Министерство высшего и среднего специального образования Республики Узбекистан социальная экономика (учебное пособие)
| Вид материала | Учебное пособие |
- Министерство высшего и среднего специального образования республики узбекистан ташкентский, 1624.55kb.
- Министерство высшего и среднего специального образования республики узбекистан каракалпакский, 702.47kb.
- Национальный Университет Узбекистана имени Мирзо Улугбека Номер паспорта: 30 Полное, 152.58kb.
- О. И. Приходченко социальная эффективность национальной экономики республики беларусь, 1411.7kb.
- Учебное пособие Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский, 861.04kb.
- Учебное пособие Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский, 1116.36kb.
- Учебное пособие Оренбург 2004 Министерство образования и науки Российской Федерации, 3542.12kb.
- Зарегистрировано министерством юстиции республики узбекистан 27. 04. 2009 г. N 1948, 775.66kb.
- Министерство народного образования республики узбекистан республиканский центр образования, 55.2kb.
- Г. Г. Почепцов Теоретическая грамматика современного английского языка Допущено Министерством, 6142.76kb.
^ ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕШЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ
Страны, которые решают задачи перехода от административной экономики к рыночной сталкиваются с множеством проблем, преодоление которых является важным условием формирования социальной экономики. К таким проблемам можно отнести резкое падение ВВП, как в целом, так и на душу населения, реальных доходов населения, уровня занятости и т.д. В результате спада производства и сокращения бюджета резко снизились расходы на образование, здравоохранение и науку. Значительно ухудшились условия жизни населения из-за снижения реальной заработной платы, социального страхования и обесценения сбережений. В этот период возросла дифференциация населения по доходам, безработица и т.д.
Построение социальной экономики предполагает, прежде всего, глубокого анализа причин этих проблем и выработки механизмов их преодоления.
Каждая страна на каждом этапе своего экономического развития выдвигает приоритеты в социальном развитии, от которых зависит стратегическая цель – повышение благосостояния людей. В зависимости от конкретных условий развития одни страны выдвигают в качестве первоочередных задач – сокращение безработицы, другие – сокращение бедности, третьи – развитие человеческого потенциала и т.д.
Однако при всём разнообразии подходов к достижению цели главным остается, безусловно, одно, во всех этих странах выработке стратегии построения социальной экономики должен предшествовать грамотный анализ возможностей создания механизмов преодоления социальных проблем: рост занятости, сокращение бедности и др.
^ 3.1. Политика доходов в условиях формирования социальной экономики
Ключевые термины и понятия: личные доходы; денежные и натуральные доходы; оплата труда; пенсии; пособия; стипендии; доходы от собственности и самозанятости; трудовые и нетрудовые доходы; совокупные доходы; номинальные доходы; реальные доходы; политика доходов; регулирование доходов; налоговая политика; фискальная функция налогов; социальная функция налогов; налоговая нагрузка; налоговые льготы.
^ Изменение структуры и источников доходов населения в условиях либерализации экономики
В процессе формирования социальной экономики регулирование доходов населения является задачей чрезвычайно актуальной, поскольку доходы служат основным источником удовлетворения личных потребностей людей и являются одним из важнейших показателей уровня жизни населения. Доходы населения также отображают состояние и эффективность экономики, зрелость экономических отношений в обществе.
Формирование доходов населения происходит под воздействием множества факторов. К числу таких факторов можно отнести факторы, зависящие от самого человека, его отношения к труду, его образовательного, профессионального и трудового потенциала. Немаловажное значение при формировании доходов имеют форма собственности предприятия, его организационно-правовая форма, отрасль, в состав которой входит предприятие, место его расположения, развитость социально-трудовых отношений в коллективе. Структура и источники доходов во многом объективно обусловлены также системой государственного устройства и эффективностью экономики. Эти факторы определяют направления экономической политики в целом, и политики доходов в частности.
