Geum.ru

Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 3 > Происхождение и сущность банков 3

Вид материалаДокументы

Содержание


3. Расходы коммерческих банков
4. Формирование и использование прибыли
Подобный материал:
1   ...   17   18   19   20   21   22   23   24   ...   29
^

3. Расходы коммерческих банков


Расходы коммерческого банка включают:

1. Процентные расходы:

а) начисленные и уплаченные проценты в рублях;

б) начисленные и уплаченные проценты в валюте

2. Непроцентные расходы:

а) операционные расходы (почтово-телеграфные, расходы по валютным операциям и др. ) ;

б) расходы, связанные с функционированием банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы) ;

3. Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки и пр. ).

В ходе анализа расходов следует: оценить влияние форм и методов привлечения ресурсов на величину произведенных банком расходов; долю каждого вида привлеченных средств ( счетов до востребования, срочных депозитов, межбанковских кредитов, выпущенных банком долговых обязательств и др. ) в их общем объеме; определить удельный вес наиболее дорогих ресурсов; сопоставить величину расходов каждого вида с соответствующими суммами привлечений. Зная величину произведенных банком расходов, можно определить среднюю цену привлеченных ресурсов как в их совокупности, так и по отдельным видам (вкладам до востребования, срочным депозитам и др. ). Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике, можно установить общую тенденцию удорожания или удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.

В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка. В практике банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальные вложения; административно-хозяйственных расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат составляются с учетом взаимосвязи состава затрат и направления их использования с учетом взаимосвязи состава затрат по сметам каждого подразделения банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответствующей корректировке.

Одним из важных показателей, характеризующих состояние доходов и расходов банка является процентная маржа, определяемая как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.
^

4. Формирование и использование прибыли


Прибыль является основным показателем, характеризующим результативность деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль – это источник и основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка, называется балансовой (валовой) прибылью. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. С 1января 2002 г. ставка налога на прибыль – 24%.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка ( прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности банка, т. е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчислениям в фонды накопления (пополнение уставного капитала и др. фонды) ; отчисления в фонды потребления; отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам) банка. Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и потребления, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

-затраты капитального характера (строительство, реконструкция, приобретение основных средств) ;

-премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

- обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимой в счет чистой прибыли;

-отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

-расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм;

-выплата дивидендов акционерам банка;

-расходы, связанные с формированием филиалов и представительств;

-уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

-уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая кредиты центральному банку и овердрафт;

- внесение в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.