Анализ имущества организации 4 1 Характеристика имущества организации 4 2 Анализ производственной мощности предприятия 8 1 Характеристика производственной мощности 8 2 Определение среднегод
| Вид материала | Документы |
- Планов предприятия, их взаимосвязь, 40.37kb.
- Производственной программы и производственной мощности производственная мощность предприятия,, 131.64kb.
- Методика анализа достаточности вклада в ниокр. Анализ уровня использования производственной, 25.48kb.
- 02. Организация ревизии, 622.72kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», 64.04kb.
- Контрольная работа по дисциплине «Экономика организаций» на тему: «Производственная, 204.12kb.
- Ведение, 134.67kb.
- Общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции, 19.22kb.
- Инвестиции затраты денежных средств, направленные на воспроизводство (поддержание, 236.44kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «менеджмент предприятия и организации» Формирование, 32.4kb.
2.11 Характеристика источников формирования оборотных средств организации
Источниками формирования оборотных средств организации являются: собственный капитал и приравненные к нему средства, а именно собственные оборотные средства, заемные и привлеченные устойчивые пассивы.
Привлеченные - устойчивые пассивы - та часть пассивов, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте организации. К устойчивым пассивам относятся: минимальная задолженность работникам организации по заработной плате, задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами.
Использование минимальной задолженности по заработной плате в качестве источника формирования оборотных средств, основано на использовании бюджета расходов на оплату труда на год (ФЗПЛ), числа дней разрыва между сроком окончания работы и днем выплаты (Д) заработной платы. Если организация не имеет других источников прироста собственных средств для покрытия потребности в собственных оборотных средствах, то смещая дату выплаты заработной платы на более поздние сроки, организация увеличивает число дней разрыва, тем самым дополнительно имеет оборотные средства.
Расчет минимальной задолженности по заработной плате осуществляется по формуле:
МЗЗП=ФЗПЛ*Д / 360
Задача. Определить размер оборотных средств для финансирования текущей деятельности за счет заработной платы, если фонд заработной платы организации по смете составляет –2000 тыс.рублей, выплаты заработной платы осуществляются 5 числа, планируется сдвинуть день выплаты на 7 дней.
Решение. Минимальная задолженность по заработной плате составит:
МЗЗП=ФЗПЛ*Д / 360 = 2000*5 / 360=27,78 (тыс.руб.)
Если сдвинуть выплату заработной платы, например, на 7 дней, то задолженность составит: МЗЗПр = 2000 * 12 / 360 = 66,67 (тыс.руб.),
В этом случае дополнительный источник финансирования составит около 38,89 тыс.руб. (66,67-27,78)
При увеличении разрыва между сроком возникновения обязательств по уплате налогов (ЗБ) (перечислению платежей) и установленными законодательством сроками их перечисления, пополнение собственных оборотных средств осуществляется исходя их расчетной задолженности и продолжительности увеличением срока выплаты (ТДБ). Расчет дополнительного источника для покрытия текущих активов осуществляется по формуле:
МЗБ = ЗБ * ТДБ / 360
^
2.12 Расчет и оценка обеспеченности собственными средствами оборотных активов
Для покрытия оборотных активов, как было отмечено выше, используются собственные оборотные средства
Для оценки обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывают показатель, характеризующий соотношение между собственным оборотным капиталом (СООБК) и оборотными активами по формуле:
^ Коб = СООБК / ОБАК
Значение показателя показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на один рубль оборотных активов. Увеличение значение в динамике является положительным фактором, способствует повышению мобильности средств, вложенных в основную деятельность.
Минимальный размер собственных оборотных средств должен составлять 10 % от оборотных активов. Рекомендуемое значение 50 % - 70 % от размера оборотных активов.
■ Определим степень обеспеченности оборотных активов собственными средствами, используя данные балансовой отчетности организации.