Процесс формирования и использования доходов населения на каждом этапе общественного развития имеет свои особенности. В условиях перехода к рыночной экономике в Узбекистане произошли существенные изменения в структуре личных доходов населения. Современная структура доходов населения отличается, прежде всего, многообразием источников. К традиционным источникам добавились новые: от предпринимательской деятельности, от собственности и др. Сложившаяся в Узбекистане в последние годы структура денежных доходов пока ещё отличается от стран с развитой рыночной экономикой, но она отражает положительные изменения, происходящие в обществе. Структуру денежных доходов населения в Узбекистане характеризуют данные таблицы 2.
Таблица 2
^
Структура денежных доходов населения в Узбекистане1
( в процентах)
| № п/п | Показатели | 1993 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 2001 | 2002 | 2003 |
| 1. | Оплата труда | 82,3 | 66,0 | 69,0 | 60,5 | 58,1 | 55,1 | 55,3 | 56,6 |
| 2. | Социальные трансферты | 14,3 | 17,9 | 18,2 | 15,2 | 15,1 | 12,2 | 12,3 | 11,4 |
| 3. | Доходы от предпринимательской деятельности и прочие доходы | 3,4 | 16,1 | 12,8 | 24,3 | 26,8 | 32,7 | 32,4 | 32,0 |
| | Всего денежных доходов | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Данные таблицы 1 показывают, что в структуре доходов населения Республики Узбекистан наибольший удельный вес занимали доходы в форме оплаты труда. В период реформ доля оплаты труда в общем, денежном доходе населения существенно снизилась: с 82,3% в 1993г. до 56,6% в 2003г. В то же самое время, наблюдается рост доли доходов от предпринимательской деятельности и от собственности: с 3,4% в 1993 г. до 32,0% 2003г. Заработная плата в период рыночных реформ, постепенно теряет свое главное свойство – быть основной частью фонда жизненных средств работников и их семей. Это снижение в какой-то мере обусловлено невысоким уровнем занятости, который в настоящее время составляет около 37 % и низкими размерами заработной платы работников бюджетной сферы и сельского хозяйства, в которых задействовано более 70% от числа занятых.
С одной стороны, эту тенденцию можно оценивать как положительное явление, так как она является следствием перемещения значительной части экономически активного населения в сферу предпринимательской и индивидуальной трудовой деятельности. Хотя пока ещё рано говорить о широком распространении предпринимательства в стране. Доля в ВВП малого бизнеса и частного предпринимательства в 2003 году составила лишь 35,5%.
С другой стороны, необходимо отметить отрицательные последствия этой тенденции, т.е. снижение стимулирующей роли заработной платы. Это побуждает население искать вторичные и третичные источники доходов, часто укрываемых от налогообложения. Кроме того, низкий уровень заработной платы не стимулирует производительный творческий труд, и все более становится причиной его низкого качества. Особое беспокойство вызывает низкий уровень средней заработной платы в сфере образования и здравоохранения, что является причиной снижения качества обучения в образовательных заведениях и качества получения лечения в государственных лечебных учреждениях.
Кроме того, существующее положение способствует проявлению тенденции к дифференциации доходов населения, которая связана с тем, что оплата труда части населения производится по прежней системе. Тогда как представители нового общественного слоя – менеджеры, предприниматели, банкиры, владельцы собственности – действующие по законам рыночной экономики получают более высокие доходы. Экономический рост, начавшийся в Узбекистане с 1996 года способствовал снижению показателей дифференциации доходов населения. Коэффициент Джинни, поднявшись за 1991-1997 гг. с 0,261 до 0,421 в 1999 г. снизился до 0,37. В 2003 году этот коэффициент составил 0,385. Разрыв между децильными коэффициентами, увеличившись за 1991-1997 гг. с 8,5 до 13,2 снизился в 1999г. до 10,7. Однако уровень дифференциации доходов населения пока ещё достаточно высок и свидетельствует о заметной социальной неоднородности в обществе. Причиной такой дифференциации являются неравные возможности в получении доходов в различных секторах экономики и регионах страны. Уровень заработной платы в Ташкентском регионе и промышленно развитых районах Навоийской области в 3 и более раз превышает уровень заработной платы в других областях республики. Негативное влияние на дифференциацию доходов оказывает скрытая безработица в сельской местности, где проживает более 63% населения страны, и недостаточно динамичное развитие малого бизнеса и частного предпринимательства. Решение этих проблем позволит повысить благосостояние каждого человека и населения в целом.
