
Порядок депонирования части привлеченных средств в Банке России.
Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц в депозиты. Порядок заключения депозитного договора. Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании, права и ответственность сторон.
Ставки процентов, уплачиваемые по депозитам. Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам в зависимости от категории владельцев средств, сроков привлечения, видов валют.
Привлечение средств физических лиц во вклады. Виды вкладов, принимаемых банком от населения. Классификация вкладов в зависимости от суммы, срока и условий хранения, начисления и выплаты процентов, категории вкладчика. Порядок открытия и ведения счетов по вкладам. Права вкладчиков, порядок распоряжения вкладами. Доверительные и завещательные распоряжения. Стандартное содержание договора о вкладе. Порядок и техника оформления вкладных операций. Документы, используемые по вкладным операциям.
Порядок начисления и уплаты процентов по вкладам. Особенности оформления вкладных операций в учреждения Сбербанка РФ.
Операции по выпуску депозитных и сберегательных сертификатов.
Недепозитные источники привлечения средств. Межбанковский кредит как основной источник заемных кредитных ресурсов. Привлечение средств путем выпуска облигаций, векселей.
^ Тема 3.3. Обязательные резервы кредитных организаций, их учет.
Порядок расчета и формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Нормативы обязательных резервов.
Учет формирования обязательных резервов. Учет регулирования обязательных резервов. Учет сумм подлежащих доперечислению в резерв БР или возврата из резерва.
^ Тема 3.4. Краткосрочное кредитование, учет выдачи и погашения кредитов.
Специфические особенности современной системы кредитования. Кредитная политика банка, ее составные элементы. Методы управления кредитным риском. Классификация кредитных сделок, выбор объектов кредитования, методов кредитования, формы обеспечения кредита. Формирование кредитного портфеля. Определение стоимости кредита.
Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования. Организация предварительного этапа: рассмотрение кредитной заявки, изучение информации о клиенте, его кредитной истории.
Документы, предоставляемые заемщиком для получения кредита.
Методы определения кредитоспособности заемщика. Анализ технико – экономического обоснования кредита. Содержание кредитного договора и его оформление. Порядок расторжения договора. Порядок изменения условий договора.
Ответственность сторон за невыполнение условий кредитного договора.
Способы обеспечения возвратности кредита. Понятие залога. Законодательство Российской Федерации о залоге. Содержание и форма договора о залоге. Права и обязанности сторон залоговых отношений. Государственная регистрация залога. Классификация залоговых операций банков. Условия залога движимого и недвижимого имущества. Залог товаров в обороте. Кредитование под залог ценных бумаг. Залоговые операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Прядок предоставления кредита. Отражение в учете выдачи, погашения кредитов. Порядок начисления процентов и отражение их в учет. Порядок формирования и использования резервов под возможные потери по ссудам.
Контроль за целевым использованием предоставленного кредита, сохранностью обеспечения, финансовым положением заемщика. Контроль за погашением кредита и уплатой процентов. Отнесение непогашенных сумм кредита и процентов на счета по учету просроченной задолженности. Пролонгация кредитов.
^ Тема 3.5. Особенности долгосрочного кредитования.
Политика в области долгосрочного кредитования. Организация системы долгосрочного кредитования. Особенности оформления долгосрочных кредитных сделок. Экспертиза и оценка экономической эффективности инвестиционных проектов. Виды обеспечения долгосрочных кредитов. Порядок выдачи и погашения долгосрочных кредитов.
Классификация кредитов, предоставляемых физическим лицам Потребительский кредит с рассрочкой и без рассрочки платежа.
Факторы, влияющие на основные условия договора о предоставлении кредита.
Основные подходы к оценке платежеспособности физического лица. Анализ обеспеченности запрашиваемого кредита. Определение сроков кредитования и взимаемых процентов. Порядок и способы выдачи и погашения потребительских кредитов. Учет потребительских кредитов.
