Звіт про виконання плану роботи Спеціалізованої державної податкової інспекції у м. Києві по роботі з великими платниками податків на IV квартал 2011 року
| Вид материала | Документы |
- Звіт про виконання відповідних заходів Плану роботи, 1765.51kb.
- Звіт про виконання плану роботи Державної податкової інспекції у Голосіївському районі, 526.43kb.
- Звіт про виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи Чуднівської, 350.13kb.
- Звіт про виконання плану роботи державної податкової адміністрації у м. Києві, 1525.62kb.
- Звіт про виконання плану основних питань економічної та контрольної роботи державної, 573.65kb.
- Наказ від 14 вересня 2011 року, 1523.23kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1754.83kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1938.19kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1943.97kb.
- Виконання Плану роботи Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва, 1146.81kb.
Протягом ІV кварталу 2011 року працівниками СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП з метою забезпечення рівня узгодженості донарахованих сум було здійснено комплекс заходів, а саме:
працівники управління податкового супроводження банківських та небанківських фінансово – кредитних установ в обов’язковому порядку ознайомлюються з судовою та апеляційною практикою, доведеною листами ДПА у м. Києві та ДПА України;
– працівниками управління постійно надаються працівникам юридичного управління проекти актів перевірок для погодження сум донарахувань;
працівники управління приймають участь у судових засіданнях по визнанню недійсними податкових повідомлень–рішень, складених за результатами перевірок банківських установ;
-
в управлінні постійно проводяться технічні навчання на яких розглядаються листи роз’яснення ДПА у м. Києві та ДПА України;
рішення, ухвали, постанови суду, прийняті не на користь органів ДПС, аналізуються юридичним підрозділом спільно з працівниками управління податкового супроводження банківських та небанківських фінансово-кредитних установ для вжиття необхідних заходів. За результатами такого аналізу у триденний термін складається відповідний акт - протокол з обов’язковим та мотивованим зазначенням причин програшу справи та доповідається керівнику органу ДПС з наданням копії до юридичних підрозділів органів ДПС вищого рівня;
– у разі необхідності працівниками СДПІ у м. Києві вживаються заходи для забезпечення участі в судових засіданнях працівників юридичного управління ДПА у м. Києві, Юридичного департаменту ДПА України працівників прокуратури.
1.2.21.
Здійснювати контроль за своєчасністю погашення податкових векселів, авальованих банком, які видаються СПД до отримання спирту етилового, призначеного для переробки на іншу підакцизну продукцію.
Відділ податкового супроводження підприємств харчової промисловості управління ПСП сфери матеріального виробництва
Протягом кварталу
Протягом кварталу взято на облік та погашено 10 векселів авальованих банком, які видаються СПД до отримання спирту етилового, За результатми контрольно-перевірочної роботи станом на 01.01.2012р по 18 СПД донараховано 12607,8 тис.грн.Донараховані суми сплачено в розмірі 9421,8 тис.грн. Станом на 01.01.2012р на апел.оскарж.- 227763,9 тис.грн.
1.2.22.
Розробка короткотермінових планів роботи з підприємствами.
Аналіз інфраструктури підприємств.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Координаторами управління розроблені та складені короткотермінові плани роботи з банківськими та небанківськими фінансово-кредитними установами.
1.2.23.
Вжиття заходів щодо недопущення зменшення рівня надходжень ПДВ від ВПП:
покращення якість проведення камеральних перевірок;
забезпечення інвентаризації та належного рівня перевірок ВПП, які накопичили значні суми по рядку 26 Декларації з ПДВ, з одночасною перевіркою контрагентів таких платників;
підвищення рівня ефективності адміністрування ПДВ, повноту сплати нарахованих сум ПДВ шляхом залучення ВПП, які мають низьку податкову віддачу;
завершення відпрацювання ВПП 2 категорії;
координування роботи підрозділів адміністрування податку на додану вартість, податкового контролю юридичних осіб та податкової міліції щодо опрацювання у стислі терміни розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Проводиться робота та детальний аналіз податкових декларації з використанням Системи автоматизованого співставлення ПЗ та ПК в розрізі контрагентів на рівні ДПА України, в результаті якого встановлено, що більшість виявлених сум розбіжностей і взаємовідносин з контрагентами зі станом, відмінним від „0”, не є втратами бюджету, оскільки виникли в результаті вводу неправильних ІПН, неможливості ідентифікації ІПН контрагента при продажу стисненого газу через мережу АГНКС по фіскальним звітним чекам, які відображаються в рядочку «Інші» (контрагенти відображають суми по даним взаємовідносинам у загальному порядку), тому мають незначний вплив на формування податкового кредиту з ПДВ, дані помилки постійно аналізуються та виправляються; виявлені помилки та неточності виправляються шляхом подання уточнюючих розрахунків.