| Номинальные денежные доходы населения Узбекистана в 2003 году возросли по сравнению с 2002 годом на 23,9 процента. Динамика изменения средней заработной платы с 1997 года по 2002 года выглядит следующим образом: 1997г. – 3681,3сум, 1998г. – 5348,9сум, 1999 г. – 7105,9сум, 2000г. – 10660,9сум, 2001 г. – 16641,7сум, 2002 г. – 23731,9сум, 2003г. - ....... Денежные расходы и сбережения в 2003 году возросли по сравнению с 2002 годом на 17,4 процента. В 2003 году денежные доходы населения Узбекистана расходовались следующим образом: потребительские расходы составляли 79,7, оплата обязательных платежей и взносов - 7,6, накопление сбережений во вкладах и ценных бумагах и покупка валюты – 8,4. Потребительские расходы населения увеличились по сравнению с 2002 годом на 16,9 процента. Доля потребительских расходов в общем объеме денежных доходов снизилась с 84,4 процента до 79,7,4 процента (за счет сокращения расходов на покупку товаров). В структуре потребительских расходов расходы на питание составили 57,5 процентов, на покупку непродовольственных товаров – 23,1, на оплату услуг – 14,6 процентов. Расходы на питание снизились с 67,6 процентов в 2000 году до 57,5 процентов в 2003 году, что иллюстрирует повышение уровня жизни населения. В 2003 году темп роста денежных доходов населения опережал темп роста потребительских цен в 1,1 раза. Реально располагаемые денежные доходы на душу населения в 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличились на 12,6 процента. Среднедушевые номинальные денежные доходы в 2003 году увеличились по сравнению с 2002 годом на 22,3 процента, а среднедушевые реальные денежные доходы – на 11,6 процента. Положительные тенденции в динамике денежных доходов говорят об эффективности проводимых мер в области политики доходов2. |
Стратегия дальнейшего повышения доходов населения должна включать следующие приоритеты: первое, на основе развития производства и создания новых рабочих мест, добиваться повышения уровня занятости населения; во-вторых, наращивать темпы роста заработной платы работников в полном соответствии с рыночными требованиями; в-третьих, повышать роль минимальной заработной платы, как инструмента регулирования трудовых доходов; в–четвертых, повышать заработную плату в бюджетном секторе экономики.
^ Политика доходов и пути усиления её воздействия на уровень жизни населения
Концепция социальной экономики исходит из необходимости повышения народного благосостояния, недопущения роста бедности и малообеспеченности. Поэтому реформы, проводимые в республике, имеют целью проведение гибкой политики доходов населения. Она способна развиваться и меняться на каждом этапе рыночного реформирования оплаты труда, применение максимального налогообложения в зависимости от величины доходов, увеличение размеров трансфертных выплат категориям населения с низкими доходами.
Политику доходов в Узбекистане за прошедший период можно условно разделить на 2 этапа.
Первый этап переходного периода (1991-1994гг.) характеризуется либеральной политикой в области формирования доходов, т.е. контроль за денежными доходами населения был слабым. В этот период удельный вес субсидий в совокупных доходах населения был значительным. Расширение приусадебных участков граждан способствовало формированию новых источников натуральных доходов. В частности, этому способствовало наделение приусадебнқми участками значительной части населения. Принятая «мягкая» политика высвобождения занятых с нерентабельных производств, значительно замедлила уровень безработицы.
Такая политика хотя и позволила несколько поддержать уровень реально располагаемых доходов населения в условиях либерализации цен и роста безработицы, но привела к быстрому росту темпов инфляции.