Виды потребительских кредитов. Образовательный кредит, условия его выдачи и погашения.
Ипотечный кредит. Порядок формирования ресурсов для ипотечного кредитования. Первичный и вторичный рынки закладных. Общая схема организации ипотечного кредитования. Основные этапы ипотечного кредитования. Содержание договора об ипотеке. Права и обязанности сторон. Учет выдачи и погашения ипотечного кредита.
^ Тема 3.6. Расчетные операции, их учет
Принципы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов.
Порядок открытия расчетных и текущих счетов. Договор банковского счета. Формирования юридического дела клиента. Порядок извещения налоговых органов об открытии счета клиенту. Основные правила совершения операций по расчетным и текущим счетам. Очередность платежей с расчетных, текущих счетов. Порядок учета документов, неоплаченных в срок. Порядок закрытия счета. Порядок выдачи денежных чековых книжек.
Сущность расчетов платежными поручениями. Схема документооборота. Условия приема и порядок оплаты платежных поручений.
Порядок частичной оплаты платежных поручений.
Расчеты покрытыми и непокрытыми аккредитивами. Оформление и учет открытия аккредитива в банке плательщика и в банке поставщика. Учет освоения аккредитива поставщиком. Учет отзыва и закрытия аккредитива. Расчеты по инкассо.
Сущность расчетов платежными требованиями с предварительным акцептом и без акцепта. Документооборот в банке поставщика и в банке плательщика. Порядок приема на инкассо документов, порядок их оплаты. Инкассовое поручение. Условия списания средств в бесспорном порядке на основании инкассового поручения.
Сущность расчетов чеками. Документооборот, порядок выдачи чековых книжек, учет расчетов чеками. Оформление и учет дополнительного лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм.
Расчеты с использованием платежных карт
Виды платежных карт. Порядок выдачи платежных карт, Характеристика счетов, используемых при расчетах платежными картами. Функции банка – эмитента и банка – эквайера.
^ Тема 3.7. Межбанковские расчеты, их учет.
Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ. Функции РКЦ. Порядок открытия кор.счета в РКЦ. Правила совершения операций по кор.счетам. Порядок учета неоплаченных документов из-за отсутствия средств на кор.счете.
Начальные операции по межбанковским расчетам. Порядок составления авизо, их оформление.
Ответные операции по межбанковским расчетам, проверка поступивших авизо. Дефектные авизо, их учет. Составление регистрационного журнала. Учет ответных оборотов. Квитовка авизо. Закрытие счетов по межбанковским расчетам.
Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в банках – корреспондентах. Порядок заключения договора о корреспондентских отношениях. Понятие ДПП. Учет расчетов по корсчетам ЛОРО и НОСТРО.
Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами.
Порядок совершения электронных платежей через ЦРП и РКЦ.
Раздел 4. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Тема 4.1. Организация работы учетно – операционного отдела.
Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации.
Характеристика бухгалтерского учета и учетно - операционной работы в кредитных организациях. Основные законодательные и нормативные документы, регламентирующие бухгалтерский учет в кредитных организациях.
Основные задачи и организация работы бухгалтерской службы. Структура, функции и задачи ее подразделений, Должностные обязанности главного бухгалтера и других работников бухгалтерской службы, организация рабочего дня. Методы бухгалтерского учета в коммерческом банке. Задачи бухгалтерского учета.
^ Тема 4.2. Аналитический и синтетический учет.
Понятие аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Основные формы аналитического учета, лицевые счета, книги, журналы. Использование первичных документов в качестве данных аналитического учета. Книги регистрации открытых лицевых счетов. Формы лицевых счетов. Содержание лицевого счета. Основание для записи в лицевых счетах и порядок записи. Выписки из лицевых счетов, порядок их оформления и выдачи клиентам.
Основные документы синтетического учета, их назначение и содержание, порядок составления и проверки. Особенности документов синтетического учета в условиях автоматизации учетного процесса.
Взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета и порядок их сверки.