1.2.24.
Забезпечення виконання розрахункових показників надходжень по платі за землю та поліпшити контроль за надходженнями орендної плати за земельні ділянки.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
В управління податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва протягом 4 кварталу 2011 року систематично здійснюється контроль за надходженнями орендної плати за земельні ділянки.
В управліннях інспекції щомісячно проводяться камеральні перевірки податкової звітності, інвентаризації ВПП, які накопичили значні суми по рядку 26 Декларації з ПДВ, з одночасною перевіркою контрагентів таких платників, проводиться робота по підвищенню ВПП податкової віддачі.
1.2.25.
Забезпечення співставлення обсягів реалізації по деклараціях з податку на додану вартість з обсягами валових доходів по деклараціях з податку на прибуток. У разі невідповідності провести перевірки і забезпечити нарахування і стягнення до бюджету податків.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Фахівцями управління проведено порівняльний аналіз показників декларацій з податку на прибуток банку, з податку на доходи (прибуток) страховика, з податку на прибуток підприємства (лізингові компанії) за IV квартал 2011 року. За результатами аналізу невідповідність не встановлена.
Проводиться аналіз співставлення обсягів реалізації по деклараціях з податку на додану вартість з обсягами валових доходів по деклараціях з податку на прибуток. У разі невідповідності проводяться перевірки з забезпеченням нарахування і стягнення до бюджету податків.
1.2.26.
Проведення перевірки уточнюючих розрахунків, по яких суми ПДВ було скориговано на зменшення податкових зобов’язань та збільшення податкового кредиту у частині відповідного відображення їх у податкових зобов’язаннях контрагентів за допомогою автоматизованої системи співставлення податкової звітності з ПДВ (з урахуванням того, що податкові накладні включаються до складу податкового кредиту звітного періоду в якому отримані). За результатами перевірок забезпечити стовідсоткову сплату донарахованих податків і фінансових санкцій.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
Подані платниками податків декларації та розрахунки перевірені координаторами та фахівцями по видам податків згідно встановлених термінів.
Протягом 4 кварталу 2011року проведено аналіз поданих уточнюючих розрахунків у частині відповідного відображення їх у податкових зобов’язаннях контрагентів за допомогою автоматизованої системи співставлення податкової звітності з ПДВ, дане питання перевіряється при проведенні документальних перевірок.
У разі надходження до підрозділу контролю за відшкодуванням ПДВ уточнюючих розрахунків вони в обов’язковому порядку перевіряються з дотриманням вимог передбачених Наказом ДПА України від 24.05.11р. №306 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість” Відпрацювання поданих платниками податків уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в тому числі за періоди, в яких органами державної податкової служби проведено перевірки з питань дотримання вимог чинного законодавства здійснюється суцільним порядком без виключень.
1.2.27.
Відповідно до вимог п.п.2.13.2 п.2 наказу ДПА України від 05.12.2008 №761 «Про затвердження Примірного порядку проведення камеральної перевірки та здійснення контролю за справлянням податку на прибуток»:
взяття під особливу увагу:
підприємства, які зменшують нарахування та сплату податку на прибуток в порівнянні з відповідним періодом минулого року, зосередившись на платниках податку на прибуток, які у відповідному періоді минулого року декларували найбільші суму податку, і сума таких нарахувань складала не менше 50 відсотків загальної суми нарахувань податку на прибуток по інспекції, а у звітному періоді поточного року зменшили нарахування;
підприємства, які декларують від‘ємне значення об’єкту оподаткування;
підприємства, які декларують нульове значення об‘єкта оподаткування за наявності валових доходів;
підприємства з пільговим оподаткуванням.
Проведення відповідну роботу з ВПП щодо забезпечення ними податкової віддачі по податку на прибуток на рівні _ередньо галузевих показників;
забезпечення стовідсоткової сплати задекларованих податкових зобов’язань з податку на прибуток.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Працівниками управління проведено аналіз показників декларацій про прибуток банківських установ за IV квартал 2011 року.
З 2-ї половини 2008 року кризові явища здійснюють поступовий негативний вплив на економіку держави, в т.ч. на фінансову систему, що впливає на збільшення установ «мінімізаторів». Основними причинами мінімізації та виникнення збитків по банківських установах є:
Зменшення доходів від активних банківських операцій, доформування страхового резерву, сформованого під нестандартну заборгованість у зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників та відповідно до рекомендацій Національного банку України. Крім того, по деяким збитковим банківським установам Рішенням НБУ введено тимчасову адміністрацію.
