Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение

Вид материала

Содержание

Рабочая программа
Методические рекомендации для студентов
1.2. Назначение, содержание и структура учебной дисциплины
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение»
Задача дисциплины
Требования к уровню освоения и содержания дисциплины «Налоги и налогообложение»
1.2.2. Требования ГОС по дисциплине
Вид учебной работы
Содержание дисциплины
Очная на базе профессионального (профильного) образования
Заочная по основной образовательной программе
1.2.3. Программа курса
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Тема 2. Основы налогообложения
Тема 3. Налоговая система
Тема 4. Налоговая политика государства
Тема 5. Акцизы
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
Тема 7. Таможенные пошлины
Тема 8. Единый социальный налог
...
Полное содержание

Подобный материал:

Негосударственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Университет Российской академии образования»

Челябинский филиал

Факультет экономики и бизнеса

Кафедра финансы и кредит

СОГЛАСОВАНО Декан факультета	УТВЕРЖДАЮ Директор ЧФ УРАО
Цеунов К. С./___________ «___»___________200__г.	Усов В. А/____________ «__»__________200__г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Дисциплины Налоги и налогообложение

Дисциплины специализации

для специальности 030602.65 «Связи с общественностью»

Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и примерной программой дисциплины по направлению подготовки специальности

030602.65 «Связи с общественностью»

Рабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры

от ______________протокол № __________

Зав. кафедрой разработчика к.э.н., доцент

Лысенко М.В./____________ «__»__________200__г.

Разработчик программы, к.э.н., доцент

Лысенко М.В. ./____________ «__»__________200__г.

Челябинск 2008

В учебно-методической разработке «Налоги и налогообложение» представлены цель, задачи и структура дисциплины, методические рекомендации по ее изучению, требования ГОС к дисциплине, рабочая программа и тематический план, комплект основных учебных материалов, тесты для текущего и итогового самоконтроля, экзаменационные вопросы и требования к ответам на экзамене.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СТУДЕНТОВ

1.1. Что такое кейс (дидактический комплекс) и как с ним работать?

Кейс – это дидактический комплект программных, методических и учебных материалов, способствующих эффективному самостоятельному освоению студентами рабочей программы учебной дисциплины.

Кейс разработан специально для студентов Челябинского института (филиала) ГОУ ВПО «РГТЭУ», обучающихся по специальности «Финансы и кредит». Он позволяет получить минимально-необходимый объем знаний по дисциплине «Финансовый менеджмент».

Кейс состоит из трех разделов и приложений. В первом представлена учебная программа, содержащая перечень тем и их краткое содержание. Второй раздел включает учебные материалы, необходимые для изучения курса. В третьем разделе приведены тесты и вопросы для подготовки к экзамену.

Начинать работу следует с ознакомления с государственным образовательным стандартом и рабочей программой. Затем необходимо переходить к изучению учебных материалов. По каждой теме приведены рекомендации по ее изучению, краткий курс лекций и практические задания. Каждая лекция имеет логическое завершение. К каждой последующей теме целесообразно переходить после освоения предыдущей. После изучения теоретического материала рекомендуется приступить к практическому. Для самоконтроля можно использовать тесты, которые приведены с ключами. Кроме того, в кейс включены типовые задачи с их решением. Все это позволит облегчить изучение дисциплины и более глубокому ее освоению.

Завершающим этапом самостоятельного изучения каждым студентом дисциплины является выполнение контрольной работы.

1.2. Назначение, содержание и структура учебной дисциплины

1.2.1. Цель и задачи дисциплины

Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.

Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этого, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.

Российская налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и поэтому не могла быть совершенной. За время становления рыночных отношений в России произошли значительные изменения в политике, экономике, социальной сфере. Все это требовало внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.

Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России является создание Налогового кодекса, единого систематизированного документа, регламентирующего весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных налогов, входящих в налоговую систему России.

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплаты налогов в России.

Задача дисциплины состоит в изучении основных положений теории налогов, важнейших налогов России, порядка их исчисления и уплаты, прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной исполнительной власти.