√ ^ 1 вариант (упрощенный) (Ф1. стр. (490 + 590 – 190) / стр. 290)
Коб0 = СООБК0 / ОБАК0 = 543 / 800 = 0,6788
На каждый рубль оборотных активов в базисный период приходилось 67,88 коп. собственных оборотных средств, что удовлетворяет рекомендуемому диапазону (0,5 – 0,7)
Коб1 = СООБК1 / ОБАК1 = 507,5 / 871,5 = 0,5823
На каждый рубль оборотных активов в отчетный период приходилось 58,23 коп. собственных оборотных средств, что также удовлетворяет рекомендуемому диапазону (0,5 – 0,7)
Изменение: ∆Коб = Коб1 - Коб0 = 0,5823 – 0,6788 = -0,0965
Тпр(Коб) = ∆Коб / Коб0 * 100 % = -0,0965 / 0,6788 * 100 % = -14,22 %
Степень обеспеченности оборотных активов собственными средствами в отчетный период снизилась на 14,22 %, на каждый рубль оборотных активов приходилось меньше в среднем на 9,6 коп. собственных оборотных средств, что отрицательно влияет на платежеспособность организации.
√ ^ 2 вариант (уточненный) Ф1. стр. (490 + 590 + 640 – 190) / Стр. 290
Коб0 = СООБК0 / ОБАК0 = 551 / 800 = 0,6888
На каждый рубль оборотных активов в базисный период приходилось около 69 коп. собственных оборотных средств, что удовлетворяет рекомендуемому диапазону (0,5 – 0,7)
Коб1 = СООБК1 / ОБАК1 = 516,5 / 871,5 = 0,5927
На каждый рубль оборотных активов в отчетный период приходилось около 59 коп. собственных оборотных средств, что также удовлетворяет рекомендуемому диапазону (0,5–0,7)
Изменение:
∆Коб = Коб1 - Коб0 = 0,5927 – 0,6888 = -0,0961
Тпр(Коб) = ∆Коб / Коб0 * 100 % = -0,0961 / 0,6888 * 100 % = -13,95 %
Степень обеспеченности оборотных активов собственными средствами в отчетный период снизилась на 13,95 %, на каждый рубль оборотных активов приходилось меньше в среднем на 9,6 коп. собственных оборотных средств, что отрицательно влияет на платежеспособность организации.
Задачи для самостоятельной работы по 2 главе
1. Используя балансовую отчетность организации, определите:
- динамику изменения составляющих источников покрытия имущества по упрощенному варианту, результаты расчетов занесите в таблицу «Динамика источников покрытия имущества в отчетный период по упрощенному варианту»;
- динамику изменения структуры источников покрытия по упрощенному варианту, результаты расчетов занесите в таблицу «Динамика структуры источников покрытия имущества в отчетный период по упрощенному варианту»;
- Сделайте выводы о состоянии источников покрытия в отчетный период.
- Проанализируйте изменения в источниках покрытия по упрощенному варианту и уточненному варианту. Сделайте выводы.
- Оцените динамику собственных оборотных средств и чистых оборотных активов организации в базисный и отчетный периоды. Результаты расчетов занесите в таблицу. Оцените влияние основных факторов на динамику изменения показателей.
Таблица
Динамика источников покрытия имущества в отчетный период
(по упрощенному варианту)
| Составляющая источников покрытия | Начало тыс.руб. | Конец тыс.руб. | Абсолютное отклонение | Относи-тельное ,% |
| Общие источники покрытия | | | | |
| 1.Собственные средства СОБС | | | | |
| в том числе: | | | | |
| 1.1.Уставный капитал | | | | |
| 1.2.Нераспределенная прибыль | | | | |
| 1.3. резервный фонд | | | | |
| 1.4. добавочный капитал | | | | |
| Заемные средства | | | | |
| 2. Долгосрочные обязательства, ДЗ | | | | |
| 3. Краткосрочные обязательства, КЗО, в том числе: | | | | |
| 3.1. Краткосрочные займы и кредиты | | | | |
| 3.2. Кредиторская задолженность, в том числе: | | | | |
| 3.3. перед поставщиками и подрядчиками | | | | |
| 3.4. перед персоналом | | | | |
| 3.5. перед бюджетом | | | | |
| 3.6. перед государственными ВФ | | | | |
Вывод: ___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________