Раздел 5. Сделки и посреднические операции
Тема 5.1. Факторинговые операции, их учет.
Содержание факторинговых операций. Правовые условия совершения банками факторинговых операций. Объемы и динамика, объекты и субъекты факторинговых операций. Виды факторинговых операций. Открытый и зарытый факторинг, с правом регресса и без права регресса. Доходы банков от факторинговых операций. Отражение в учете факторинговых операций
^ Тема 5.2. Лизинговые операции, их учет.
Понятие лизинга. Объекты и субъекты лизинговой деятельности. Экономическое значение лизинга, его преимущества перед традиционными формами кредитования. Виды лизинговых сделок. Финансовый лизинг, оперативный лизинг, возвратный лизинг. Основные этапы осуществления лизинговой сделки. Форма и содержание лизингового договора. Права и обязанности сторон. Состав, размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей. Контроль за соблюдением сторонами договорных условий. Организация учета лизинговых операций.
^ Тема 5.3. Порядок выдачи поручительств и гарантий, их учет.
Прием банками на себя поручительств и выдача гарантий по денежным обязательствам юридических и физических лиц. Классификация сделок. Основные правовые условия и организационно – экономические формы их совершения. Риски банков, связанные с приемом ими на себя поручительств и выдачей гарантий. Категории клиентов, которым могут быть выданы поручительства и гарантии. Стоимость данного вида услуг для различных клиентов. Процедура выдачи гарантий. Влияние гарантийных обязательств на основные показатели ликвидности баланса банка. Ответственность банка по выданным поручительствам и гарантиям. Организация учета выдаваемых банком поручительств и гарантий. Порядок учета сумм, не взысканных по банковским гарантиям.
^ Тема 5.4. Консалтинговые операции
Расширение банками диапазона предоставляемых услуг, внедрение новых банковских продуктов и услуг. Виды консалтинговых услуг, предоставляемых банками. Консультации по юридическим вопросам, по организации внешнеэкономической деятельности, ценным бумагам, а также по различным аспектам финансово- хозяйственной деятельности. Предоставление консультаций в области финансового менеджмента. Управления активами и пассивами, собственными и заемными средствами. Консалтинг по вопросам приватизации и акционирования.
^ Тема 5.5. Операции доверительного управления, их учет.
Нормативно – правовая база доверительного управления в России.
Функции кредитных организаций, выступающих в качестве доверительных управляющих. Организационная структура отделов доверительного управления кредитных организаций. Объекты и условия доверительного управления. Учредители доверительного управления. Договор доверительно управления имуществом.
Условия создания, управления и регламентация деятельности общих фондов банковского управления (ОФБУ) Доходность и рискованность операций доверительного управления. Отчетность кредитных организаций как доверительных управляющих.
Организация учета операций по доверительному управлению имуществом.
Учет имущества, находящегося в доверительном управлении. Учет расчетов по доверительному управлению. Порядок составления баланса по доверительному управлению. Сводный (консолидированный) баланс по доверительному управлению.
Раздел 6. Операции с ценными бумагами
Тема 6.1. Операции с векселями, их учет.
Сущность и принципы коммерческого кредитования, целесообразность его применения Права и обязанности субъектов коммерческого кредита. Виды векселей. Формы трансформации коммерческого кредита в банковский. Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций на вексельном рынке. Виды векселей Понятие простого и переводного векселя. Расчеты векселями за товары и услуги. Индоссамент векселя. Протест векселя. Надежность векселя. Виды операций, совершаемых кредитными организациями с векселями. Экономическое значение учетной операции. Условия приема векселей к учету. Расчет дисконта. Инкассовые операции с векселями. Обработка и пересылка принятых к учету векселей. Создание базы данных опротестованных векселей. Комиссионные операции с векселями.
Порядок выпуска банками векселей. Процентные векселя, дисконтные векселя, Порядок выкупа банками собственных векселей. Вексельные кредиты.
