Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 3 > Происхождение и сущность банков 3
| Вид материала | Документы |
- Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 2 > Происхождение, 1574.81kb.
- «Банковское дело», 1861.11kb.
- Происхождение, сущность и функции банков. Происхождение банков, 383.41kb.
- Тема Место и роль банков на рынке ценных бумаг, 829.04kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 79.31kb.
- Тема «Рынок ценных бумаг: сущность и функции. Фундаментальные понятия рынка ценных, 565.3kb.
- Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение банков» преподаватель: к э. н., доцент,, 21.5kb.
- Темы курсовых работ: Место банков, как финансовых институтов на российском рынке ценных, 9.71kb.
- Конспект лекций по курсу «Банковское дело» содержание: Тема Банковская система 1 Коммерческие, 1129.88kb.
- Тема диплома : Валютный контроль экспортно-импортных операций в коммерческих банках, 58.04kb.
5. Показатели рентабельности
Показатели рентабельности показывают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т. е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. К показателям рентабельности относят:
-рентабельность собственных средств (капитала) банка (определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала банка) ;
-рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка) ;
- рентабельность активов, приносящих доход, т. е. работающих активов (представляет собой отношение балансовой прибыли к средней за период величине неработающих активов) ;
-рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного фонда банка). Обобщающим показателем результативности банковской деятельности является показатель рентабельности, рассчитанный как норма прибыли на капитал.
Для оценки надежности и платежеспособности банка рассчитывается показатель ликвидности.
^
6. Методика определения финансового состояния банка при вступлении в систему страхования вкладов
В РФ единой методики нет. Б использует свою методику. ЦБ разрабатывает методики, определяет оценки фин. Устойчивости банка в целях признания ее достаточным для участия в системе страхования вкладов (указание ЦБ №1379 от 16.01.04).
Эта методика устанавливает ряд показателей методики их расчета и определение обобщающего результата по ним. Обобщающий результат может быть либо удовлетворительным, либо неудовлетворительным. Финансовая устойчивость оценивается ЦБ, как положительная. В основе данной методики лежит балльная ( от 1 до 4 баллов) и весовая ( от 1 до 3 баллов) оценка соответствующих показателей по шкале относительной значимости, по специально разработанным критериям соответственно ( Вестник Банка России №5 от 27.01.04).
^ Показатели финансовой устойчивости банка включает 5 групп показателей:
показатели оценки капитала;
показатели оценки активов;
показатели оценки качества управления банком его операциями и рисками;
показатели оценки доходности;
показатели оценки ликвидности.
Показатели оценки капитала включают 2 вида показателей:
показатель достаточности капитала;
показатель качества капитала.
Показатель достаточности капитала:
А) показатель достаточности капитала ( ПК1). Рассчитывается по инструкции №110-И. Н1=К*100%/А ( активы с учетом риска). ;
Б) ПК2 – общий показатель достаточности капитала. ПК2=Л*100%/А-А безриск.
^ Показатель качества капитала: ПК3=Кдоп*100%/Косн. ( из 215-П).
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала ( РГК).
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной, если значение РГК будет меньшим или равно 2,3 балла.
Показатели оценки активов
Разработано 3 вида показателей оценки:
показатели качества задолженности по ссудам и иным активам;
показатели размера резервов по потери по ссудам и иным активам;
показатели степени концентрации рисков по активам.
^ Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам:
ПА1 – качество ссуд=безнадежные ссуды*100%/общий объем ссуд
ПА2 – качество активов= активы, по которым созд. Резервы в сумме не меньше 25% - фактически созданный резерв под эти активы*100%/капитал банка.
ПА3- доля просроченных ссуд= просроченные ссуды свыше 30 календарных дней*100%/ общий объем ссуд
^ Показатели размера резервов по потери по ссудам и иным активам.
ВА4 = фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам- резерв на возможные потери по ссудам ( РВПс), включенный в расчет собственных средств капитала.
^ Показатели степени концентрации рисков по активам:
ПА5 – концентрация крупных кредитных рисков ( инструкция 110-И как норматив).
ПА6 – концентрация кредитных рисков на акционерах ( участников).
ПА7- концентрация кредитных рисков на инсайдерах ( рассчитывается по 110-И как норматив Н10.1).
Финансовая устойчивость считается финансовый результат РГА по активам меньше или равно 2,3 балла.
^ Показатели оценки качества управления банком
показатели прозрачности структуры собственности;
показатели организации системы управления рисками;
показатель организации службы внутреннего контроля.
По первой группе выделяют:
А) достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами ЦБ;
Б) ПУ2 = доступность информации о лицах ( группах лиц), оказывающих прямое или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;
В) ПУ3 – значимость влияния на управление банком резидентов оффшорных зон.
По второй группе ( ПУ4):
Оценивается по балльной шкале наличия в банке:
А) подразделения, ответственного за оценку уровня рисков;
Б) отчетность, исполненная органами управления банком для принятия решения о текущем состоянии рисков;
В) внутренние документы по управлению основными рисками;
Г) проводится ли на постоянной основе оценки рисков деятельности банка
Д) соблюд. Ди лимиты валютной позиции;
Е) позволяет ли система управления рисками минимизировать риски банка для обеспечения его фин. Устойчивости.