Второй этап (1994-1996гг.) отличался более жесткой денежно-кредитной и бюджетной политикой. В этот период резко сократилось число индексаций заработной платы в связи с ростом цен. Индексация стала распространяться только на бюджетную сферу. Потребительские субсидии остались только на отдельные виды жилищно-коммунальных услуг. Доля трансфертов в доходах населения заметно уменьшились. Это позволило снизить уровень инфляции, усилить рыночное поведение населения в формировании собственных доходов.
В результате последовательного проведения этих двух этапов политики доходов, к 1996 году начался рост реальных денежных и совокупных доходов населения, разнообразились источники их формирования. Большую значимость стали приобретать доходы от собственности, от предпринимательской деятельности, усилилась дифференциация по доходам в пользу лиц, занятых в негосударственном секторе экономики.
Но, вместе с тем, в проводимой политике доходов имеются и определенные проблемы. Это, прежде всего, снижение мотивации труда в важнейших социальных секторах экономики: образовании, здравоохранении, государственном управлении, сельском хозяйстве. Поэтому в период формирования социальной экономики важнейшей задачей является совершенствование механизма регулирования фонда оплаты труда в направлении повышения действенности стимулов и улучшения условий, увеличения располагаемых доходов населения и роста потребительского спроса.
Для поддержания покупательской способности населения, сглаживания последствий от опережающего и не всегда обоснованного роста цен на товары и на услуги, а в конечном итоге – для поддержания уровня жизни населения, необходимо регулирующее воздействие государства, направленное на относительное увеличение доли заработной платы в структуре располагаемых доходов, а также на косвенное повышение доходов работников.
Вместе с тем, государство, с одной стороны, предпринимает комплекс мер по стабилизации ситуации на валютном и финансовом рынках, снижению темпов роста инфляции, и на этой основе сдерживает рост доходов предпринимателей, а с другой стороны, усиливает меры по социальной защите малоимущих слоев населения и укреплению среднего класса.
В процессе становления социальной экономики происходит постепенное снижение государственного регулирования оплаты труда, включая фонд оплаты труда субъектов хозяйственной деятельности. В то же время в бюджетной сфере и на крупнейших предприятиях – монополистах государство сохраняет свое регулирующее воздействие, как на фонд оплаты труда, так и на формирование доходов работников.
В условиях быстро меняющейся ситуации, в процессе формирования социальной экономики нужна более гибкая система регулирования заработной платы в стране, уровня инфляции и темпов реализации социальных целей. Необходимо также, поддерживать оптимальные соотношения между доходами активной части населения и нетрудоспособных граждан.
На данном этапе формирования социальной экономики было бы целесообразным поднять роль минимальной заработной платы, как регулирующего и корректирующего инструмента. Сейчас государство официально устанавливает минимальный уровень заработной платы. Однако, целью повышения стимулирующей роли заработной платы, её размера большей мере следует увязывать к минимальной потребительской корзиной. В результате этого будет возрастать социальная роль минимальной заработной платы в процессе регулирования уровня заработной платы и различных социальных пособий.
Однако эти меры, при всей их актуальности и значимости, могут быть приняты лишь при условии ускоренного роста ВВП и доходной части государственного бюджета.
В условиях формирования социальной экономики концепция политики доходов в Узбекистане должна включить в себя следующее:
- создание экономических и правовых условий, стимулирующих активную трудовую деятельность и обеспечивающих высокие темпы роста среднедушевых доходов;
- усиление адресности социальной поддержки уязвимых слоев населения в трудовой сфере;
- активизация рынка труда, достижение равновесия между спросом и предложением рабочей силы;
- создание экономических и правовых предпосылок для расширения самозанятости населения;
- недопущение чрезмерно высокой дифференциации в уровнях жизни населения среди различных, по доходам, социальных групп;
- достижение устойчивого роста реальных и располагаемых доходов населения.
