Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности»

Вид материала

Рабочая программа

Содержание Тема 10. Налогообложение инвестиционных операций физических лиц Тема 11. Система налогообложения при выполнении соглашений Технология самостоятельной работы студентов по дисциплине «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» Содержание самостоятельной работы

Подобный материал:

• Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение природопользования», 698.93kb.
• Рабочая программа По дисциплине «Основы инвестиционной деятельности. Антикризисное, 538.03kb.
• Программа по дисциплине, 303.58kb.
• Рабочая программа дисциплина Государственное регулирование инновационной деятельности, 254.67kb.
• Финансирование инвестиционной деятельности, 694.13kb.
• Рабочая программа дисциплины «планирование инвестиционной деятельности», 346.92kb.
• Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение» для специальности 080801 «Прикладная, 123.05kb.
• Рабочей программы учебной дисциплины основы инвестиционной деятельности уровень основной, 35.85kb.
• Программа учебной дисциплины " Стратегическое планирование инвестиционной деятельности", 310.45kb.
• Рабочая программа дисциплины «планирование инвестиционной деятельности» Рекомендуется, 358.34kb.

Тема 1. Сущность инвестиций и их роль в развитии экономики

1. Экономическая сущность инвестиций.
   
2. Факторы, влияющие на объемы инвестиций.
   
3. Роль инвестиций в развитии экономики и решении социальных проблем.
   

Общее понятие инвестиций. Факторы, сопровождающие процесс инвестирования. Основной побудительный мотив осуществления инвес­тиций. Варианты протекания процессов вложения капитала и получения прибыли. Отличие термина "инвестиции" от термина "капитальные вложения". Виды инвестиционных ценностей.

Факторы, влияющие на объемы инвестиций. Ожидаемая норма чистой прибыли и спрос на инвестиции. Ставка ссудного процента. Зависимость объемов инвестиций от распределения получаемого дохода на потребления и сбережения. Влияние предполагаемого темпа инфляции на объемы инвестиций. Научно-технический прогресс и инвестиции.

Роль инвестиций в повышении эффективности экономики. Инвести­ции как важнейший инструмент регулирования экономических процессов и увеличения производственного потенциала страны. Роль инвестиций в решении социальных и экологических проблем. Инвестиции и занятость населе­ния.

Тема 2. Инвестиционная деятельность и классификация инвестиций

1. Понятие, объекты и субъекты инвестиционной деятельности.
   
2. Классификация инвестиций.
   
3. Инвестиционный процесс и его стадии, критерии принятия инвестицион­ных решений.
   

Инвестиционная деятельность. Понятие и механизм осуществления. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Инвестор как основной участник инвестиционного процесса. Инвестиционная сфера и ее состав. Сфера капитального строительства и инновационная сфера.

Классификация инвестиций по видам: прямые, портфельные, ин­теллектуальные, венчурные, аннуитет. Группировка инвестиций по объектам вложения средств, периоду инвестирования и формам собственности. Инве­стиции в зависимости от цели.

Понятие инвестиционного процесса и характеристика основных его стадий. Факторы, учитываемые при принятии инвестиционного решения. Основные критерии принятия инвестиционных решений. Максимум прибыли и дешевизна проекта. Ранжирование критериев.


Тема 3. Оценка стоимости инвестиций во времени

1. Необходимость определения стоимости инвестиций во времени. Буду­щая стоимость инвестиций.
   
2. Понятие дисконтирования. Настоящая стоимость инвестиций.
   
3. Понятие аннуитета (финансовой ренты). Будущая и настоящая стоимость аннуитета.
   

Факторы, влияющие на разную временную стоимость денег. Понятие будущей (наращенной) стоимости денег. Отличие сложного процента от про­стого. Номинальная и эффективная годовая процентная ставка.

Дисконтирование как процесс приведения будущей стоимости вло­женного капитала к его настоящей стоимости. Понятие и методика определе­ния настоящей (приведенной) стоимости денег. Сумма дисконта и формула его расчета. Реальное приращение вложенного капитала.

Понятие и основные виды аннуитета (финансовой ренты). Постнумерандо и пренумерандо. Будущая стоимость аннуитета, экономический смысл и методика расчета. Настоящая стоимость аннуитета.


