Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение природопользования»
| Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа дисциплина: «Налогообложение инвестиционной деятельности», 655.75kb.
- Рабочая программа по экономике природопользования специальность 080111 Маркетинг, 846.02kb.
- Рабочая программа учебная дисциплина «Экономика природопользования» Для студентов очного, 135.68kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение» для специальности 080801 «Прикладная, 123.05kb.
- Рабочая программа Специальность 060600 Мировая экономика Статус дисциплины, 260.82kb.
- Рабочая программа Специальность Государственное и муниципальное управление Статус дисциплины, 251.29kb.
- Дисциплина: «Налоги и налогообложение», 14.33kb.
- Рабочая программа по дисциплине Концепции современного естествознания специальность, 360.66kb.
- Рабочая программа по дисциплине концепция современного естествознания специальность, 169.92kb.
- Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение, 363.06kb.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Дисциплина:
«Налогообложение природопользования»
Разработала:
к.э.н., ст. преподаватель кафедры налогов и налогообложения
Ефремова Т. А.
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Объем дисциплины «Налогообложение природопользования»
и виды учебной работы
(для студентов очной формы обучения)
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр |
| 8-й | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 90 | 90 |
| Аудиторные занятия | 72 | 72 |
| Лекции | 36 | 36 |
| Практические и семинарские занятия | 36 | 36 |
| Самостоятельная работа | 18 | 18 |
| ^ Контрольная работа | 1 раб. | 1 раб. |
| Реферат | 1 раб. | 1 раб. |
| Форма итогового контроля | Зачет | Зачет |
^ Объем дисциплины «Налогообложение природопользования»
и виды учебной работы
(для студентов заочной формы обучения)
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр |
| 10-й | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 90 | 90 |
| Аудиторные занятия | 10 | 10 |
| Лекции | 8 | 8 |
| Практические и семинарские занятия | 2 | 2 |
| Самостоятельная работа | 80 | 80 |
| ^ Контрольная работа | 1 раб. | 1 раб. |
| Форма итогового контроля | Зачет | Зачет |
^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ»
| ^ Наименование тем и разделов | Всего часов | Аудиторные занятия, в том числе | ^ Самостоятельная работа | |||||
| лекции | семинары | |||||||
| очно | заочно | очно | заочно | очно | заочно | очно | заочно | |
| Тема 1. Природные ресурсы и природопользование как объект налогообложения | 16 | 14 | 6 | 2 | 6 | – | 4 | 12 |
| Тема 2. Налог на добычу полезных ископаемых | 10 | 12 | 4 | 1 | 4 | 1 | 2 | 10 |
| Тема 3. Платежи за пользование недрами | 5 | 7 | 2 | 1 | 2 | – | 1 | 6 |
| Тема 4. Экспортные таможенные пошлины на нефть и природный газ: порядок применения | 5 | 6 | 2 | – | 2 | – | 1 | 6 |
| Тема 5. Водный налог | 10 | 11,5 | 4 | 1 | 4 | 0,5 | 2 | 10 |
| Тема 6. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов | 5 | 6,5 | 2 | 0,5 | 2 | – | 1 | 6 |
| Тема 7. Плата за лесопользование | 10 | 7 | 4 | 1 | 4 | – | 2 | 6 |
| Тема 8. Плата за загрязнение окружающей среды | 5 | 6,5 | 2 | 0,5 | 2 | – | 1 | 6 |
| Тема 9. Земельный налог и арендные платежи | 10 | 7,5 | 4 | 1 | 4 | 0,5 | 2 | 6 |
| Тема 10. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | 14 | 12 | 6 | – | 6 | – | 2 | 12 |
| ИТОГО | 90 | 90 | 36 | 8 | 36 | 2 | 18 | 80 |
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА по дисциплине
^ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ»
| № недели | № темы | Наименование вопросов, изучаемых на лекции | Час. | Практические занятия | Час. | Самостоятельная работа студентов | Формы контроля | Методическое обеспечение | |
| Содержание | час. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1 | Понятие «природные ресурсы» и их назначение. Природный потенциал экономики. Классификация природных ресурсов. | 2 | Научные подходы к понятию «природные ресурсы». Состав природного потенциала экономики. Существующие классификации природных ресурсов. | 2 | Проанализировать законодательную базу налогообложения природопользования, дать оценку полномочиям субъектов федерации и имеющимся проблемам в данной области. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 2 | 1 | Роль природных ресурсов в процессе воспроизводства. Понятие и сущность природопользования. | 2 | Природные ресурсы как факторы производства и средства жизнеобеспечения людей. Понятие рационального природопользования. | 2 | Дать оценку имеющимся природным ресурсам и эффективности их использования в Республике Мордовия. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 3 | 1 | Плата за пользование природными ресурсами. Состав и структура системы налоговых платежей за природные ресурсы. | 2 | Типы платежей за пользование природными ресурсами. Элементы современной системы платежей за пользование природными ресурсами. | 2 | Выделить основные этапы эволюции налогообложения природных ресурсов. Схематично показать современную систему экологических налогов и сборов в РФ. | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 4 | 2 | История развития налогообложения при пользовании недрами. Налогоплательщики НДПИ. Объект налогообложения НДПИ. Налоговая база и налоговый период НДПИ. | 2 | Исторический аспект развития платности системы налогов и недропользования. Порядок постановки на учет плательщиков НДПИ. Полезные ископаемые являющиеся и не являющиеся объектами обложения НДПИ. Способы оценки полезных ископаемых. Определение налоговой базы. | 2 | Выявить особенности налогообложения предприятий добывающего сектора экономики в России. Решение задач. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 5 | 2 | Налоговые ставки НДПИ. Порядок исчисления и сроки уплаты НДПИ. Особенности исчисления налога на добычу природного газа и нефти. | 2 | Ставки по НДПИ. Порядок исчисления и сроки уплаты НДПИ. Исчисление и уплата налога на добычу природного газа и нефти. | 2 | Дать рекомендации по совершенствованию взимания налога на добычу полезных ископаемых. Решение задач. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 6 | 3 | Система платежей за пользование недрами и их предназначение. Разовые платежи за пользование недрами. Регулярные платежи за пользование недрами. Плата за геологическую информацию о недрах. Сбор за участие в конкурсе (аукционе). Сбор за выдачу лицензий. | 2 | Характеристика и порядок взимания платежей за пользование недрами. | 2 | Проанализировать систему платежей за пользование недрами в РФ в 90-е годы и в настоящее время. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 7 | 4 | Плательщики, объект обложения и налоговая база экспортных таможенных пошлин. Ставки по экспортным таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты экспортных таможенных пошлин. Особенности исчисления и уплаты экспортных таможенных пошлин при перемещении товаров через таможенную границу трубопроводным транспортом. | 2 | Порядок применения экспортных таможенных пошлин на нефть и природный газ. Особенности исчисления и уплаты экспортных таможенных пошлин при перемещении товаров через таможенную границу трубопроводным транспортом. | 2 | Провести сравнительный анализ налогообложения нефтедобычи в России, США, Норвегии, арабских странах. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 8 | 5 | Исторический аспект платности водных ресурсов в России. Общие положения по водному налогу. Порядок заключения договора водопользования. | 2 | Сущность и цели взимания водного налога. Нормативно-правовая база налогообложения водных ресурсов. | 2 | Выявить проблемы исчисления и уплаты водного налога. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 9 | 5 | Объекты обложения водным налогом. Определение налоговой базы по водному налогу. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. | 2 | Механизм исчисления и уплаты водного налога. | 2 | Проанализировать зарубежный опыт налогообложения водопользования. Решение задач. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 10 | 6 | История введения сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Сбор за пользование объектами животного мира. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. | 2 | Характеристика и порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. | 2 | Ознакомиться с установленным перечнем льгот для отдельных категорий физических лиц и порядком получения лицензии на добычу животных. Решение задач. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 7 | История развития платности лесных ресурсов в России. Плательщики, объект обложения и база для исчисления лесных податей. | 2 | Экономическая сущность платежей за пользование лесным фондом. Нормативно-правовое регулирование налогообложения лесного фонда. История развития платности лесных ресурсов в России. | 2 | Выявить проблемы взимания платежей за пользование лесным фондом. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 12 | 7 | Ставки лесных податей. Льготы, порядок исчисления и уплаты лесных податей. Арендная плата за пользование лесным фондом. | 2 | Порядок исчисления и уплаты лесных податей и арендной платы. | 2 | Проанализировать зарубежный опыт налогообложения лесного фонда. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 13 | 8 | Правовые основы платы за загрязнение окружающей среды. Порядок исчисления и уплаты платежей за загрязнение окружающей среды. | 2 | Необходимость платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Порядок исчисления и уплаты платежей за загрязнение окружающей среды. | 2 | Изучить порядок установления нормативных выбросов загрязняющих веществ организациям территориальными органами Министерства природных ресурсов РФ. Решение задач. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 14 | 9 | Формы платности земельных ресурсов. Налогоплательщики земельного налога. Объект обложения земельным налогом. | 2 | Формы платы за землю применяемые в России. Налогоплательщики земельного налога. Основные объекты обложения земельным налогом. | 2 | Выявить проблемы взимания земельного налога в России. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 15 | 9 | Налоговая база, период, ставки по земельному налогу. Налоговые льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. | 2 | Порядок исчисления и уплаты земельного налога. | 2 | Проанализировать зарубежный опыт налогообложения земельных угодий. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания, задачи | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 16 | 10 | Основные понятия и положения соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при применении соглашений о разделе продукции. | 2 | Понятие специального налогового режима и раздела продукции. | 2 | Проанализировать динамику привлечения иностранных инвестиций в ресурсодобывающие отрасли экономики за последние два-три года. | 1 – | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
| 17 | 10 | Обязательства инвестора при выполнении соглашений о разделе продукции. Способы раздела продукции. | 2 | Способы раздела продукции. Виды налогов, уплачиваемых при выполнении соглашений. | 2 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине | ||
| 18 | 10 | Особенности взимания налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. | 2 | Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. | 2 | Рассмотреть порядок определения налоговой базы и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. | 1 | Рефераты, опрос, тестовые задания | См. рекомендуемую литературу по дисциплине |
^ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Цели преподавания дисциплины:
- изучение действующей системы налогообложения природопользования;
- формирование целостного представления о системе экологических налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;
- овладение практическими умениями и навыками налогообложения использования природных ресурсов и охраны окружающей среды.
Задачи учебной дисциплины:
- познание экономической сущности действующих экологических налогов и сборов;
- овладение нормативно-правовыми основами налогообложения в сфере природопользования;
- изучение действующей системы налогообложения использования природных ресурсов и охраны окружающей среды;
- ознакомление с методами государственного регулирования процессов природопользования;
- уяснение особенностей исчисления и уплаты отдельных видов ресурсных налогов и сборов.
Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.
Курс «Налогообложение природопользования» относится к блоку дисциплин специализации, формирующих профессиональные навыки, и предназначен для студентов всех форм обучения специальности «Налоги и налогообложение».
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
По окончании изучения курса «Налогообложение природопользования» студенты должны в полном объеме усвоить теоретические аспекты и получить практические умения и навыки в области налогообложения использования природных ресурсов и охраны окружающей среды.
^ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ТЕМАМ КУРСА