^ Тема 6.2. Активные операции с ценными бумагами
Понятие инвестиций банка, их классификация. Факторы, влияющие на инвестиции банка, типы инвестиционной политики. Сущность и назначение прямых и портфельных инвестиций, виды инвестиционных портфелей. Факторы, определяющие структуру портфеля ценных бумаг: ликвидность, доходность, рискованность инвестиций. Функции банков на рынке ценных бумаг.
Государственное регулирование деятельности банков на рынке ценных бумаг.
Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг.
Банки как профессиональные участники рынка ценных бумаг. Порядок получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг. Виды профессиональной деятельности банков на рынке ценных бумаг. Дилерская и брокерская деятельность.
Активные операции с ценными бумагами, их учет. Учет операций с ценными бумагами, приобретенными для перепродажи и инвестиций. Портфель контрольного участия: Нормативно – правовая база выпуска Государственных ценных бумаг. Виды операций, осуществляемых коммерческими банками на ОРЦБ. Заключение договоров с РЦ ОРЦБ. Выполнение кредитной организацией функций дилера на ОРЦБ. Основные виды Государственных ценных бумаг, основные условия их выпуска, обращения и обслуживания. Доходность операций с Государственными ценными бумагами, порядок переоценки портфеля Государственных ценных бумаг. Организация учета операций с Государственными ценными бумагами. Аналитический и синтетический учет операций с Государственными ценными бумагами.
^ Тема 6.3. Брокерские операции, их учет
Нормативные документы, регламентирующие брокерскую деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
Содержание брокерских операций с ценными бумагами. Доходы, получаемые кредитными организациями от брокерских операций. Брокерские услуги на первичном рынке ценных бумаг. Андеррайтинговые операции банков. Договор андеррайтинга ценных бумаг.
Брокерские услуги на вторичном рынке ценных бумаг. Стандартное содержание договора на брокерское обслуживание (договоры комиссии, поручения), взаимные обязательства и ответственность сторон. Документальное оформление текущих брокерских операций.
Организация учета брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях как участниках РЦ ОРЦБ.
Учет расчетов с клиентами по брокерским операциям с ценными бумагами. Учет расчетов с РЦ ОРЦБ по покупке и продаже ценных бумаг.
^ Тема 6.4. Депозитарные операции, их учет.
Понятие депозитарной деятельности и роль депозитариев на рынке ценных бумаг. Нормативно – правовая база депозитарной деятельности кредитных организаций. Порядок получения статуса депозитария. Участники депозитарных отношений. Три основных класса депозитарных операций (административные, бухгалтерские, информационные). Виды счетов депо. Понятие раздела счета депо. Договор на депозитарное обслуживание. Порядок исполнения депозитарных операций. Отчетность депозитариев.
^ Тема 6.5. Эмиссионно – учредительская деятельность кредитных организаций.
Нормативно – правовое регулирование эмиссионной деятельности банков. Порядок регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг кредитными организациями. Процедура эмиссии ценных бумаг- акций и облигаций с регистрацией проспекта эмиссии и без регистрации проспекта эмиссии.
Организация учета операций по выпуску акций и облигаций.
Учет на накопительном счете средств, поступающих в оплату акций и облигаций. Учет операций по выкупу облигаций до окончания срока обращения. Учет погашения облигаций. Учет начисления и выплаты дохода по облигациям.
Раздел 7. Валютные операции, их учет
Тема 7.1. Порядок проведения международных расчетов.
Лицензирование деятельности уполномоченных банков. Виды лицензий. Порядок установления корреспондентских отношений и иностранными банками. Виды и режимы валютных счетов. Порядок открытия валютных счетов в уполномоченном банке резидентам и нерезидентам. Порядок зачисления экспортной выручки. Обязательная продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке
Основные формы международных расчетов: Банковский перевод. Документооборот и учет расчетов путем банковского перевода. Преимущества и недостатки этой формы расчетов. Документарное инкассо. Документооборот и учет по инкассо. Документарный аккредитив. Виды аккредитивов. Документооборот и учет покрытыми и непокрытыми аккредитивами.
