Geum.ru

Примерная программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение"

Вид материалаПримерная программа

Содержание


Примерный тематический план
Примерное содержание дисциплины
О налогах и сборах
В местном самоуправлении
Специфика их расчета
За совершение налоговых правонарушений
Примерный перечень практических занятий
Подобный материал:
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Примерная программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0601 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и 0602 Менеджмент (по отраслям) среднего профессионального образования и является единой для всех форм обучения.

Примерная программа служит основой для разработки рабочей программы учебной дисциплины образовательным учреждением.

Учебная дисциплина "Налоги и налогообложение" является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Цель преподавания дисциплины "Налоги и налогообложение" - дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.

В результате изучения дисциплины студент должен:


иметь представление:
  • о значении дисциплины для подготовки специалистов;
  • о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;


знать:
  • налоговое законодательство РФ;
  • элементы налоговой системы;
  • принципы налогообложения и сборов в РФ;
  • порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;
  • порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
  • виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;


уметь:
  • пользоваться нормативными документами;
  • исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;
  • заполнять налоговые декларации;
  • вносить изменения в налоговые декларации;
  • работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;
  • рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.


Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.

Примерная программа рассчитана на 82-70* часов, в том числе 30-26* часов – практические занятия, для базового уровня профессионального образования.

При разработке рабочей программы учебной дисциплины образовательное учреждение в зависимости от специфики подготовки специалистов может вносить дополнения и изменения в содержание, последовательность изучения учебного материала и распределение учебных часов по разделам (темам), а также перечень практических занятий, не нарушая логики изложения дисциплины, при условии выполнения требований к уровню подготовки выпускников, заложенных в стандарте.

Рабочая программа должна рассматриваться предметной (цикловой) комиссией и утверждаться заместителем директора по учебной работе.

При изучении дисциплины необходимо постоянно обращать внимание студентов на ее прикладной характер, показывать, где и когда изучаемые теоретические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.

В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, но и понять значение данного налога или сбора как инструмента для регулирования экономических отношений.

При изучении материала необходимо соблюдать единство терминологии в соответствии с действующими государственными стандартами.

Для проведения занятий целесообразно использовать лекционно-семинарские занятия, разбор производственных ситуаций, работать с методическими и справочными материалами, применять технические средства обучения и вычислительную технику, организовывать экскурсии на предприятия и выставочные центры.

При изложении дисциплины по соответствующим разделам и темам следует использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные материалы и методические рекомендации Министерства по налогам и сборам РФ.

Предусмотренная программой тематика практических занятий носит рекомендательный характер и может быть изменена в зависимости от специализации образовательного учреждения. В рабочей программе дисциплине наряду с практическими занятиями планируется самостоятельная работа студентов и указывается её тематика.

В процессе изучения дисциплины "Налоги и налогообложение " рекомендуется проведение одной контрольной работы, задание для которой разрабатывается преподавателем и утверждается предметной (цикловой) комиссией.

В содержании учебной дисциплины по каждой теме приведены требования к формируемым представлениям, знаниям и умениям.

Для проверки знаний студентов в рабочей программе рекомендуется указывать по окончании каких разделов следует проводить рубежный контроль. Форму и сроки проведения контроля по дисциплине определяет образовательное учреждение.


ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН


Наименование разделов и тем
Количество аудиторных часов при очной форме обучения

всего
в т.ч. практические занятия







1
3
4

Введение



2



Раздел 1.

Основы законодательства РФ о налогах и сборах
8
1

Тема 1.1.

Законодательство РФ о налогах и сборах
2



Тема 1.2.

Налоговая система РФ, принципы ее построения
4



Тема 1.3.

Система налогов и сборов в РФ
2
1

Раздел 2.

Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
8-6*
4-2*

Раздел 3.

Региональные налоги и специфика их расчета
10-8*
3

Тема 3.1.

Налог на имущество организаций
6-4*
2

Тема 3.2.

Налог с продаж
2
1

Тема 3.3.

Другие виды региональных налогов и сборов
2



Раздел 4.

Основные виды федеральных налогов, методика их расчета
38-30*
16-14*

Тема 4.1.

Налог на добавленную стоимость
10-8*
4

Тема 4.2.

Налог на прибыль организаций
12-10*
6-4*

Тема 4.3.

Единый социальный налог
6-4*
2

Тема 4.4.
Налог на доходы физических лиц
8-6*
4

Тема 4.5.

Другие виды федеральных налогов
2



Раздел 5.


Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения
16
6

Тема 5.1.

Виды налогового контроля и порядок его проведения.
4
2

Тема 5.2..
Производство по делу о налоговых правонарушениях
4
2

Тема 5.3.

Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
2



Тема 5.4.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
6
2

Всего по дисциплине:
82-70*
30-26 *



________________________

*Для специальности 0602 Менеджмент (по отраслям)


ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


ВВЕДЕНИЕ


Студент должен:


иметь представление:
  • о роли и месте дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности;


знать:
  • основные принципы налогообложения.


Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства.

Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях рыночной экономики.


Раздел 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ

О НАЛОГАХ И СБОРАХ


Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах


Студент должен:


знать:
  • основы налогового законодательства РФ;
  • действие законодательных актов о налогах и сборах в времени;
  • отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.


Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.


Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения


Студент должен:


знать:
  • структуру налоговой системы РФ;
  • принципы построения налоговой системы в РФ;
  • элементы налогообложения;
  • права и обязанности субъектов налоговой системы;


уметь:
  • определять источники уплаты налогов и сборов.


Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.


Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ


Студент должен:


знать:
  • сущность налогов и сборов, их классификацию;
  • функции налогов и сборов;


уметь:
  • систематизировать налоги и сборы по видам.


Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Функции налогов и сборов.

Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.


Практическое занятие


Раздел 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ И ИХ РОЛЬ

В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ


Студент должен:


знать:
  • виды местных налогов и сборов;
  • методику расчета налогов;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налоги;
  • заполнять налоговые декларации.


Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов. Значение отдельных видов местных налогов.

Налог на рекламу: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения) – значение и принципы исчисления местных налогов.


Практические занятия


Раздел 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И

СПЕЦИФИКА ИХ РАСЧЕТА


Тема 3.1. Налог на имущество организаций


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета налога на имущество организаций;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налог;
  • заполнять налоговую декларацию.


Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.


Практическое занятие


Тема 3.2. Налог с продаж

Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета налога с продаж;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налог;
  • заполнять налоговую декларацию.


Налог с продаж, его значение и сущность. Методика расчета налога с продаж: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы.


Практическое занятие


Тема 3.3. Другие виды региональных налогов и сборов


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета налогов.


Сущность и краткая характеристика налогов. Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты региональных налогов. Дорожный налог; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы.

Раздел 4. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ, МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА


Тема 4.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета НДС;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налог;
  • заполнять налоговую декларацию.


НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.


Практические занятия


Тема 4.2. Налог на прибыль организаций


Студент должен:


знать:
  • сущность и значение налога на прибыль;
  • методику расчета налога на прибыль;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • работать с регистрами налогового учета;
  • рассчитывать налог;
  • заполнять налоговую декларацию.

Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.


Практические занятия


Тема 4.3. Единый социальный налог (ЕСН)


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета ЕСН;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налог;
  • заполнять налоговую декларацию.


Единый социальный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения расчета по авансовым платежам и налоговой декларации, сроки их представления в налоговые органы.


Практическое занятие


Тема 4.4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета налога на доходы физических лиц;


уметь:
  • определять налоговую базу;
  • рассчитывать налог;
  • составлять Декларацию по налогу на доходы физических лиц.


Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц и сроки ее представления в налоговые органы.


Практические занятия


Тема 4.5. Другие виды федеральных налогов


Студент должен:


знать:
  • сущность и методику расчета налогов.


Сущность и краткая характеристика налогов. Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов. Акцизы на отдельные виды товаров, государственная пошлина, таможенная пошлина и другие.


Раздел 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ


Тема 5.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения


Студент должен:


знать:
  • порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок;
  • порядок оформления результатов выездной налоговой проверки;


уметь:
  • работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;
  • вносить изменения в налоговые декларации.


Формы проведения налогового контроля, его значение. Сроки и место проведения камеральной проверки. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.


Практическое занятие


Тема 5.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях


Студент должен:


знать:
  • порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки;
  • порядок исполнения требования об уплате недоимки по налогу и пени.


Порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Порядок вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Требование об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику. Исполнение требования. Привлечение к административной ответственности.


Практическое занятие


Тема 5.3. Общие положения об ответственности за совершение

налогового правонарушения


Студент должен:


знать:
  • понятие налогового правонарушения;
  • обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность;
  • налоговые санкции, давность их взыскания.


Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Формы вины за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность привлечения к ответственности. Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций.


Тема 5.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность

за их совершение


Студент должен:


знать:
  • виды налоговых правонарушений и виды налоговых санкций за их совершение;


уметь:
  • рассчитывать налоговые санкции.


Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение. Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы. Уклонение от постановки на учет. нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Непредставление налоговых деклараций. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Методика расчета налоговых санкций.


Практическое занятие


ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ


№ темы
Содержание практического занятия

Тема 1.3.
Налоговая система РФ, элементы налогообложения.

Классификация и систематизация налогов и сборов по видам.

Раздел 2.

Расчет налога на рекламу. Заполнение налоговой декларации.

Определение налоговой базы и расчет местных имущественных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Тема 3.1.
Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций, заполнение налоговой декларации

Тема 3.2.
Расчет налога с продаж, заполнение налоговой декларации.

Тема 4.1.
Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС.

Расчет суммы НДС к уплате в бюджет

Заполнение налоговой декларации.

Тема 4.2.
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Заполнение регистров налогового учета.

Расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации.

Тема 4.3.
Расчет единого социального налога. Заполнение налоговой декларации.

Тема 4.4.
Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение.

Декларации по налогу на доходы физических лиц.

Тема 5.1.
Работа с документацией: квартальная и годовая бухгалтерская отчетность.

Тема 5.2.
Работа с документацией: акт выездной налоговой проверки.

Тема 5.4.
Налоговые правонарушения и расчет налоговых санкций за их совершение.



ЛИТЕРАТУРА


Налоговый Кодекс РФ. Части I и II.


Комментарий официальных органов к Части II НК РФ, - Изд. "Экономика и право", 2001 г.


Постатейный комментарий к Части II НК РФ. – Изд. "Финансы и статистика", 2001 г.


Все налоги и сборы. – Москва: изд. "Экономика и право", 2001 г.


содержание



Пояснительная записка



3

Примерный тематический план



6

Примерное содержание дисциплины



8

Примерный перечень практических занятий



17

Литература



18












Подписано в печать …………………

Формат 60х88/16. Уч.-изд. л. …………… Усл. печ. л. ……………

Тираж ……………… экз. Цена договорная

____________________________________________________________


Издательский отдел ИПР СПО

109316, Москва,

Волгоградский пр-т, 43

_________________________________________________________
Отпечатано в




* Для специальности 0602 Менеджмент (по отраслям)

19



20