^ Оптимизация налоговой системы Республики Узбекистан и её влияние на формирование доходов населения
Глубокая социальная направленность экономических реформ в условиях формирования социальной экономики усиливает значение налоговой системы. Налоги, наряду с ценами и доходами, являются одним из инструментов реализации социальной политики государства.
Для формирования налогового механизма соответствующего принципам социальной экономики необходимо определить роль налоговой системы, ее социально-экономическую функцию и определить основные принципы налогового регулирования социальной сферы.
Роль налогов, прежде всего, проявляется в мобилизации финансовых ресурсов для решения социальных задач. На основе удельного веса социальных расходов, т.е. расходов на образование, здравоохранение, социальное обеспечение и т.д. в общей сумме бюджетных расходов и в ВВП делается вывод о внимании государства к решению социальных проблем.
Но в условиях формирования социальной экономики заметное развитие должна получить социальная функция налогов, играющая бесспорно важную роль в жизнедеятельности человека. Значение социальной функции налогов заключается, в аккумулировании в бюджетной системе средств, направляемых затем на решение социально-экономических задач и в регулировании с помощью налоговых льгот развитие производства и социальной инфраструктуры, что соответственно отражается на всем состояние экономики и жизни населения. Это выражает социальный характер налоговой системы.
Налоговая система должна положительно влиять на формирование рыночных отношений, способствовать развитию предпринимательства и одновременно препятствовать снижению уровня жизни населения в целом, малообеспеченных слоев населения в частности.
Социальная функция налогов объективно проявляется непосредственно через механизм налоговых льгот и налоговых ставок, т.е. входит во внутренний механизм действия налога.
Справедливая налоговая система исходит из положения о том, что государственные налоги и расходы влияют на распределение доходов, возлагая бремя на одних людей и предоставляя блага другим. Бюджетная и налоговая политика должны строиться на началах перераспределения налоговых платежей между плательщиками с разными возможностями. Выработка направлений любого реформирования системы налогообложения должна происходить с учётом того, что среди плательщиков присутствуют самые различные группы, которые объединены между собой по способности одинаково нести налоговое бремя.
Расширение деятельности государства и быстрый рост его фискальных потребностей выдвинули задачу создания эластичной налоговой системы, которая могла дать подвижный источник доходов. Строение подоходного налога позволяет легко повышать или понижать ставки. При этом важный фактор социального характера - это развитие морального чувства относительно уплаты налогов в пользу государства. С момента введения налогов государственным властям приходилось искать источники получения средств, одновременно увеличивая социальные расходы, в частности, на образование и здравоохранение.
В настоящее время сформировавшаяся в республике система налогобложения обеспечивает стабильное наполнение доходной части госбюджета на всех его уровнях и, тем самқм укрепляет финансовую основу устойчивого экономического роста. В то же время ей присущ преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию заложенного в налоге стимулирующего, регулирующего и социального начала. Устранение этого недостатка возможно путем углубления реформ в налоговой системе и вовлечения в этот процесс общепринятой мировой практикой принципов и механизмов.
По мере совершенствования и повышения гибкости налоговой системы, государственные органы чаще предоставляют отдельным группам населения налоговые льготы в целях смягчения социального неравенства. Широко распространены льготы многодетным и малоимущим семьям, и т. д.
Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют льготы, предоставляемые мелким предпринимателям, фермерам.
Социальные и экономические факторы, влияющие на рыночные преобразования, сопровождаются также изменениями в налоговой системе: так, например, переход к рыночной системе хозяйствования, объективно, потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и бюджетной политики.
С предприятий удерживается сбор на нужды образовательных учреждений, но, тем не менее, вузам приходится самостоятельно решать свои проблемы за счёт изыскания внебюджетных средств. Должна оставаться возможность бесплатного образования с целью получения и повышения профессионально - квалификационных знаний людям с небольшим достатком, формирования интеллекта широких масс населения страны.
