Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение» для специальности 080801 «Прикладная информатика (в экономике)» Набор 2005 года и последующих лет
| Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа по дисциплине «Маркетинг» для специальности 080801 «Прикладная информатика, 165.98kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Технико-экономический анализ деятельности предприятий", 356.09kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Финансы и кредит" Для специальности 080801 Прикладная, 181.17kb.
- Рабочая программа по дисциплине: «Эконометрика» для специальности 080801 "Прикладная, 57.53kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятий», 397.67kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Исследование операций в экономике» для специальности, 137.37kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Имитационное моделирование экономических процессов", 207.47kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Математическая экономика» для специальности 080801, 222.52kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Финансовый анализ» для специальности 080801 «Прикладная, 160.28kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Сетевая экономика» для специальности 080801 Прикладная, 112.4kb.
Федеральное агентство по образованию
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
__________М.Т. Решетников
“____”____________2007г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине «Налогообложение»
для специальности 080801 – «Прикладная информатика (в экономике)»
Набор 2005 года и последующих лет
Факультет систем управления,
профилирующая кафедра: Автоматизированных систем управления
Курс пятый,
Семестр девятый
Распределение учебного времени (всего часов)
Лекции 45 час.
Практические занятия 30 час.
Лабораторные работы —
Курсовой проект (ауд.) —
Курсовая работа (ауд.) —
Всего аудиторных занятий
Самостоятельная работа 25 час.
Общая трудоемкость 100 час.
Экзамен 9 семестр
2007
Рабочая программа по курсу «Налогообложение» составлена на основании требований Государственного образовательного стандарта по специальности 080801 — «Прикладная информатика (в экономике)» утвержденного 23.04.2007 г. и является дисциплиной области применения цикла специальных дисциплин.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры АСУ, протокол № 1 от «30» августа 2007 г.
Разработчик,
к.т.н., ассистент каф. АСУ ____________ Е. А. Ефремова
Зав. обеспечивающей кафедрой АСУ
д.т.н., профессор ____________ А.М. Кориков
Рабочая программа согласованна с факультетом, профилирующей и выпускающей кафедрой специальности 080801
Декан ФСУ, д.т.н., профессор __________ Н. В. Замятин
Зав. профилирующей и выпускающей
кафедрой АСУ __________А.М. Кориков
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ И ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
Программа курса «Налогообложение» предусматривает углубленное изучение механизма исчисления и уплаты действующих в РФ налогов с предприятий и физических лиц. Курс читается на специальности 080801 — «Прикладная информатика (в экономике)».
Цель изучения — дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения РФ, о порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, методике расчета и порядке уплаты отдельных видов налогов, а также взаимосвязи бухгалтерского учета и налоговых расчетов.
Основной задачей изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по вопросам налогов.
В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- изучить функции и роль налогов в социально-экономических преобразованиях;
- подробно ознакомить с налоговой системой РФ и принципами ее организации;
- рассмотреть налоговую политику в условиях рыночной экономики;
- охарактеризовать порядок исчисления и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды основных налогов, сборов и отчислений в соответствии с действующим законодательством РФ;
- изложить меры ответственности за налоговые правонарушения, а также формы контроля за правильностью уплаты налогов и сборов;
- увязать инструктивный налоговый материал с практикой налогообложения;
- научить правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности предприятия, для налоговых расчетов.
- научить приемам расчетов и составлению налоговых отчетов и деклараций.
Дисциплина «Налогообложение» базируется на общеэкономических знаниях, полученных студентами в предыдущих курсах обучения: бухгалтерский учет, право, финансы и кредит. Знание этих дисциплин поможет студентам глубже изучить природу налогов, проблемы налогообложения в целом, и в Российской Федерации.
Конечной целью является формирование у будущего специалиста – прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.
Дисциплина изучается в форме лекционных и практических занятий. На практических занятиях широко используются тестовые формы контроля, производится заполнение форм налоговых расчетов (деклараций по отдельным видам налогов). Программой предусматривается самостоятельное изучение слушателями отдельных вопросов по программе курса с использованием законодательной и нормативно-правовой базы и периодической литературы.