^ Тема 7.2. Операции с наличной иностранной валютой
Порядок установления официальных курсов валют.
Операции с наличностью :ввоз и вывоз наличной валюты, Выдача уполномоченными банками наличной иностранной валюты на командировочные расходы. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов. Порядок открытия и организации работы обменных пунктов. Оформление и учет покупки и продажи наличной инвалюты.
^ Тема 7.3. Форфетирование, учет форфейтинговых операций
Сущность, назначение и основные принципы осуществления операций по форфетированию. Объекты и субъекты форфейтинговой сделки, Основные условия форфейтинговой операции, ее стоимость, степень рискованности и доходности для банка. Преимущества форфейтинговых операций
Порядок заключения и стандартное содержание договора форфетирования. Техника проведения операций. Преимущества и недостатки форфейтинга. Учет форфейтинговых операций.
^ Тема 7.4. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями
Драгоценные металлы, как объект инвестиций. Международный рынок драгоценных металлов. Российский рынок драгоценных металлов. Банки-участники рынка драгоценных металлов. Клиентские операции банка с драгметаллами.
Собственные операции банка с драгметаллами.
Раздел 8. Учет имущества и результатов деятельности
кредитной организации.
Тема 8.1. Учет собственных средств.
Учет формирования уставного капитала кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества и в форме общества с ограниченной ответственностью.
Учет формирования и использования резервного и других фондов кредитной организации. Учет добавочного капитала.
Учет увеличения уставного капитала действующей кредитной организации за счет капитализации собственных средств.
^ Тема 8.2. Учет имущества.
Организация синтетического и аналитического учета основных средств. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Учет затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства, учет нематериальных активов. Учет начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Учет результатов переоценки основных средств. Учет выбытия имущества кредитных организаций. Учет арендованных основных средств. Учет поступления и отпуска хозяйственных материалов, складской учет. Инвентаризация материальных ценностей, учет ее результатов.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами
^ Тема 8.3. Состав доходов и расходов, их учет.
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Учет операционных доходов, доходов от небанковских операций. Учет операционных расходов, расходов по обеспечению деятельности кредитной организации. Учет начисления и выдачи заработной платы. Учет удержаний из заработной платы.
Особенности учета доходов и расходов в иностранной валюте.
Налогообложение кредитных организаций. Налоги, относимые на расходы, и налоги, относимые на финансовые результаты. Учет их начисления и уплаты.
Назначение и организация управленческого учета в кредитных организациях.
^ Тема 8.4. Учет финансовых результатов и использование прибыли.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов и порядок формирования финансового результата.
Порядок и учет распределения прибыли. Учет начисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Порядок распределения прибыли.
^ Раздел 9. Отчетность кредитных организаций.
Состав и периодичность составления бухгалтерской отчетности.
Подготовительная работа к составлению годового отчета: инвентаризация имущества, ценностей и документов, расчетов с дебиторами и кредиторами, ревизия операционной кассы. Заключительные обороты. Содержание и порядок составления бухгалтерской отчетности. Пояснительная записка к годовому отчету, ее основное содержание. Учетная политика и ее основные элементы. Финансовая отчетность КО.
^ Учебная дисциплина «Кредитный рынок»
Тема 1. Понятие и сущность кредитного рынка.
Сущность кредитного рынка как составной части финансового рынка. Институциональная и функциональная формы кредитного рынка. Формы кредита: коммерческий и банковский, государственный и частный, потребительский кредит, ипотечный кредит, лизинг, международный кредит. Понятие кредитной системы. Двухуровневая банковская система, ее составляющие. Этапы реформирования банковской системы.
^ Тема 2. Кредитные операции банков.