Требования к уровню освоения и содержания дисциплины «Налоги и налогообложение»:

В процессе изучения дисциплины студенты должны:

- овладеть теоретическими основами налогообложения;

- знать виды налогов и основу их классификации;

- знать круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;

- уметь рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее распределение по бюджетам различных уровней;

- уметь пользоваться законодательной базой по вопросам налогообложения;

- знать особенности налоговой системы России и основные направления ее реформирования.

Курс, находясь на стыке теории и практики, несет большую аналитическую и информационную нагрузку, что дает возможность выпускникам принимать компетентные решения в области налогообложения, учитывать влияние налоговых платежей при прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности организации и индивидуальных предпринимателей.

В процессе изучения курса осуществляется текущий контроль за успеваемостью студентов. Студенты выполняют письменную контрольную работу по основным темам.

1.2.2. Требования ГОС по дисциплине

Государственные образовательные стандарты (ГОС) по специальностям содержат перечень дисциплин и дидактических единиц по дисциплинам, которые должен знать выпускник конкретной специальности.

Дидактические единицы – это минимум знаний по дисциплине для получения удовлетворительной оценки. Для получения хорошей и отличной оценки необходимо изучить всю рабочую программу курса.

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

При изучении дисциплины рекомендуется руководствоваться вышеприведенными дидактическими единицами.

III. Объем дисциплины и виды учебной работы.

Таблица 1

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
Вид учебной работы	Очная на базе среднего профессионального (профильного)	Заочная по основной образовательной программе	Заочная по сокращенной образовательной программе
Номер семестра	5
Общая трудоемкость дисциплины	150	150	150
Аудиторные занятия, в т.ч.	68	16
- лекции	40	10
- практические занятия	28	6
- семинары
- другие виды
Самостоятельная работа, в т.ч.	74	134
- курсовая работа
- реферат
- другие виды самостоятельной работы
Вид итогового контроля	зачет	зачет

Указывается объем работы в соответствии с ГОС и учебным планам по формам обучения.

IV. Содержание дисциплины

Таблица № 2

№ раздела, темы	Наименование разделов, тем дисциплины	Очная на базе профессионального (профильного) образования
		Всего	В т.ч. по видам учебной работы
		Всего	лекции	практические занятия	самостоятельная работа
1	2	3	4	5	6
Раздел I …..
	Тема 1. Экономическое содержание налогов		4
	Тема 2. Основы налогообложения		4
	Тема 3. Налоговая система		4
	Тема 4. Налоговая политика государства		2
	Тема 5. Акцизы		2
	Тема 6. Налог на добавленную стоимость		2
	Тема 7. Таможенные пошлины		2
	Тема 8. Единый социальный налог		2
	Тема 9. Налог на имущество организаций		2
	Тема 10. Налог на прибыль организаций		2
	Тема 11. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами		4
	Тема 12. Налог на доходы физических лиц		2
	Тема 13. Прочие прямые налоги		2
	Тема 14. Упрощенная система налогообложения		2
	Тема 15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности		2
	Тема 16. Единый сельскохозяйственный налог		4

№ раздела, темы	Наименование разделов, тем дисциплины	Заочная по основной образовательной программе
		Всего	В т.ч. по видам учебной работы
		Всего	лекции	практические занятия	самостоятельная работа
1	2	3	4	5	6
1.	Тема 1. Экономическое содержание налогов		2
2.	Тема 2. Основы налогообложения		2
	Тема 3. Налоговая система		2	2
1.	Тема 4. Налоговая политика государства		2	2
2.	Тема 5. Налог на прибыль организаций		2	2

1.2.3. Программа курса

Учебная программа курса «Налоги и налогообложение» полностью соответствует дидактическим единицам Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности «Финансы и кредит»

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Экономическая природа налогов, их объективная необходимость. Сущность налогов как финансово-экономической категории.

Налоги в системе экономических отношений государства. Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП, в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества.

Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы налогообложения. Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика. Связь современных принципов налогообложения с классическими.

Тема 2. Основы налогообложения

Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах.

Участники налоговых отношений. Плательщики налогов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права и обязанности.

Полномочия и ответственность таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.

Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализация для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Порядок исчисления налогов и срок его уплаты. Изменение срока уплаты налога. Органы, принимающие решения об изменениях срока уплаты налогов.

Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства.

Способы уплаты налогов. Налоговая декларация, ее содержание.

Порядок взимания налога, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налогов.

Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.

Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 3. Налоговая система

Налоговая система, ее понятие и составные элементы.

Налоговая система Российской Федерации. Трехуровневая система налогов. Федеральные налоги. Налоги субъектов РФ (региональные). Местные налоги.

Классификация налогов, их критерии. Прямые и косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Классификация налогов в зависимости от источника возмещения, покрытия налогов. Специальные режимы налогообложения.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.

Гармонизация налоговых систем государств – участников Евразийского экономического сообщества.

Тема 4. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

Налоговый механизм и его структура. Налоговое администрирование, его цели и задачи. Методы и формы налогового администрирования.

Тема 5. Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию.

Налоговый период. Налоговые ставки, основы их дифференциации, порядок их применения. Режим налогового склада.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Сроки уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Специальные и акцизные марки, порядок их применения.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе и формирование доходных источников бюджета. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога, налога на потребление.

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объекты налогообложения. Принципы определения места и даты реализации товаров (работ, услуг).

Операции, не подлежащие налогообложению (льготы по НДС).

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами, при ввозе товаров на таможенную территорию, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.

Определение налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения.

Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Тема 7. Таможенные пошлины

Таможенные пошлины и таможенный тариф, основы их построения и классификация. Основные цели таможенных пошлин.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины (на экспортные и импортные товары). Плательщики таможенных пошлин.

Таможенные пошлины на экспортные товары, их характеристика.

Базовые таможенные пошлины на импортные товары. Виды пошлин (сезонные, специальные, антидемпинговые, компенсационные). Виды ставок пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Дифференциация ставок пошлин. Страна происхождения товара и размер ввозных ставок пошлин. Тарифные льготы и преференции.

Таможенная стоимость – база исчисления таможенной пошлины. Методы определения таможенной стоимости.

Исчисление таможенных пошлин и порядок их уплаты. Унификация импортного таможенного тарифа. Таможенное законодательство (Таможенный кодекс).

Тема 8. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики государства.

Категории налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Выплаты, не включаемые в налоговую базу.

Налоговый период. Налоговые ставки. Критерий для применения регрессивной шкалы налогообложения. Порядок исчисления ЕСН, порядок и сроки его уплаты.

Тема 9. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы по налогу, их виды и классификация. Налоговая база. Методика расчета средней (среднегодовой) стоимости имущества за отчетные (налоговый) периоды. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 10. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджета.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и расходы, их классификация, состав и порядок определения.

Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

Налоговый учет, его цель. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов. Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.

Тема 11. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Платежи за пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), их экономическая сущность и значение.

Состав платежей при пользовании недрами, порядок их уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.

Плата за пользование лесным фондом. Лесной доход и его плательщики. Плата за древесину, отпускаемую на корню (лесные подати), формы и порядок взимания, ставки, льготы. Порядок и сроки уплаты.

Платежи за загрязнение окружающей среды. Плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду. Плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Земельный налог. Налог на землю как форма платы за землю. Плательщики налога, льготы, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления.

Тема 12. Налог на доходы физических лиц

Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект налогообложения. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы, полученные от источников за пределами РФ. Дата фактического получения дохода.

Налоговые льготы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, размер и порядок их применения.

Налоговая база, порядок ее применения. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговый период. Ставки налога и их дифференциация.

Порядок расчета НДФЛ налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности определения налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты НДФЛ.

Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.

Тема 13. Прочие прямые налоги

Транспортный налог, плательщики налога и элементы налогообложения.

Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Тема 14. Упрощенная система налогообложения

Сущность и значение упрощенной системы налогообложения (УСН) для развития малого бизнеса. Порядок и условия перехода на УСН. Порядок и условия прекращения применения УСН.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога.

Тема 15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности

Сущность и значение единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД. Плательщики ЕНВД.