Встановлено контроль за підприємствами,які зменшують нарахування та сплату податку на прибуток в порівнянні з відповідним періодом минулого року, які у відповідному періоді минулого року декларували найбільші суму податку, і сума таких нарахувань складала не менше 50 відсотків загальної суми нарахувань податку на прибуток по інспекції, а у звітному періоді поточного року зменшили нарахування;які декларують від‘ємне значення об’єкту оподаткування; які декларують нульове значення об‘єкта оподаткування за наявності валових доходів;підприємства з пільговим оподаткуванням.
Проводиться робота з ВПП щодо забезпечення ними податкової віддачі по податку на прибуток на рівні середньогалузевих показників;
Забезпечується стовідсоткова сплата задекларованих податкових зобов’язань з податку на прибуток.
1.2.28.
Забезпечення безумовного дотримання алгоритму відпрацювання матеріалів перевірок згідно з розділами ІІ та IV наказу ДПА України від 21.05.03 № 233.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Постійно проводиться робота щодо виявлення сумнівних фінансових операцій і наповнення банку даних “Про сумнівні фінансові операції Забезпечення безумовного дотримання алгоритму відпрацювання матеріалів перевірок згідно з розділами ІІ та IV наказу ДПА України від 21.05.03 № 233, у 4 кв. 2011р. не встановлено сумнівні фінансові операції.
1.2.29.
При проведенні перевірок платників податків, які сформували податковий кредит у 2010 році за рахунок податкових накладних, виписаних до впровадження системи електронної обробки розшифровок 5-го додатку декларації з ПДВ забезпечити проведення оперативного аналізу стану контрагентів перевіряємих платників податків, проведення зустрічних перевірок та передачу інформації до ГВПМ з метою встановлення їх фактичного місцезнаходження, опитування керівників та розгляду питання про організацію додаткових контрольно-перевірочних заходів у відповідності до вимог чинного законодавства.
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
В управлінні проводяться заходи з поліпшення стану організації роботи щодо взаємодії при руйнуванні схем ухилень від сплати ПДВ суб’єктами господарювання, якими сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних контрагентами до впровадження системи електронної обробки розшифровок 5-го додатку декларації з ПДВ. Проводяться зустрічні перевірки контрагентів при встановленні контрагентів, які мають не «0» стан інформація передається до ГВПМ з метою встановлення їх фактичного місцезнаходження, опитування керівників та розгляду питання про організацію додаткових контрольно-перевірочних заходів у відповідності до вимог чинного законодавства.
За результатами опрацювання додатку 5 згідно наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 №266 на підставі АРМу “Система співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” в ході перевірки суб’єктів господарювання встановлено розбіжності та надіслано запити щодо надання пояснень та їх документального підтвердження щодо факту відображення в бухгалтерському та податковому обліку та включення до податкових зобов’язань або податкового кредиту сум ПДВ згідно виписаних підприємством податкових накладних.
1.2.30.
Неухильне дотримання вимог наказу ДПА України від 05.12.08 №761 “Про затвердження Примірного порядку проведення камеральної перевірки та здійснення контролю за справлянням податку на прибуток” щодо проведення камеральних перевірок.
Посилення контролю за організацією перевірок підприємств, які належать до стратегічних галузей економіки, зокрема відібраних для перевірки у 2009 році, мають податкову віддачу менш, ніж 1 % або нижчу за середню по галузі.
Забезпечення дієвого контролю за проведенням підрозділами галузевого супроводження платників податків камеральних перевірок декларацій збиткових підприємств з податку на прибуток за ІV квартал 2011 року з метою оперативного виявлення безпідставно завищених суб’єктами господарювання сум збитків, за результатами цих перевірок забезпечити включення СГД цієї категорії до плану-графіка проведення документальних перевірок.
Спрямування роботи працівників управління на проведення широкомасштабних профілактичних заходів, спрямованих на недопущення використання платниками СДПІ «податкових ям» та транзитних ланцюгів
Вжиття заходів, спрямованих на збільшення показників рівня узгодження донарахованих сум пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, за невиконання зобов’язань та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства і їх надходження до бюджету.
З метою уникнення скасувань податкових повідомлень-рішень (рішень) за результатами їх оскарження платниками податків у адміністративному та судовому порядку забезпечити постійний контроль за організацією роботи при проведенні перевірок суб’єктів господарювання.