Тема 4. Инвестиционный рынок и последовательность его изучения

1. Понятие инвестиционного рынка и его состав.
   
2. Элементы инвестиционного рынка и рыночная конъюнктура.
   
3. Последовательность изучения конъюнктуры инвестиционного рынка.
   

Понятие инвестиционного рынка и его состав. Рынок капитальных вложений и недвижимости. Фондовый и денежный рынок.

Элементы инвестиционного рынка. Рыночная конъюнктура и его стадии. Изучение конъюнктуры инвестиционного рынка. Методы прогнозирования рыночной конъюнктуры.

Последовательность изучения инвестиционного рынка. Оценка и про­гнозирование инвестиционной привлекательности отраслей, регионов и от­дельных предприятий. Методы прогнозирования: факторный, фундаменталь­ный, экспертных оценок.


Тема 5. Источники финансирования инвестиционной деятельности

1. Понятие и классификация источников финансирования инвестиций.
   
2. Собственные (внутренние) источники инвестиций.
   
3. Характеристика внешних (заемных и привлеченных) источников инве­стиций.
   
4. Определение цены инвестируемого капитала.
   

Общая характеристика источников финансирования инвестиций. Источники финансирования как основной ограничитель инвестиционных программ и проектов. Бюджетные средства, сфера их применения.

Формирование источников финансового обеспечения инвестиций предприятий. Роль собственных средств инвесторов в условиях рыночной экономики. Состав и структура собственных источников. Прибыль и амортизационные отчисления - главные источники воспроизводства основных фондов предприятия. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Привлеченные (внешние) источники инвестиций. Банковский кредит и эмиссия ценных бумаг, перспективы увеличения их доли в источниках инвестиций. Средства населения. Пути усиления их роли в инвестиционном процессе. Нетрадиционные формы финансирования инвестиций: финансово-промышленные группы, лизинговые компании, налоговые инвестиционные кредиты и др. Источники финансирования социальной сферы.

Необходимость и методика определения средневзвешенной цены инвестируемого капитала. Целесообразность учета цены инвестиционных ресурсов при принятии инвестиционного решения.


Блок 2. Налогообложение инвестиционных операций


Тема 6. Инвестиционный налоговый кредит

1. Понятие, законодательная база и основания (цели) для предоставления инвестиционного налогового кредита.
   
2. Условия предоставления и применения инвестиционного на­логового кредита.
   
3. Документальное оформление и санкции за нарушение условий инвестиционного налогового кредита.
   

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК): понятие, законодательная база и порядок получения. Органы государственной и муниципальной вла­сти, принимающие решения о предоставлении ИНК. Ограничения по феде­ральным налогам и сборам по предоставлению ИНК. Основания для предос­тавления налогового кредита.

Предельные размеры инвестиционного налогового кредита по от­дельным видам оснований. Сроки кредитования и процентная ставка по ИНК. Порядок и процедура получения инвестиционного налогового кредита. Дополнительные условия для применения ИНК.

Документы и порядок оформления ИНК. Права и полномочия Мини­стерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы в процессе креди­тования. Договор об инвестиционном налоговом кредите. Санкции за нару­шение кредитного договора. Сроки уплаты полученного налогового кредита при расторжении договора.


Тема 7. Начисление амортизации для целей налогообложения

1. Понятие амортизации, виды неамортизируемого имущества и амортиза­ционные группы.
   
2. Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения.
   
3. Нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения.
   

Понятие и целевое назначение амортизации. Значение амортизацион­ных отчислений в финансировании инвестиционной деятельности предпри­ятия. Физический и моральный износ. Виды амортизируемого и неамортизи­руемого имущества организаций. Амортизационные группы для целей нало­гообложения.

Сущность линейного метода начисления амортизации. Порядок опре­деления срока полезного использования амортизируемого актива. Методика определения суммы амортизации по линейному методу для целей налогооб­ложения согласно главы 25 Налогового кодекса.

