Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4

Примечание. Жирным шрифтом выделен номер варианта контрольной работы.

Первые две цифры – теоретические вопросы

Третья – задача

^ ВОПРОСЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Экономическая сущность инвестиций.
Роль инвестиций в развитии экономики и решении социальных проблем.
Объекты и субъекты инвестиционной деятельности.
Классификация инвестиций.
Инвестиционный процесс и его стадии.
Инвестиционный рынок и его характеристика.
Инвестиционная политика и основные ее направления на современном этапе.
Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
Оценка стоимости инвестиций (денег) во времени. Будущая и настоящая стоимость инвестиций.
Источники финансирования инвестиционной деятельности.
Методы финансирования инвестиций.
Инвестиционные риски и способы их снижения.
Бизнес-план инвестиционного проекта.
Оценка эффективности реальных инвестиций.
Капитальное строительство и его организационные формы.
Понятие, законодательная база и основания (цели) для предоставления инвестиционного налогового кредита.
Условия предоставления и применения инвестиционного налогового кредита. Документальное оформление и санкции за нарушение условий инвестиционного налогового кредита.
Понятие амортизации, виды не амортизируемого имущества и амортизационные группы для целей налогообложения.
Линейный и нелинейный методы начисления амортизации для целей налогообложения.
Порядок налогообложения НДС реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при реализации объектов незавершенного капитального строительства.
НДС по строительным работам, выполняемым хозяйственным способом.
Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на НИОКР.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал.
Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами.
Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.
Налогообложение доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам и в виде экономии на процентах при получении заемных средств.
Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумагами.
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Задачи по курсу «Налогообложение инвестиционной деятельности»

Задача 1

1 марта В. С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 10,5 %.

Определите сумму НДФЛ.

Задача 2

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

в январе – 5000 руб.

в феврале – 6000 руб.

в марте – 5500 руб.

в апреле – 5200 руб.

в мае – декабре – ежемесячно по 7000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде дом за 580000 руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Решение представьте в виде таблицы:

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь – февраль
январь – март
январь – апрель
январь – май
январь – июнь
январь – июль
январь – август
январь – сентябрь
январь – октябрь
январь – ноябрь
январь – декабрь
Итого за налоговый период

Задача 3

Инвестор располагает капиталом в 520000 руб. и вкладывает его на депозит сроком 33 месяца. При вложении капитала по первому варианту ежеквартально выплачивается простой процент из расчета 9,5 % годовых. По второму варианту ежеквартально начисляется сложный процент из расчета 8,3 % годовых. Ставка налога на доходы по депозитам – 24 %.

Выбрать наиболее доходный вариант вложения капитала и определить по нему сумму дополнительного чистого дохода.

Задача 4

Инвестор готов вложить в банк 125000 руб. сроком на 15 месяцев.

Рассматриваемые варианты вложения:

а) 12,5 % годовых простого процента;

б) 12 % годовых с полугодовой капитализацией;

в) 11 % годовых с ежеквартальной капитализацией.

Ставка дисконтирования – 8,5 % годовых.

Выбрать более доходный вариант вложения денежных средств и определить по нему сумму дисконта и реальное приращение вложенного капитала.

Задача 5

Определить будущую и настоящую стоимость средств, находящихся на личном лицевом счете страхователя по негосударственному пенсионному фонду используя следующие данные:

Общий период уплаты платежей – 5 лет.

Сумма аннуитетного платежа – 10000 руб.

Ставка процента – 15 % годовых.

Число платежных периодов в год – 4.

Задача 6

Предприятие в октябре 2005 года приобрело оборудование стоимостью 487950 руб. (включая НДС).

Расходы по доставке, включая НДС, составили 80000 руб. (ноябрь 2005 года).

Расходы по монтажу – 42000 руб. (февраль 2006 года).

Определить сумму амортизации за 2005–2007 года применяя нелинейный метод начисления амортизации. Нормативный срок службы оборудования 5 лет.

Задача 7

Определите прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиций, если известно, что согласно уставу предприятия 60 % прибыли, остающейся в его распоряжении, направляется в фонды накопления.