Объект налогообложения и налоговая база. Вмененный доход, базовая доходность, физические показатели, их определение. Корректирующие коэффициенты, порядок их определения и применения.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Зачисление сумм ЕНВД.

Тема 16. Единый сельскохозяйственный налог

Значение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка, порядок ее определения и установления. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

2.3. Список литературы

Налоговый Кодекс РФ – 1 и 2 части.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России, одобренная Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов Российской Федерации и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 г.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/1998, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. N 60 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/1994, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 декабря 1994 г. N 167.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2000 г. N 2 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ4/1999, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля1999 г. N 43 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов» ПБУ 5/2001, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 г. N 44 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/2001, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26 н.
Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/1998, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 1998 г. N 56 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/2001, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2001 г. N 96 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/1999, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/1999, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 5 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 января 2000 г. N 11 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2000 г. N 92 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2000 г. N 91 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/2001, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2001 г. N 60 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/2002, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/2002, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 115 н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/2002, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114 н.
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2005. - 314с.
Андреев И.М. Заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 7. - С. 44-50.
Андреев И.М. Кто имеет право на уплату единого налога на вмененный доход // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 8. - С. 31 -36.
Бабанин В.А. Налоговое регулирование оффшорной деятельности // ЭКО. - 2004. - № 3. - С. 55-73.
Бадина Г. Порядок удержания налогов с доходов иностранных организаций // Финансовая газета. - 2004. - № 15.-С. 8-9.
Барсукова В.Н. О порядке применения регрессивных ставок налогообложения по единому социальному налогу и страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2004. - № 4. - С. 9-17.
Беклемишев А.В. Комиссия. Оформляем документы, от которых зависят налоги // Главбух. - 2004. - № 5. - С. 58-65.
Брызгалин А.В. Векселя и взаимозачеты: налогообложение и бухгалтерский учет / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, Е.В. Демешева и др. - М.: Аналитика-Пресс, 2000. - 256 с. - (Налоги и финансовое право).
Васильева М. Обучение работника: как платить налоги // Ваш партнер - консультант. - 2004. - № 3. - С. 10.
Веселова Д.А. Снижаем налоги с помощью договора о предоставлении персонала / Д.А. Веселова, Е.И. Филипенко // Главбух. - 2004. - № 9. - С. 76-79.
Воробьева Е. Декларация по НДЛФ: отвечаем на ваши вопросы: Общий порядок заполнения и подачи декларации // Бухгалтерское приложение, 2004.- №8. – С. 13-22.
Воронцов Л.Д. Экономия на ЕСН за счет налога на прибыль // Главбух. - 2004. - № 2. - С. 51 -56.
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. - М.: КноРус, 2004. - 288 с.
Каляев К.С. Продажа основных средств. Как заплатить налоги для студ. вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба и др. – СПб.: Питер, 2001.- 304 с.: ил.- (Учеб. пособие).