Классификация банковских кредитов по размеру, срокам выдачи и погашения по способам погашения, по размеру процентной ставки, по формам обеспечения, по целевому назначению, по категориям заемщиков. Виды и режимы ссудных счетов. Специфические особенности современной системы кредитования.
Кредитная политика банка, ее составные элементы. Кредитный меморандум
Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования.
Прядок предоставления кредита. Отражение в учете выдачи, погашения кредитов. Порядок начисления процентов и отражение их в учет. Порядок формирования и использования резервов под возможные потери по ссудам.
Контроль за целевым использованием предоставленного кредита, сохранностью обеспечения, финансовым положением заемщика. Контроль за погашением кредита и уплатой процентов.
^ Тема 3. Особенности выдачи и погашения отдельных видов банковского кредита.
Контокоррентный кредит, порядок его выдачи и погашения. Договор о предоставлении контокоррентного кредита.
Овердрафтный кредит, порядок его выдачи и погашения. Договор о предоставлении овердрафтного кредита. Учет выдачи и погашения овердрафтного кредита.
Ломбардный кредит под ценные бумаги. Размер кредита. Срок выдачи. Договор о предоставлении ломбардного кредита. Порядок выдачи и погашения ломбардного кредита под ценные бумаги.
Ломбардный кредит под товарораспорядительные документы. Виды товарораспорядительных документов: Сохранная расписка, складское свидетельство, транспортные документы - коносамент, железнодорожные накладные, авто и авиа накладные. Порядок оформления и выдачи ломбардных кредитов под товарораспорядительные документы.
Централизованные кредиты. Ломбардные кредиты по залог ценных бумаг, выдаваемые Центральным банком коммерческим банкам. Виды ломбардных ценных бумаг. Условия предоставления централизованных кредитов коммерческим банкам. Договор о предоставлении ломбардного кредита. Порядок выдачи и погашения ломбардного кредита.
Межбанковский кредит. Порядок оформления выдачи и погашения МБК. Договор о предоставлении МБК. Учет МБК банком кредитором и банком заемщиком.
Консорциальные кредиты. Условия консорциальной сделки. Консорциальный договор. Оформление выдачи и погашения консорциального кредита.
Вексельные кредиты. Преимущества вексельных кредитов для банка и для заемщиков. Порядок установления размера ссудного процента по вексельному кредиту. Порядок выдачи и погашения вексельного кредита. Порядок оплаты векселей банком. Валютные кредиты. Особенности выдачи и погашения валютного кредита.
^ Тема 4. Кредитные риски и способы их минимизации.
Понятие кредитного риска. Классификация кредитных рисков. Риск отдельного заемщика. Риск кредитного портфеля. Кредитная политика банка. Содержание кредитного процесса. Управление кредитным риском: идентификация кредитного риска. Оценка кредитного риска: определение кредитоспособности заемщика, Выбор стратегии риска по результатам количественной оценки уровня кредитного риска конкретного заемщика и кредитного портфеля. Выбор и применение способов снижения степени риска: инструменты снижения кредитного риска. Активные инструменты: диверсификация портфеля кредитов, установление лимитов кредитования, контроль за качеством кредитного портфеля, управление проблемными кредитами.
Пассивные инструменты: Формирование резервов под возможные потери по ссудам, Соблюдение нормативов кредитного риска, обеспечение кредитов, страхование.
^ Учебная дисциплина «Валютный рынок»
Тема 1. Этапы эволюции мировой валютной системы.
Золотой стандарт. Бреттон – Вудская валютная система. Ямайская валютная система.
ЭВС ЕС (экономический и валютный союз Европейских стран. Введение ЕВРО).
Валютная система России.
^ Тема 2. Валютный рынок.
Понятие валютного рынка. Основные черты и типы валютных рынков. Участники международного валютного рынка. Формирование внутреннего валютного рынка РФ
^ Тема 3. Валютное регулирование и валютный контроль
Основы валютного регулирования. Валютная политика, валютное регулирование, валютный контроль.
