Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 3 > Происхождение и сущность банков 3
| Вид материала | Документы |
- Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 2 > Происхождение, 1574.81kb.
- «Банковское дело», 1861.11kb.
- Происхождение, сущность и функции банков. Происхождение банков, 383.41kb.
- Тема Место и роль банков на рынке ценных бумаг, 829.04kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 79.31kb.
- Тема «Рынок ценных бумаг: сущность и функции. Фундаментальные понятия рынка ценных, 565.3kb.
- Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение банков» преподаватель: к э. н., доцент,, 21.5kb.
- Темы курсовых работ: Место банков, как финансовых институтов на российском рынке ценных, 9.71kb.
- Конспект лекций по курсу «Банковское дело» содержание: Тема Банковская система 1 Коммерческие, 1129.88kb.
- Тема диплома : Валютный контроль экспортно-импортных операций в коммерческих банках, 58.04kb.
Тема 12. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка
1. Зарубежные методики оценки деятельности банков.
2. Доходы коммерческих банков
3. Расходы коммерческих банков
4. Формирование и использование прибыли
5. Показатели рентабельности
6. Методика определения финансового состояния банка при вступлении в систему страхования вкладов
^
1. Зарубежные методики оценки деятельности банков
Цель деятельности – получение максимальной прибыли при остаточной степени надежности и ликвидности активов. Международная практика знает различные типы оценки деятельности банков, исходя из тех целей, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются 2 типа:
- оценка количественных объемов показателей деятельности банка;
- оценка качественных показателей, которые характеризуют надежность банка.
Оценка количественных показателей имеет целью определить масштабы деятельности отдельных банков, а также степень развития всей банковской системы Масштабы банковской деятельности определяются исходя из объема депозитных, кредитных операций, объема собственного капитала, прибыли, которые свидетельствуют об объемах производства, потребления, развитости внутреннего рынка страны, уровня экономического потенциала.
На основе качественных показателей определяется надежность банка. Наиболее полно качественные показатели отражаются в международной методике оценки фин. Состояния банка по системе « CAMELS».
С – capital, достаточность капитала;
А – active, уровень качества активов банка;
М – management, уровень управления банком (менеджмент) ;
Е – earning, доходность или прибыль операций;
L – liquidity, ликвидность банка.
S – sensitivity, чувствительность к рыночным рискам.
Каждый из этих показателей оценивается по 5 балльной шкале и определяет рейтинг того или иного банка. Эта методика позволяет охарактеризовать финансовое состояние банка и служит для предупреждения его банкротства.
^ При оценке показателей существуют 2 подхода:
на основе анализа системы показателей конкретного банка и сравнение их с аналитическими показателями первоклассных банков за рубежом;
на основе рейтинговой оценке, произведенной надзорными органами.
^
2. Доходы коммерческих банков
Целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли. Основными показателями оценки деятельности коммерческого банка, принятыми в международной практике, являются: достаточность капитала, качество активов, уровень менеджмента, доходность или прибыльность, ликвидность.
Анализ состояния коммерческого банка начинается с оценки достаточности его капитала: во-первых, с точки зрения соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала; во-вторых, выполнения банком экономических нормативов, утвержденных Банком России.
^ Оценка качества активов отражает степень возвратности активов, позволяет определить воздействие проблемных активов на финансовое положение банка. Качество активов зависит от политики банка на основе определения риска тех или иных активов ( в том числе кредитного риска, риска по инвестиционным операциям, риска по ценным бумагам и др. ) Рассчитывается специальный коэффициент как отношение величины совокупного риска к общей сумме активов банка, который показывает долю активов с высоким риском в общей сумме активов. Если этот коэффициент высок, следовательно банк проводит высокорискованную политику и он может потерять ликвидность из-за невозврата кредитов, недополучения доходов по инвестиционным операциям и т. д. При этом чрезвычайно важным является создание резервов для покрытия убытков по отдельным видам активов, которые формируются за счет получаемых доходов (прибыли) банка.
На основе оценки уровня менеджмента в банке определяется качество управления и эффективность работы банка в целом, т. е. насколько оптимально он формирует ресурсную базу, как размещает средства, насколько эффективно управляет отделами банка, как управляет персоналом, проверяется соблюдение требований законов, а также уставной деятельности.
Важным показателем оценки деятельности коммерческого банка является доходность. Доходность означает способность банка не только покрывать свои затраты, но и обеспечивать условия для развития банка, для выплаты дивидендов акционерам банка и процентов клиентам, для создания резервов, уплаты налогов и т. д.
В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.
Доходы коммерческого банка включают:
1. Процентные доходы
а) начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях;
б) начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.
2. Непроцентные доходы
а) доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т. п. )
б) доходы от валютных операций;
в) доходы от полученных комиссий и штрафов;
3. Прочие доходы.
В ходе анализа доходов следует: определить объем и структуру доходов; изучить динамику доходных составляющих; выявить направления деятельности и виды операций, приносящих наибольший доход; оценить уровень доходов, приходящихся на единицу активов; установить факторы, влияющие на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявить резервы увеличения доходов.
Аналогично проводится анализ расходов коммерческого банка.