Дольнова В.Н. О выплатах, признаваемых и не признаваемых объектом обложения единым социальным налогом у организаций // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2004. - № 9. - С. 33-43.
Журавлева Т.А. Налоги как системообразующий фактор экономического развития // Финансы и кредит. - 2004. - № 4. -С. 47-49.
Заровнядный И.А. Нюансы налогообложения игровых автоматов // Главбух. - 2004. - № 8. - С. 46-50.
Захарьин В.Р. Комментарий к главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» // Бухгалтерский учет и налоги. -2004. -№2. - С. 66-73.
Иванов А.В. Как сэкономить при покупке и продаже квартиры // Главбух. - 2004. - № 2. - С. 104-106.
Кириллова О.С. Налоги и налогообложение : Курс лекций / О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. - М.: Экзамен, 2005. - 288 с.
Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288 с.
Контонистова Е.В. Налогообложение дивидендов у источника выплаты // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 7. - С. 51 -54.
Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.И. Косолапов. - М.: Дашков и К, 2005. - 872 с.
Лысов Е.А. Упрощенная система налогообложения организаций: анализ действующей практики и пути совершенствования // Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. -№2.-С. 43-52.
Лысов Е.А. Экологические платежи: действующая практика исчисления и уплаты // Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. -№2. -С. 61-65.
Макарьева В.И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения: Налог на прибыль. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - 4-е изд., доп. и испр. - М.: Омега-Л, 2004. - 320 с. - (Б-ка высшей школы).
Мещирякова Е.И. Надо ли платить налоги с авансов по заработной плате? // Главбух. - 2004. - № 10. - С. 58-61.
Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика. - М.: Главбух, 2004. - 112 с. - (Б-ка журн. «Главбух»).
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2004. -416с.: ил.
Налоговая проверка: как плательщику налогов защитить свои права: Образцы составления актов проверок, итоговых решений, обращений и жалоб в налог. и судеб. органы. - М.: Рос. газета, 2004. - 240 с. - (Б-чка «Российской газеты»).
Налоговая схема России: По сост. на 1 января 2006 г. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 48 с.
Нефедов Н.А. Налогообложение в России: Справ. для менеджеров и предпринимателей. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 496 с.
Нечипорчук Н.А. Акцизы / Н.А. Нечипорчук, Т.К. Подгорная. -М.: Налог-информ, 2004. - 552 с. - (Налоги: учет и отчетность).
Писцов Г. Доначисление налогов и пеней // Финансовая газета. - 2006. - № 17. - С. 13.
Подпорин Ю. Посредническая деятельность и налоги // Бухгалтерское приложение. - 2006. - № 34. - С. 5-11.
Подпорин Ю. Налог на добычу полезных ископаемых: расчет с учетом изменений // Бухгалтерское приложение. - 2006. - № 8. -С. 5-12.
Присягина Г.Н. Заполнение налоговой декларации по единому налогу в 2003 г. // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 5. -С. 35-38.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 256с.
Рыманов А.Ю. Оценка налоговой политики в аграрном секторе // Финансы. - 2004. - № 4. - С. 35-37.
Самойлов И.В. Неотфактуренные поставки - учет и налогообложение // Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. - № 2.-С. 32-37.
Севастьянова Т.В. Филиалы, представительства и другие обособленные подразделения: как вести учет и платить налоги. -М.: Вершина, 2005. - 224с.
Сергеева С.Н. Единый налог на вмененный доход // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 5. - С. 113-114.
Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов. - М. Приор, 2005. - 496 с.
Толковый словарь аудиторских. налоговых и бюджетных терминов / Под ред. Н.Г. Сычева, В.В. Ильина; Нац. фонд подготовки кадров. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 272 с.
Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения. - М.: Юристъ, 2003. - 910 с
Чайковский Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение : Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2004. - 624 с.
Шубцов А.И. ЕСН: всё об исчислении и уплате / А.И. Шубцов: Главбух, 2006. - 112с. - (Б-ка журн. "Главбух").
Шулева Г.Г. О едином сельскохозяйственном налоге // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2006. - № 3. - С. 8-10.
Шустов В.В. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. - М.: Главбух, 2006. - 144 с. - (Б-ка журн. "Главбух").