Важным показателем эффективности любой налоговой системы является приемлемое налоговое бремя. Оценка величины действующих в республике налоговых поступлений в ВВП (28,7%) и сопоставление ее с аналогичными показателями других стран позволяет считать ее вполне допустимой. Однако данный показатель достаточно точно не характеризует уровень налогового бремени. Как правило, теневой сектор не облагается налогами, а его доля в ВВП по различным оценкам составляет 10-20%. Кроме того, определенную долю составляют освобожденные от налога доходы. Следовательно, хотя в целом доля налогов в ВВП меньше 1/3, но для законопослушных, не пользующихся льготами производителей налоговое бремя фактически значительно выше.
Учитывая негативное влияние высокого налогового бремени на производственную деятельность, в республике проводится последовательная политика его снижения. В частности, с момента введения в Узбекистане Налогового кодекса, ставка налога на доход (прибыль) была снижена с 35% в 1998 году до 15% в 2005 году, что значительно меньше, чем во многих других государствах, в том числе в странах СНГ. Средства, высвобождающиеся в результате этого, направляются на повышение размеров заработной платы, активизации инвестиционных процессов и техническое перевооружение. Но, однако, составляющие налогооблагаемой базы прибыли в нашей республике шире, чем в международной практике. В связи с этим, дальнейшее оптимизации налогообложения дохода (прибыли) следует осуществлять не только путем снижения ставки налога, но и через совершенствование механизма определения налогооблагаемой базы.
Важный источник средств государственного бюджета – поступления налогов с доходов физических лиц, доля которых в структуре доходов государственного бюджета, в последние годы, увеличилась. Введена трехступенчатая шкала подоходного налога, в котором снижены предельные ставки налога (с 45% до 29%) для категорий лиц с высоким уровнем дохода; повышены пороги облагаемых доходов, как по предельной (с 8 до 10 размеров минимальной заработной платы), так и по средней ставке (с 5 до 10 размеров минимальной заработной платы с одновременным снижением ставки с35% до 20%). При этом важным представляется факт увеличения размера дохода, облагаемого по минимальной ставке (12%). Прогрессивная ставка налогообложения граждан целесообразна с точки зрения частичного перераспределения доходов. Сущность её состоит в том, что более обеспеченные граждане должны платить больше, чем менее обеспеченные. Однако практика показывает, что в условиях переходного периода, прогрессивный налог на доходы физических лиц вряд ли оправдан. Это объясняется слабым администрированием, при котором налоговые органы не в состоянии отслеживать все источники доходов населения, а следовательно, на практике менее обеспеченные слои населения могут платить больше налогов, чем более обеспеченные. Представляется, что снижение ставок данного налога с их унификацией и отменой ограничений на рост фонда заработной платы предприятий является, необходимым условием для легализации теневых доходов населения. Между тем сравнительный анализ показывает, что ставки подоходного налога в Узбекистане довольно высоки в сравнении со ставками в соседних странах.
Очень важен, с точки зрения анализа налогового бремени в условиях социальной экономики, вопрос о ставках отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования. В настоящее время в Узбекистане эти отчисления установлены на уровне 31% от фонда заработной платы предприятий, в то время как в других странах они редко превышают 30-процентный барьер. Высокие социальные отчисления вкупе с высокими ставками подоходного налога, хотя и соответствуют требованиям социальной экономики, но всё же они подталкивают предпринимателей к уходу в «тень».
Один из вариантов решения данной проблемы – приватизация пенсионной системы, которая выгодна как для консолидированного государственного бюджета страны, так и для предприятий, физических лиц. Развитие накопительной системы страхования позволит снизить размер необходимых отчислений физическими лицами в фонд пенсионного страхования и, в тоже время, повысит размер получаемой прибыли, за счет осуществления инвестиций пенсионными фондами.
Таким образом, снижение налогового бремени, и справедливое распределение доходов являются важным направлением реформирования налоговой системы в условиях становления социальной экономики. В перспективе реализация этих мер будет оказывать непосредственное влияние на темпы развития частного предпринимательства и малого бизнеса, и приток иностранных инвестиций, а также повышению качества рабочей силы и, следовательно, повышению уровня доходов населения.