2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 ЛЕКЦИИ. НАИМЕНОВАНИЕ ТЕМ, ОБЪЕМ В ЧАСАХ, СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1. Экономическая природа налогообложения. Основы построения налоговых систем
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Экономическая сущность налогов. Функции и роль налогов. Юридическая трактовка налогов. Налог и сбор: единство и различия. Принципы налогообложения. Налоговая система: сущность и структура. Виды налогов по различным классификационным признакам. Налоговое право. Элементы налога. Способы взимания налогов. Управление налогообложением.
Тема 2. Налоговая политика государства
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Налогообложение как инструмент фискальной политики. Налоговое регулирование. Налоговая политика и ее влияние на совокупный спрос. Фискальная политика, ориентированная на совокупное предложение. Кривая Лаффера. Налоги и рыночное равновесие. Введение налогов как “внешний” фактор, нарушающий рыночное равновесие. Налоги и инфляция. Эффект инфляционного налогообложения. Эластичность и распределение налогового бремени.
Тема 3. Основы налоговой системы РФ. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Правовая и организационная основа налоговой системы современной России. Трехуровневая структура налоговой системы РФ: Федеральные налоги, региональные налоги и сборы и местные налоги. Система налоговых льгот в современной России.
Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура, особенности I и II частей. Основные принципы построения налоговой системы РФ и их составляющие в I части Налогового Кодекса. Структура разделов и классификация налогов во II части Налогового Кодекса РФ. Значение Налогового Кодекса в формировании налоговой системы Российской Федерации.
Тема 4. Налоговое планирование в организации
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Учетная политика для целей налогообложения (налоговая политика) организации. Возможности и значение налогового планирования в организации. Понятие налогового планирования. Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования. Организация налогового планирования. Модели поведения налогоплательщика.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Лекции – 4 часа. Самостоятельная работа – 2 часа.
Понятие добавленной стоимости. Налогоплательщики НДС. Объект налогообложения. Налоговая база. Значение места реализации работ, услуг при расчете НДС. Момент определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок расчетов за реализуемые товары. Порядок исчисления и ведения бухгалтерского учета по налогу. Сущность и порядок применения вычетов по НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС. Особенности определения налоговой базы по отдельным категориям налогоплательщиков.
Тема 6. Акцизы
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Подакцизные товары. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления акциза. Дата реализации подакцизных товаров. Налоговый вычет. Сроки и порядок уплаты акциза. Особенности освобождения от налогообложения экспорта подакцизных товаров. Особенности акцизного налогообложения нефтепродуктов.
Тема 7. Налог на доходы физических лиц
Лекции – 4 часа. Самостоятельная работа – 1 часа.
Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и в формировании доходов бюджета. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Виды доходов, не подлежащие налогообложению. Система вычетов (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные). Дифференциация ставок подоходного налога. Налогообложение материальной выгоды. Дата фактического получения дохода. Порядок декларирования доходов. Порядок взыскания и уплаты налога.
Тема 8. Налог на прибыль организации
Лекции – 6 часов. Самостоятельная работа – 2 часа.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Методы определения даты получения дохода. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Особенности налогообложения прибыли иностранных организации. Налоговый учет отдельных операций (амортизация основных средств; амортизация нематериальных активов; реализация амортизируемого и прочего имущества, командировочные расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы на рекламу; представительские расходы; расходы на страхование; расходы на НИОКР; расходы на уплату процентов по долговым обязательствам, расходы на формирование резерва по сомнительным долгам; расходы на формирование резерва на оплату отпусков, расходы на ремонт основных средств; реализация ценных бумаг).
Тема 9. Единый социальный налог
Лекции – 4 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Налогоплательщики. Объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат. Дифференциация ставок. Плательщики, имеющие право применения регрессивных ставок. Порядок исчисления и уплаты налога лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления и уплаты налога лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам. Порядок представления налоговой декларации и расчетов по авансовым платежам. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог
Лекции –2 часа. Самостоятельная работа – 1 часа.
Налог на добычу полезных ископаемых. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки.
Водный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления водного налога.
