Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности»
| Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение природопользования», 698.93kb.
- Рабочая программа По дисциплине «Основы инвестиционной деятельности. Антикризисное, 538.03kb.
- Программа по дисциплине, 303.58kb.
- Рабочая программа дисциплина Государственное регулирование инновационной деятельности, 254.67kb.
- Финансирование инвестиционной деятельности, 694.13kb.
- Рабочая программа дисциплины «планирование инвестиционной деятельности», 346.92kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение» для специальности 080801 «Прикладная, 123.05kb.
- Рабочей программы учебной дисциплины основы инвестиционной деятельности уровень основной, 35.85kb.
- Программа учебной дисциплины " Стратегическое планирование инвестиционной деятельности", 310.45kb.
- Рабочая программа дисциплины «планирование инвестиционной деятельности» Рекомендуется, 358.34kb.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Дисциплина:
«Налогообложение инвестиционной деятельности»
Разработала:
к.э.н., ст. преподаватель кафедры налогов и налогообложения
Ефремова Т. А.
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Объем дисциплины «Налогообложение инвестиционной деятельности»
и виды учебной работы
(для студентов очной формы обучения)
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр |
| 7-й | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 124 | 124 |
| Аудиторные занятия | 60 | 60 |
| Лекции | 30 | 30 |
| Практические и семинарские занятия | 30 | 30 |
| Самостоятельная работа | 64 | 64 |
| ^ Контрольная работа | 1 раб. | 1 раб. |
| Реферат | 1 раб. | 1 раб. |
| Форма итогового контроля | Экзамен | Экзамен |
^ Объем дисциплины «Налогообложение инвестиционной деятельности»
и виды учебной работы
(для студентов заочной формы обучения)
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр |
| 10-й | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 124 | 124 |
| Аудиторные занятия | 16 | 16 |
| Лекции | 10 | 10 |
| Практические и семинарские занятия | 6 | 6 |
| Самостоятельная работа | 108 | 108 |
| ^ Контрольная работа | 1 раб. | 1 раб. |
| Форма итогового контроля | Экзамен | Экзамен |
^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
| ^ Наименование тем и разделов | Всего часов | Аудиторные занятия, в том числе | ^ Самостоятельная работа | |||||
| лекции | семинары | |||||||
| очно | заочно | очно | заочно | очно | заочно | очно | заочно | |
| ^ Раздел 1. Теория инвестирования | ||||||||
| Тема 1. Сущность инвестиций и их роль в социально-экономическом развитии | 9 | 11 | 2 | 1 | 2 | 1 | 5 | 9 |
| Тема 2. Инвестиционная деятельность и классификация инвестиций | 12 | 12 | 3 | 1 | 3 | 1 | 6 | 10 |
| Тема 3. Оценка стоимости инвестиций во времени | 12 | 10 | 3 | – | 3 | – | 6 | 10 |
| Тема 4. Инвестиционный рынок | 10 | 10 | 2 | – | 2 | – | 6 | 10 |
| Тема 5. Источники финансирования инвестиционной деятельности | 12 | 11 | 3 | 1 | 3 | – | 6 | 10 |
| ^ Раздел 2. Налогообложение инвестиционных операций | ||||||||
| Тема 6. Инвестиционный налоговый кредит | 12 | 12 | 3 | 1 | 3 | 1 | 6 | 10 |
| Тема 7. Начисление амортизации для целей налогообложения | 12 | 11 | 3 | 1 | 3 | – | 6 | 10 |
| Тема 8. Налогообложение НДС инвестиционных операций | 12 | 13 | 3 | 2 | 3 | 1 | 6 | 10 |
| Тема 9. Налог на прибыль по отдельным инвестиционным операциям | 12 | 13 | 3 | 2 | 3 | 1 | 6 | 10 |
| Тема 10. Налогообложение инвестиционных операций физических лиц | 12 | 12 | 3 | 1 | 3 | 1 | 6 | 10 |
| Тема 11. Система налогообложения инвесторов при выполнении соглашений о разделе продукции | 9 | 9 | 2 | – | 2 | – | 5 | 9 |
| ИТОГО | 124 | 124 | 30 | 10 | 30 | 6 | 64 | 108 |
^ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА
| № недели | № темы | Наименование вопросов, изучаемых на лекции | Час. | Практические занятия | Час. | Самостоятельная работа студентов | Формы контроля | Методическое обеспечение | |
| Содержание | час. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1 | Экономическая сущность инвестиций. Факторы, влияющие на объемы инвестиций. Роль инвестиций в развитии экономики и решении социальных проблем. | 2 | Эволюция термина инвестиции. Факторы, сопровождающие процесс инвестирования капитала. Влияние инвестиций на развитие экономики и решение социальных проблем. | 2 | В процессе изучения материала выявить роль инвестиций в обеспечении устойчивого экономического роста. | 5 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 2 | 2 | Понятие, объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Классификация инвестиций. | 2 | Понятие инвестиционной деятельности. Объекты инвестирования. Субъекты инвестиционной деятельности. Основные классификации инвестиций. | 2 | Составить аналитическую таблицу, отражающую классификацию инвестиций по различным признакам. | 4 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 3 | 2 | Инвестиционный процесс и его стадии. Критерии принятия инвестиционных решений. | 1 | Рассмотрение сегментов инвестиционной сферы. | 1 | Выделить основные критерии, влияющие на принятие инвестиционных решений. | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 3 | Понятие