Исходные данные, тыс. руб.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг (включая НДС) – 6950.
Расходы на производство и реализацию продукции, работ и услуг – 3914.
Выручка от реализации основных средств (без НДС) – 375.
Первоначальная стоимость реализованных основных средств – 400.
Износ по реализованным основным средствам – 246.
Поступления от сдачи имущества в аренду (без НДС) – 765.
Уплаченные судебные издержки – 122.
Уплаченные штрафы: а) государственным финансовым органам – 153; б) за нарушение хозяйственных договоров – 115.
Проценты а) по депозитам – 28; б) по полученным кредитам и займам – 65.
Списана задолженность: а) кредиторская – 144; б) дебиторская – 111.

Задача 8

Предприятие приобрело и установило в августе 2005 года оборудование стоимостью 587950 рублей. Нормативный срок службы оборудования 6 лет. Предприятие применяет нелинейный метод начисления амортизации.

Рассчитать сумму амортизации за 2005–2006 годы и сумму экономии денежных средств по налогу на прибыль.

Задача 9

Определить сумму амортизации, которая может быть направлена в планируемом году на финансирование инвестиций исходя из следующих данных (усл. ед.):

1. Среднегодовая стоимость основных фондов за отчетный год – 42568, в том числе непроизводственного назначения – 8371.

2. Начислено и отнесено на издержки производства и обращения амортизации по основным фондам в отчетном году – 3320.

3. Стоимость основных фондов на начало планируемого года – 42623, в том числе непроизводственного назначения – 8400.

4. В феврале планируемого года будет в полном объеме самортизировано оборудование балансовой стоимостью 1485.

5. В планируемом году предусмотрен ввод в действие: а) оборудования на 1128 (апрель); б) компьютеров для детского садика, находящегося на балансе предприятия, на 70 (август); в) здания ремонтной мастерской на 1300 (сентябрь).

6. Предусмотрено выбытие основных фондов: а) станка на 1031 (май); б) грузовой автомобиль на 1094 (декабрь).

Задача 10

Балансовая прибыль акционерного общества 5300 тыс. руб. Согласно Уставу предприятия на выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам направляется 25 % чистой прибыли. Общая сумма акций 2500 тыс. руб., в том числе привилегированных 400 тыс. руб. с фиксированным размером дивиденда 20 % к их номинальной цене. Общая сумма выпущенных облигаций 1600 тыс. руб. под 23 % годовых.

Рассчитать размер дивиденда по обыкновенным акциям.

Задача 11

Инвестор в финансировании инвестиционного проекта сметной стоимостью 3 млн. руб. использует следующие источники:

а) нераспределенную прибыль (750 тыс. руб.) – доходность 10 %;

б) привилегированные акции (240 тыс. руб.) – доходность 22 %;

в) обыкновенные акции (600 тыс. руб.) – доходность 15 %;

г) облигационный заем (360 тыс. руб.) – доходность 26 %;

д) банковский кредит (1050 тыс. руб.) – уплачиваемые проценты 19 %.

Определить средневзвешенную цену инвестиционных ресурсов.

Задача 12

Организацией работнику был выдан беспроцентный заем сроком на год в размере 200 тыс. руб. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 10,5 % годовых. Фактически заем был погашен в 2 срока: 80000 руб. через 163 дня после получения кредита и оставшиеся 120000 руб. через 196 дней после первого платежа.

Определить налог на материальную выгоду.

Задача 13

Гражданин, выехавший за рубеж в командировку сроком на 2 года, сдал в аренду квартиру. Арендные платежи в размере 12000 руб. каждый раз вносятся в конце квартала на открытый владельцем квартиры банковский счет. Процентная ставка по счету 14 % годовых.

Определить будущую и настоящую стоимость денежных средств, полученных владельцем квартиры в конце срока аренды.

Задача 14

Организация приобрела оборудование на сумму (включая НДС) 432500 руб. (май 2006г.). Расходы на транспортировку оборудования составили 6100 руб. (июнь 2006 г.). Расходы по монтажу оборудования составили 15800 руб. (июль 2006 г.). Нормативный срок службы оборудования 6 лет.

Рассчитать сумму амортизации по оборудованию для целей налогообложения за 2006 год линейным и нелинейным методом.

Blog

Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности»

Содержание