Система валютного регулирования и валютного контроля в России. Валютный контроль за экспортом и импортом товаров
^ Тема 4. Валюта, валютный курс, валютная позиция.
Виды валюты. Валютный курс. Котировка валюты: прямая и косвенная. Кросс – курс. Понятие конвертируемости валюты. Внутренняя и внешняя конвертируемость. Валютный дилинг. Виды арбитража. Валютная позиция.
^
Тема 5. Конверсионные операции
Виды конверсионных операций. Сделки «Спот». Форвардные сделки с аутрайтом и с опционом. Сделки своп. Валютные опционы. Фьючерсы. Закрытие форвардных контрактов: полное закрытие форвардного контракта, частичное закрытие форвардного контракта.
^ Тема 6. Международные банковские операции на Российском валютном рынке.
Лицензирование деятельности банков с иностранной валютой.
Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками.
Порядок установления курсов валют. Операции с наличной иностранной валютой.
Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты. Операции физических лиц с иностранной валютой.
Учебная дисциплина «Экономический анализ»
Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа.
Тема 1. Предмет, содержание и задачи экономического анализа.
Тема 2. Экономический анализ – специальная отрасль знаний.
Экономический анализ как функция управления, средство выявления и мобилизации резервов и повышения эффективности предпринимательской деятельности. Роль экономического анализа в банковской деятельности.
^ Раздел 2. Экономический анализ деятельности организации (предприятия)
Тема 1. Система показателей ликвидности предприятия и его анализ.
Экономическая сущность ликвидности предприятия. Группировка статей актива и пассива баланса по срокам. Система показателей ликвидности предприятия и ее анализ.
^ Тема 2. Порядок расчета и анализа показателей деловой активности предприятия.
Понятие деловой активности предприятия, е значении для оценки финансового состояния предприятия. Порядок расчета и анализа показателей деловой активности (Выручки от реализации, производительности труда, фондоотдачи, оборачиваемости материальных и финансовых ресурсов, обязательств и собственного капитала)
^ Тема 3. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Понятие финансовой устойчивости. Система показателей финансовой устойчивости: абсолютные и относительные показатели, порядок их расчета и анализа.
^ Тема 4. Порядок расчета и анализа показателей доходности (рентабельности) предприятия.
Анализ прибыли: виды прибыли, показатели прибыли. Система показателей доходности (рентабельности) и их значение для оценки финансового состояния. Порядок расчета и анализа показателей доходности.
Тема 5. Анализ кредитоспособности предприятия.
Раздел 3. Экономический анализ деятельности банка.
Тема 1. Анализ собственных средств.
Структура источников средств банка. Капитал банка, порядок ее определения. Анализ динамики капитала. Анализ долей участия предприятий в капитале банка. Анализ состояния и динамики фондов банка.
^ Тема 2. Анализ привлеченных средств.
Анализ структуры привлеченных средств. Анализ привлеченных средств по степени их востребования.
Тема 3. Анализ активов банка по степени риска.
Классификация активов банка по степени риска. Активы, взвешенные с учетом риска вложений и возможного обесценения. Показатель достаточности капитала.
^ Тема 4. Анализ активов банка по степени ликвидности.
Ликвидность активов банка, ликвидность баланса банка. Анализ активов банка по степени ликвидности. Показатели текущей мгновенной и долгосрочной ликвидности. Анализ сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения и востребования.
^ Тема 5. Анализ выполнения банком платежных обязательств.
Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка. Анализ выполнения банком платежных обязательств. Оценка своевременности и полноты перечислении в обязательные резервы, депонированные в Банке России.
Тема 6. Анализ обеспеченности кредитов.
Тема 7. Анализ погашения кредита. Безнадежные кредиты.
Тема 8. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям деятельности.
Тема 9. Анализ доходности деятельности банка.
Показатели доходности: коэффициенты доходности активов, капитала, доходных активов. Процентная маржа.