инвестиционного рынка и его состав. | 1 | Инвестиционный и фондовый рынки. Структура инвестиционного рынка РФ. | 1 | Представить в виде схемы структуру инвестиционного рынка России. | 3 | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 4 | 3 | Элементы инвестиционного рынка и рыночная конъюнктура. Последовательность изучения конъюнктуры инвестиционного рынка. | 1 | Продолжительность стадий конъюнктурного цикла инвестиционного рынка. Основные этапы изучения конъюнктуры инвестиционного рынка. Факторный и трендовый методы изучения рыночной конъюнктуры | 1 | Проанализировать современное состояние конъюнктуры инвестиционного рынка в Республике Мордовия и России. | 3 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 4 | Необходимость определения стоимости инвестиций во времени. Будущая стоимость инвестиций. | 1 | Изменение стоимости денег во времени. Понятие простого и сложного процента. | 1 | Рассмотреть факторы, влияющие на разную временную стоимость денег. | 3 | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | ||
| 5 | 4 | Понятие дисконтирования. Настоящая стоимость инвестиций. Понятие аннуитета (финансовой ренты). Будущая и настоящая стоимость аннуитета. | 2 | Понятие дисконтирования. Номинальная и эффективная годовая процентная ставка. Основные признаки аннуитета. | 2 | Основные виды аннуитета. Постнумерандо и пренумерандо. | 3 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 6 | 5 | Понятие и классификация источников финансирования инвестиций. Собственные (внутренние) источники инвестиций. Характеристика внешних (заемных и привлеченных) источников инвестиций. | 2 | Значение прибыли и амортизации в финансировании инвестиционной деятельности. Заемные и привлеченные средства, как источники финансирования инвестиций. Основные нетрадиционные формы привлечения инвестиционных ресурсов в регионах. | 2 | В процессе изучения материала выявить нетрадиционные формы привлечения инвестиционных ресурсов. | 4 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 7 | 5 | Определение цены инвестируемого капитала. | 1 | Необходимость и методика определения средневзвешенной цены инвестируемого капитала. Целесообразность учета цены инвестиционных ресурсов при принятии инвестиционного решения. | 1 | Лизинг, как форма привлечения инвестиционных ресурсов. | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 6 | Понятие, законодательная база и основания (цели) для предоставления инвестиционного налогового кредита. | 1 | Инвестиционный налоговый кредит, его отличие от банковского кредита. Основания предоставления инвестиционного налогового кредита. Органы государственной и муниципальной власти, принимающие решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита. | 1 | Рассмотреть основания предоставления инвестиционного налогового кредита. | 3 | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | ||
| 8 | 6 | Условия предоставления и применения инвестиционного налогового кредита. Документальное оформление инвестиционного налогового кредита. Санкции за нарушение условий инвестиционного налогового кредита. | 2 | Условия предоставления инвестиционного налогового кредита заемщикам. Расчет суммы начисленных процентов по инвестиционному налоговому кредиту. Санкции применяемые к организациям за нарушение условий инвестиционного налогового кредита. | 2 | Рассмотреть порядок и процедуру получения инвестиционного налогового кредита. | 3 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 9 | 7 | Понятие амортизации. Виды неамортизируемого имущества и амортизационные группы. Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения. | 2 | Амортизируемое и неамортизируемое имущество для целей налогообложения. Особенности начисления амортизации по нематериальным активам. Определение срока полезного использования амортизируемого имущества для целей налогообложения. Порядок начисления амортизации линейным методом. | 2 | Выявить виды неамортизируемого имущества. | 4 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 10 | 7 | Нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения. | 1 | Особенности начисления амортизации нелинейным методом. Применение специальных коэффициентов к основным нормам амортизации. | 1 | Составить аналитическую таблицу с перечнем амортизационных групп. | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 8 | Порядок налогообложения НДС заказчиков-инвесторов при строительстве объектов. Порядок налогообложения НДС заказчиков-застройщиков по товарам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ. | 1 | Обложение НДС заказчиков-инвесторов при строительстве объектов. Особенности налогообложения НДС заказчиков-застройщиков по товарам, приобретаемым для выполнения строительно-монтажных работ. | 1 | Выявить особенности определения налоговой базы и суммы НДС при реализации объектов незавершенного капитального строительства. | 3 | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | ||