По 3 группе ( ПУ5):
Показатель присваивает баллы в зависимости от:
А) формируется ли в банке служба внутреннего контроля;
Б) Разработаны ли внутренние документы, регулир. Деятельность этих служб и как они выполняются;
В) имеются ли в банке подразделения, ответственные за противодействие легализации незаконных доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;
Г) проводится ли в банке мероприятия по контролю за уровнем риска.
^ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ
Доходность – способность банка не только покрывать свои затраты, но и обеспечивать условия для развития банка, выплаты дивидендов акционерам банка и проценты клиентам для создания резервов уплаты налогов и т. д.
^ Виды доходов:
процентные доходы ( процент по кредитам, межбанковским кредитам, повекселям, по остаткам средств на кор. Счетах).
Непроцентные лоходы ( доходы по операциям с ц. Б., с иностр. Валютой, комиссии).
Прочие доходы (аренда имущества, полученные штрафы и др. )
^ К задачам анализа доходов относится:
определение объема и структуры доходов;
изучение динамики доход. Составляющих;
выявление направлений деятельности и основных видов операций, приносящих наибольший доход;
оценка уровня доходов, приходящихся на 1 единицу активов;
установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов.
^ При анализе доходности активов необходимо:
рассчитать среднегод. Значения по каждой группе активов;
соотнести суммы, полученныеза год доходов по каждой группе активов с соотв. Среднегод. Значениями актива;
определить наиболее доходные виды активов;
рассчитать сред. Доходность активов;
проанализировать структуру активов и структуру полученных доходов.
^ Факторы, влияющие на уровень дохода:
увеличение доходности кредит. Операций;
рост доли работающих активов ( которые приносят доход в общей сумме активов) ;
рост доходности некредит. Операций ( с ц. б. )
Группы расходов:
процентные расходы ( процент по остаткам на счетах клиентов, на корр. счетах банков, процент, уплаченный по межбанк. Кредиту, процент по депозитам юр. Лиц, по векселям, по вкладам физ. Лиц, по ценным бумагам).
Непроцент. Расходы ( операционные расходы, связанные с основной деятельностью банка ( по валютным операциям, ) ;
Расходы на содержание аппарата управления банка;
Расходы от операций с ц. б., уплаченные комиссии;
Прочие расходы ( уплач. Банком штрафы, пени, неустойки).
^ При анализе расходов следует:
оценить влияние форм и методов привлечения ресурсов на величину произвед. Банком расходов;
определить долю каждого вида привлеченных средств в их общем объеме;
определить удельный вес наиболее дорогих ресурсов;
сопоставить величину расходов каждого вида с соответств. Суммами привлечения;
Наибольший размер расходов связан с расходами по привлечению средств клиентов в депозиты и выпуском ц. б.
Второе место в расходах занимают расходы на содержание аппарата управления. Банки должны стремиться к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка является бюджетирование, которое представляет собой состояние системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.
^ В практике банка составляют след. Виды бюджетов:
бюджет операционных доходов и расходов;
бюджет финансовых ресурсов расходов по персоналу, капит. вложениям;
бюджет административно-хоз. Расходов
Срок планирования – 1 год. Сметы планируемых затрат составляются с учетом взаимосвязи средства затрат и направления их использования по сметам каждого подразделения банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответств. Корректировки.
Процентная маржа – проценты полученные – проценты уплаченные
Анализ доходов и расходов проводится с целью выявления основного показателя – прибыли
Прибыль – основной показатель, характеризующий результативность деятельности банка. Определяется как разница между всеми доходами и расходами.
Прибыль – показатель финансовой устойчивости банка и его ликвидности банка, источник повышения качества услуг, повышение и обновление основных фондов банка, прироста его собственного капитала. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли:
чистая;
балансовая ( валовая).
^ Балансовая прибыль – равна сумме валовых доходов за вычетом сумм затрат относимых на расходы банка. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет ( ставка налога на прибыль – 24%)
^ Чистая прибыль банка – ( которая остается в распоряжении банка) – конечный финансовый результат деятельности банка, отражающий остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банк. Деятельностью, уплатой налогов, отчислений в различные фонды.
^ Читая прибыль распределяется по следующим направлениям:
отчисления в фонды накопления ( на пополнение уставного капитала, другие фонды.
Отчисления в фонды потребления;
Отчисления в резервный фонд;
На выплату дивидендов акционерам ( участникам банка).
За счет чистой прибыли, остающаяся в распоряжении банка производятся следующие расходы:
затраты капитального характера ( строительство, приобретение основных средств, реконструкция) ;
премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам, выплачиваемые в денежной и натуральных формах;
обязательные отчисления в госуд. Внебюдж. Фонды в части расходов на оплату труда работников, относимой в счет чистой прибыли;
отчисления в негосуд. Пенсионные фонды, различные виды страхования;
расходы на рекламу, представительские расходы, производимые сверх установленных норм;
выплаты дивидендов акционерам;
расходы, связанные с формированием филиалов и представительств;
уплата налогов на операции с ц. б., приобрет. В собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;
уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая кредиты ЦБ и оыердрафт;
внесение в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством
^ ПОКАЗАТЕЛЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Показывает соотношение прибыли к затратам, т. е. отдачу его финансовых ресурсов.
К показателям рентабельности относят:
1) рентабельность собст. Средств ( капитала банка). Определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала банка;
2) рентабельность совокупных активов. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка;
3) рентабельность активов, приносящих доход= балансовая прибыль/средняя за период величина раб. Активов;
рентабельность уставного капитала =балансовая прибыль/средний за период размер оплач. Устав. Фонда