Тема 11. Государственная пошлина
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 часа.
Налогоплательщики. Виды государственной пошлины. Объект налогообложения. Виды ставок государственной пошлины. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Тема 12. Налог на имущество организаций. Земельный налог
Лекции – 2 часа. Самостоятельная работа – 1 час.
Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 13. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Лекции – 4 часа. Самостоятельная работа – 1 часа.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 14. Специальные налоговые режимы.
Лекции – 7 часа. Самостоятельная работа – 2 часа.
Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок учета доходов и расходов при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога; порядок исчисления и сроки уплаты; налоговая ставка; переход на общий режим налогообложения.
Упрощенная система налогообложения: порядок применения УСН; порядок и условия начала прекращения применения УСН; объект налогообложения; налоговая база; порядок исчисления.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения; налогоплательщики; объект налогообложения; порядок расчета налоговой базы; порядок и сроки уплаты.
Всего часов лекций – 45, часов самостоятельной работы – 15.
2.2 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ. НАИМЕНОВАНИЕ ТЕМ И ИХ ОБЪЕМЫ
На практических занятиях широко используются тестовые формы контроля, производится заполнение форм налоговых расчетов (деклараций по отдельным видам налогов).
| № | Наименование | Кол-во часов |
| 1 | Налог на добавленную стоимость: определение налоговой базы, расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет, заполнение декларации | 6 |
| 2 | Налог на доходы физических лиц: определение налоговой базы, заполнение декларации, вычеты | 4 |
| 3 | Налог на прибыль предприятий: особенности исчисления, заполнение декларации | 6 |
| 4 | Единый социальный налог | 4 |
| 5 | Акцизы | 2 |
| 6 | Транспортный налог | 2 |
| 7 | Налог на имущество | 2 |
| 8 | Специальные налоговые режимы | 4 |
Всего часов практических занятий – 30. Общие затраты на самостоятельную подготовку к практическим занятиям – 10 часов.
2.3 САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Самостоятельная работа рассматривается как вид учебного труда студента, позволяющего целенаправленно формировать и развивать его самостоятельность как личностное качество при выполнении домашних заданий и проработке дополнительного учебного материала.
Самостоятельная работа организуется в двух формах:
– аудиторная (на практических (семинарских) занятиях при решении примеров, задач и двух контрольных работ);
– внеаудиторная работа: проработка лекций с целью самостоятельного выполнения двух контрольных заданий, а также подготовки отчетов по практическим работам.
| № | Наименование работы | Количество часов | Форма контроля |
| 1 2 | Проработка лекционного материала Подготовка к практическим занятиям | 15 10 | Экзамен Отчеты с подробным описанием |
| | Всего часов самостоятельной работы | 25 | |
2.4 РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА УСПЕВАЕМОСТИ
Контроль обучения – экзамен
Максимальное количество баллов – 120
Рейтингу 60–79 баллов соответствует оценка «удовлетворительно»
Рейтингу 80–99 баллов соответствует оценка «хорошо»
Рейтингу 100–120 баллов соответствует оценка «отлично»
Для допуска к экзамену следует набрать 60 баллов.
Система рейтинга:
| 3 | 1–17 недели | Практические занятия | 80 баллов |
| 9 | | Индивидуальное творческое задание | 15 баллов |
| 10 | | Собеседование | 25 баллов |
3 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ
3.1 Основная литература
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2. - М.: Инфра-М, 2007. - 703 с.
- Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/ Д. Г. Черник, Л. П. Павлова, А. З. Дадашев и др. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 415 с.
- Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов/ Ф. А. Красина. – Томск: ТУСУР, 2005. – 155 с.
3.2 Рекомендуемая литература (дополнительная)
- Налогообложение предприятий: Методические указания к практическим занятиям и к самостоятельной работе/ Е. В. Тонявина. - Томск: ТУСУР, 2003. - 75 с
- Налоги и налогообложение / Под ред. Поляка Г.Б. ЮНИТИ, 2006 г. 415 с.
- Налоги и налогообложение / Под ред. Черника Д.Г. МЦФЭР, 2006 г. 527 с.