| 11 | 8 | НДС при проведении модернизации или реконструкции основных средств. НДС по работам, выполненным хозяйственным способом. | 2 | Понятие достройки, дооборудования, реконструкции и модернизации основных средств в целях налогообложения. собенности налогообложения НДС данных операций. | 2 | Рассмотреть особенности обложения НДС при проведении модернизации или реконструкции основных средств. | 3 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| | | | | Понятие хозяйственного способа строительства. Методика определения НДС начисленного при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. | | | | | |
| 12 | 9 | Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на НИОКР. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал. | 2 | Разница в механизме исчисления и уплаты налога на прибыль для российских и иностранных организаций по доходам, полученным в виде дивидендов. Расходы на НИОКР и как включаются они в налоговую базу по налогу на прибыль. Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на приобретение прав на земельные участки. Порядок определения стоимости имущества, полученного в уставный капитал в порядке приватизации государственного или муниципального имущества. | 2 | Рассмотреть особенности исчисления и уплаты налога на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами. | 4 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 13 | 9 | Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. | 1 | Разница между ценными бумагами, признаваемыми обращающимися и необращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и как это учитывается при налогообложении. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. | 1 | Рассмотреть особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями при осуществлении деятельности на строи тельной площадке | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 10 | Налогообложение доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам и в виде экономии на процентах при получении заемных средств. | 1 | Порядок определения налоговой базы по доходам физических лиц, полученным по банковским вкладам. Налоговый период по материальной выгоде, полученной в виде экономии на процентах при получении заемных средств. | 1 | Охарактеризуйте механизм налогообложения доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам. | 3 | | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | |
| 14 | 10 | Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации. Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумагами. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ. | 2 | Виды доходов физических лиц, получаемых от долевого участия в организациях. Порядок исчисления и уплаты налога, полученного в виде дивидендов от российских и иностранных организаций. Виды доходов и расходов для целей налогообложения по операциям с ценными бумагами. Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумагами. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ. | 2 | Рассмотреть применение имущественных вычетов по НДФЛ. | 3 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 15 | 11 | Основные положения, используемые при налогообложении в рамках соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и их уполномоченные представители. Порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. | 2 | Понятие специального налогового режима и раздела продукции. Виды налогов, уплачиваемых при выполнении соглашений. Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. | 2 | Рассмотреть порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. | 5 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
^ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Цели преподавания дисциплины:
- ознакомление с сущностью инвестиций и их ролью в социально-экономическом развитии общества;
- изучение действующей системы налогообложения инвестиционной деятельности;
- формирование целостного представления об инвестиционной деятельности и налогообложении отдельных элементов инвестиционного процесса;
- овладение практическими умениями и навыками механизма налогообложения различных инвестиционных операций физических и юридических лиц.
Задачи учебной дисциплины:
- познание экономической сущности инвестиций, объектов и субъектов инвестиционной деятельности;
- ознакомление с методами государственного регулирования инвестиционной деятельности и источниками финансирования инвестиций;
- овладение нормативно-правовыми основами налогообложения инвестиционной деятельности;
- изучение действующей системы налогообложения инвестиционных операций организаций и граждан;
- уяснение особенностей исчисления и уплаты налогов по отдельным инвестиционным операциям;
- исследование порядка получения и погашения инвестиционного налогового кредита.
Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.
Курс «Налогообложение инвестиционной деятельности» относится к блоку дисциплин специализации, формирующих профессиональные навыки, и предназначен для студентов всех форм обучения специальности «Налоги и налогообложение».
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
По окончании изучения курса «Налогообложение инвестиционной деятельности» студенты должны в полном объеме усвоить теоретические аспекты и получить практические умения и навыки в области налогообложения операций организаций и граждан инвестиционного характера.
^ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ТЕМАМ КУРСА
Блок 1. Теория инвестирования