ТЕСТЫ И ВОПРОСЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО САМОКОНТРОЛЯ

3.1. Тесты для текущего самоконтроля

1. Стоимость основных средств, приобретенных в период действия упрощенной системы налогообложения, включается в состав расходов:

а) полностью;

б) с учетом срока полезного использования основных средств;

в) не полностью;

г) без учета полезного использования основных средств.

2. В каких случаях не облагается единым социальным налогом выплаты в денежной форме члену профсоюза за счет членских профсоюзных взносов:

а) выплаты носят характер оплаты труда;

б) выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца;

в) выплаты не превышают 10 000 руб. в год и периодичность выплат соблюдается.

3. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:

а) организаций;

б) индивидуальных предпринимателей;

в) физических лиц – не индивидуальных предпринимателей;

г) индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.

4. Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливают:

а) законодательные органы РФ;

б) законодательные (представительные) органы субъектов РФ;

в) местные органы самоуправления;

г) Правительство РФ.

5. При расчете налога на прибыль организации во внереализационные расходы включаются:

а) расходы на операции с тарой;

б) амортизационные отчисления;

в) расходы на обязательное и добровольное страхование работника;

г) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

6. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу применяется регрессивная шкала при условии:

а) доход на одного работника должен превысить 280 000 руб.;

б) доходы на всех работников должны превысить 600 000 руб.;

в) доходы на всех работников должны превысить 280 000 руб.;

г) регрессивная шкала для ЕСН не применяется.

7. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется работнику организации:

а) организацией;

б) налоговым органом;

в) органом местного самоуправления.

8. Документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, представляются в налоговый орган:

а) в течение 90 дней со дня экспорта;

б) в течение 180 дней со дня экспорта;

в) в течение 30 дней со дня экспорта;

г) в течение 60 дней со дня экспорта.

9. Представление сведений налогоплательщиком в налоговый орган о ликвидации организации:

а) не позднее 5-ти дней со дня принятия решения;

б) не позднее 10-ти дней со дня принятия решения;

а) не позднее 30-ти дней со дня принятия решения;

а) не позднее 3-х дней со дня принятия решения.

10. Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения:

а) 10 %;

б) 15 %;

в) 20 %;

г) 6 %.

11. Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, платят:

а) налог на добавленную стоимость;

б) транспортный налог;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

г) единый социальный налог.

12. Налоговой базой по НДС по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:

а) таможенная стоимость;

б) таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина;

в) контрактная стоимость;

г) таможенная стоимость + таможенная пошлина.

13. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу выплаты в натуральной форме в виде подакцизного товара учитываются в:

а) рыночных ценах с учетом акциза;

б) рыночных ценах с учетом акциза и НДС;

в) рыночных ценах без учета акциза;

г) рыночных ценах без учета акциза и НДС.

14. При расчете налоговой базы по НДС учитываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров:

а) авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанные с экспортом;

б) суммы, полученные в виде дисконта в счет оплаты векселями в части, не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ;

в) суммы финансовой помощи;

г) суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.

15. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %;

б) ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок;

в) в части дохода, не превышающего 10 000 руб.;

г) в части дохода, не превышающего 50 000 руб.

16. Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. (без НДС):

а) за предыдущий квартал;

б) за 3 предшествующих календарных месяца;

в) за месяц;

г) за предшествующий год.

17. При определении таможенных платежей по импортным товарам, ввозимым на территорию РФ перерасчет таможенной стоимости в иностранной валюте в рубли производится по курсу ЦБ РФ на:

а) дату принятия грузовой таможенной декларации;

б) дату фактической оплаты налогов и платежей;

в) дату пересечения таможенной территории РФ.

18. В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов в зависимости от:

а) формы собственности;

б) объектов производства;

в) величины дохода;

г) религиозной принадлежности.

19. Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере:

а) фактически уплаченных расходов;

б) фактически уплаченных расходов, но не более 50 % единого налога;

в) фактически произведенных расходов независимо от величины единого налога;

г) фактически уплаченных расходов независимо от величины единого налога.

20. Налоговый кредит предоставляется на:

а) 1 месяц;

б) 3 месяца;

в) 12 месяцев;

г) 24 месяца.

21. Амортизируемым признается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев;

б) со сроком полезного использования и определенной величины первоначальной стоимости;

в) с первоначальной стоимостью не менее 10 000 руб.

22. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками единого социального налога с:

а) выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;

б) доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

23. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:

а) величины налоговой базы на одного работника в предыдущем налоговом периоде;

б) величины накопленной налоговой базы на одного работника в текущем налоговом периоде.

24. Налоговые вычеты при уплате акциза по нефтепродуктам применяются, если в ИФНС сданы:

а) счета-фактуры с отметкой ИФНС;

б) договоры с покупателями нефтепродуктов, имеющими свидетельства;

в) выписка банка, подтверждающая поступление выручки на счет налогоплательщика;

г) товаросопроводительные документы.

25. Сумма недоначисленной амортизации в результате ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств для целей налогообложения включается в:

а) расходы от реализации;

б) внереализационные расходы.

3.2. Вопросы для экзамена

1. Экономическая природа налогов.

2. Налоги в системе экономических отношений государства.

3. Функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация.

4. Участники налоговых отношений.

5. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права и обязанности.

6. Рыночная цена, принципы и методы ее определения для целей налогообложения.

7. Элементы налогообложения. Объект и субъект налогообложения.

8. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы.

9. Налоговые проверки и способы их проведения.

10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

11. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

12. Налоговые санкции. Виды налоговых санкций.

13. Понятие налоговой системы РФ, ее составные элементы.

14. Трехуровневая система налогов в РФ.

15. Классификация налогов, их критериев.

16. Характерные особенности действующей налоговой системы РФ.

17. Сравнительный анализ налоговой системы РФ с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.

18. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи.

19. Налоговая стратегия и тактика.

20. Методы и формы налогового администрирования.

21. Акциз как вид косвенного налогообложения.

22. Налог на добавленную стоимость, его роль в налоговой системе.

23. Налоговая база по НДС, порядок ее определения для целей налогообложения.

24. Налоговый учет. Налоговые регистры.

25. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.

26. Налоговые вычеты по НДС, порядок определения. Счета-фактуры.

27. Таможенные пошлины и таможенный тариф.

28. Классификация таможенных пошлин. Порядок применения.

29. Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары.

30. Таможенная стоимость. Порядок ее определения.

31. Внешнеэкономическая деятельность государства.

32. Единый социальный налог.

33. Налог на имущество организаций.

34. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организации.

35. Классификация доходов и расходов организации с целью налогообложения прибыли.

36. Методы признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Порядок их применения.

37. Определение и классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

38. Определение и классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

39. Порядок признания внереализационных доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.

40. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

41. Налогообложение прибыли коммерческих и некоммерческих организаций.

42. Платежи за пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), их экономическая сущность и значение.

43. Налог на добычу полезных ископаемых.

44. Плата за пользование водными объектами.

45. Плата за пользование лесным фондом.

46. Плата за загрязнение окружающей среды.

47. Плата за землю, ее виды.

48. Налог на доходы физических лиц.

49. Транспортный налог.

50. Государственная пошлина. Налог на игорный бизнес.

51.Упрощенная система налогообложения.

52. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности.

53. Единый сельскохозяйственный налог.

54. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах, их действие во времени.

55. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации.

56. Основные направления реформирования налоговой системы РФ.

57. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Критерии определения и действующие налоговые режимы.

58. Особенности налогообложения прибыли банков.

59. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

60. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.

3.3. Требования к ответам на экзамене

Студенты, выполнившие контрольную работу и получившие оценку «зачтено», либо «зачтено с доработкой», допускаются к сдаче экзамена.

Экзамен по курсу «Налоги и налогообложение» может проводиться как в письменной, так и в устной форме. Выбор формы проведения экзамена зависит, прежде всего от контингента студентов. Предпочтительной является устная форма сдачи экзамена, поскольку дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в число дисциплин, выносимых на итоговый государственный экзамен по специальности «Финансы и кредит», проходящий также в устной форме.

Экзаменационный билет включает в себя два вопроса из перечня, приведенного в п. 3.2. Оценка «отлично» ставится в том случае, если студентом даны обстоятельные ответы на оба экзаменационных вопроса, а также на дополнительные вопросы, заданные преподавателем; выполнена доработка по замечаниям в контрольной работе. Оценку «хорошо» получает студент, ответивший на оба экзаменационных вопроса, но не полностью раскрывший их содержание, не ответивший на дополнительные вопросы, не устранивший все замечания по контрольной работе. Оценки «удовлетворительно» заслуживает студент, давший ответ только на один вопрос экзаменационного билета, плохо знающий содержание своей контрольной работы. «Неудовлетворительно» ставится студенту, не ответившему ни на один вопрос.

Экзамен в больших группах (более 20 студентов) может проводится в форме тестирования. В этом случае оценка будет зависеть от количества ошибок. Студент, допустивший менее 15 % ошибочных ответов, получает «отлично», 16 – 35 % - «хорошо», 36 – 55 % - «удовлетворительно», более 55 % - «неудовлетворительно».

Blog

Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение

Содержание