Особенности начисления амортизации по нелинейному методу. Ог­раничения по его применению. Методика расчета месячной нормы нелиней­ной амортизации. Формула определения суммы амортизации за n-ое количе­ство месяцев для целей налогообложения.


Тема 8. Налогообложение НДС инвестиционных операций

1. Порядок налогообложения НДС заказчиков-инвесторов при строительст­ве объектов.
   
2. Порядок налогообложения НДС заказчиков-застройщиков по товарам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ.
   
3. НДС при проведении модернизации или реконструкции основных средств.
   
4. НДС по работам, выполненным хозяйственным способом.
   

Основные изменения, связанные с налогообложение НДС инвестици­онных операций, произошедшие с 01.01.2006 г. Порядок освобождения от налогообложения НДС денежных средств и имущественных взносов, посту­пающих заказчику-застройщику от инвесторов (соинвесторов) на строитель­ство объектов. Механизм применения налоговых вычетов заказчиками-инвесторами.

Особенности налогообложения НДС операций, связанных с реализа­цией объектов незавершенного капитального строительства. Необходимость государственной регистрации прав собственности на объект незавершенного строительства для получения налоговых вычетов.

Порядок документального оформления материальных ценностей, приобретаемых для выполнения СМР и выделения по ним НДС. Процедура учета полученных счетов-фактур. Особенности определения налоговой базы подрядчика при выполнении работ с использованием давальческих мате­риалов.

Понятие достройки, дооборудования, реконструкции и модернизации основных средств в целях налогообложения. Особенности налогообложения НДС данных операций. Порядок определения налоговой базы.

Понятие хозяйственного способа строительства. Методика определе­ния НДС начисленного при выполнении СМР для собственного потребления. Порядок применения налоговых вычетов при хозспособе. Особенности рас­чета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по данным операциям.


Тема 9. Налог на прибыль по отдельным инвестиционным операциям

1. Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на НИОКР.
   
2. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по до­ходам, полученным от долевого участия в других организациях.
   
3. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по до­ходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал.
   
4. Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами.
   
5. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществ­лении деятельности на строительной площадке.
   

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, учитываемые для целей налогообложения. Особенности включе­ния в налоговую базу расходов на НИОКР организациями, работающими в особых экономических зонах. Порядок равномерного учета расходов на НИОКР налогоплательщиками.

Порядок определения суммы налога на прибыль по дивидендам, по­лученным от российской организации. Особенности определения налоговой базы при получении дивидендов от иностранной организации. Налоговые агенты при получении доходов в виде долевого участия в других организаци­ях.

Доходы и расходы налогоплательщика-эмитента при размещении эмитированных акций. Особенности определения налоговой базы при ликви­дации или реорганизации организации-эмитента. Порядок определения стоимости имущества, полученного в уставный капитал в порядке привати­зации государственного или муниципального имущества.

Порядок определения доходов от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг. Обращающиеся ценные бумаги для целей налогооб­ложения. Рыночная котировка и рыночная цена ценной бумаги. Методика определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Особенно­сти определения налоговой базы по операциям с государственными и муни­ципальными ценными бумагами.

Понятие и постоянное представительство иностранной организации. Понятие и начало существования строительной площадки для целей налогообложения. Особенности налогообложения иностранных организаций-подрядчиков и субподрядчиков.


^ Тема 10. Налогообложение инвестиционных операций физических лиц

1. Налогообложение доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам и в виде экономии на процентах при получении заемных средств.
   
2. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации.
   
3. Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумага­ми.
   
4. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
   

Материальная выгода по банковским вкладам и заемным средствам. Порядок определения налоговой базы по доходам физических лиц, получен­ным по банковским вкладам. Налоговый период по материальной выгоде, полученной в виде экономии на процентах при получении заемных средств.

Виды доходов физических лиц, получаемых от долевого участия в ор­ганизациях. Налоговая ставка по дивидендам. Порядок исчисления и уплаты налога, полученного в виде дивидендов от российской организации. Особен­ности налогообложения дивидендов, полученных от источников за предела­ми Российской Федерации.

Виды доходов по операциям с ценными бумагами. Методика опреде­ления налоговой базы по отдельным операциям с ценными бумагами. Расхо­ды, учитываемые для целей налогообложения по данным операциям.

Порядок получения имущественного налогового вычета при строи­тельстве или приобретении жилого дома или квартиры. Расходы, учитывае­мые при расчете имущественного вычета. Особенности получения вычетов при использовании целевых кредитов на инвестиционные цели. Порядок пе­реноса вычета на последующие налоговые периоды.


^ Тема 11. Система налогообложения при выполнении соглашений

о разделе продукции

1. Основные положения, используемые при налогообложении в рамках со­глашений о разделе продукции. Налогоплательщики и их уполномоченные представители.
   
2. Порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполне­нии соглашений о разделе продукции.
   

Понятие специального налогового режима и раздела продукции. Ви­ды налогов, уплачиваемых при выполнении соглашений. Налогоплательщики и их уполномоченные представители.

Освобождение инвестора от региональных и местных налогов. Особен­ности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на добычу по­лезных ископаемых при выполнении соглашений. Порядок представления налоговых деклараций при выполнении соглашений.


^ Технология самостоятельной работы студентов
по дисциплине «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

№ п/п	Тема	Вопросы темы, рекомендуемые к самостоятельному изучению	^ Содержание самостоятельной работы	Кол-во часов	Форма отчетности	Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы
1	2	3	4	5	6	7
1.	Сущность инвестиций и их роль в развитии экономики	1.Роль инвестиций в регулировании рыночной экономики	1.В процессе изучения материала выявить роль инвестиций в обеспечении устойчивого экономического роста	5	Рефераты, опрос, тестовые задания	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
2.	Инвестиционная деятельность и классификация инвестиций	1.Классификации инвестиций. 2.Критерии принятия инвестиционных решений	1. Составить аналитическую таблицу, отражающую классификацию инвестиций по различным признакам. 2. Выделить основные критерии, влияющие на принятие инвестиционных решений.	6	Рефераты, опрос, тестовые задания	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
3.	Инвестиционный рынок	1.Структура инвестиционного рынка России.	1. В процессе изучения материала выявить основные элементы инвестиционного рынка. Представить в виде схемы. 2. Проанализировать современное состояние конъюнктуры инвестиционного рынка в РМ и России.	6	Рефераты, опрос, тестовые задания	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
4.	Оценка стоимости инвестиций во времени	1.Факторы, влияющие на разную временную стоимость денег.	1.Рассмотреть факторы, влияющие на разную временную стоимость денег.	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
5.	Источники финансирования инвестиционной деятельности	1.Нетрадиционные формы привлечения инвестиционных ресурсов	1. В процессе изучения материала выявить нетрадиционные формы привлечения инвестиционных ресурсов	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи.	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
1	2	3	4	5	6	7
6.	Инвестиционный налоговый кредит	1.Основания предоставления инвестиционного налогового кредита	1.Рассмотреть основания предоставления инвестиционного налогового кредита	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи.	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
7.	Начисление амортизации для целей налогообложения	1. Виды неамортизируемого имущества 2.Амортизационные группы	1. Выявить виды неамортизируемого имущества. 2. Составить аналитическую таблицу с перечнем амортизационных групп	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи.	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
8.	Налогообложение НДС инвестиционных операций	1. НДС при проведении модернизации или реконструкции основных средств	1. Рассмотреть особенности обложения НДС при проведении модернизации или реконструкции основных средств	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи.	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
9.	Налог на прибыль по отдельным инвестиционным операциям	1.Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами 2. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке	1.Рассмотреть особенности исчисления и уплаты налога на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами. 2. Рассмотреть особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями при осуществлении деятельности на строительной площадке	6	Рефераты, опрос, тестовые задания	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
10.	Налогообложение инвестиционных операций физических лиц	1. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ	1.Рассмотреть применение имущественных вычетов по НДФЛ	6	Рефераты, опрос, тестовые задания, практическая работа	См. рекомендуемую литературу по дисциплине
11.	Система налогообложения инвесторов при выполнении соглашений о разделе продукции	1. Порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции	1. Рассмотреть порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.	5	Рефераты, опрос, тестовые задания	См. рекомендуемую литературу по дисциплине