Проведення перевірок суб’єктів господарювання, які при незначній чисельності працюючих та низьких валових доходах декларують великі обсяги ПДВ у рядку 26 декларації з ПДВ.
Забезпечення належного контролю за якістю складання матеріалів за результатами проведених перевірок суб’єктів господарювання.
Забезпечення проведення якісного доперевірочного аналізу по всіх підприємствах -«мінімізаторах» до початку перевірки з метою з'ясування ризиків та підвищення результатів контрольно – перевірочної роботи.
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Працівниками управління проведено аналіз показників декларацій про прибуток банківських установ за IV квартал 2011 року.
З 2-ї половини 2008 року кризові явища здійснюють поступовий негативний вплив на економіку держави, в т.ч. на фінансову систему, що впливає на збільшення установ «мінімізаторів». Основними причинами мінімізації та виникнення збитків по банківських установах є:
Зменшення доходів від активних банківських операцій, доформування страхового резерву, сформованого під нестандартну заборгованість у зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників та відповідно до рекомендацій Національного банку України. Крім того, по деяким збитковим банківським установам Рішенням НБУ введено тимчасову адміністраці..
Встановлено контроль за підприємствами,які зменшують нарахування та сплату податку на прибуток в порівнянні з відповідним періодом минулого року, які у відповідному періоді минулого року декларували найбільші суму податку, і сума таких нарахувань складала не менше 50 відсотків загальної суми нарахувань податку на прибуток по інспекції, а у звітному періоді поточного року зменшили нарахування;які декларують від‘ємне значення об’єкту оподаткування; які декларують нульове значення об‘єкта оподаткування за наявності валових доходів;підприємства з пільговим оподаткуванням.
Проводиться робота з ВПП щодо забезпечення ними податкової віддачі по податку на прибуток на рівні середньогалузевих показників;
Забезпечується стовідсоткова сплата задекларованих податкових зобов’язань з податку на прибуток.
1.2.31.
Вжиття дієвих заходів з поліпшення стану організації роботи щодо взаємодії при руйнуванні схем ухилень від сплати ПДВ суб’єктами господарювання, якими сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних контрагентами до 01.03.08.
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
В управлінні проводиться вжиття дієвих заходів з поліпшення стану організації роботи щодо взаємодії при руйнуванні схем ухилень від сплати ПДВ суб’єктами господарювання, якими сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних контрагентами до 01.03.08.
1.2.32.
Забезпечити належну організацію роботи щодо відпрацювання “нетипових” та сумнівних експортних операцій відповідно до Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433.
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
В 4 кварталі 2011 року ВАТ «Укрнафта» здійснювало експортні операції продукції, що є нетиповою для відповідного підприємства, а саме: феросплави, азотні добрива, ріпак, олія соняшникова, насіння соняшника, пшениця, ячмінь. Основний вид діяльності підприємства – видобування нафти.
1.2.33.
Недопущення проведення малоефективних перевірок.
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Протягом 4 кварталу структурними підрозділами інспекції вживались заходи, спрямовані на підвищення ефективності роботи в ході проведення перевірок.
1.2.34.
Вжиття вичерпних заходів щодо активізації роботи з викриття фактів застосування суб’єктами господарювання. схем мінімізації податків, їх документування та блокування
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
За результати контрольно-перевірочної роботи управління за 11 міс.2011р. донараховано всього – 64868,1 тис. грн. , що складає на одного працівника –аудитора 32434,1 тис. грн. та зменшено збитки – 4139288,3 тис.грн.
Згідно плану-графіка в 2011 було проведено перевірки 18 підприємств.
1.2.35.
Безумовне виконання плану-графіка проведення перевірок, недопущення випадків не проведення планових перевірок у зв’язку з відсутністю фонду робочого часу тощо
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Всі перевірки згідно плану-графіку на ІV квартал 2011 року розпочаті своєчасно. Випадки не проведення планових перевірок у зв’язку з відсутністю фонду робочого часу в управлінні відсутні.
1.2.36.
Вжиття дієвих заходів, спрямованих на поліпшення ефективності контрольно-перевірочної роботи у частині збільшення сум донарахувань на одного працівника підрозділів податкового контролю юридичних осіб (галузевого супроводження платників податків
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
З метою підвищення ефективності контрольно-перевірочної роботи у частині збільшення сум донарахувань на одного працівника, в управління постійно проводяться технічні навчання щодо удосконалення фахівцями управління професійних знань.
За результати контрольно-перевірочної роботи управління за 11 міс.2011р. донараховано всього – 64868,1 тис. грн. , що складає на одного працівника –аудитора 32434,1 тис. грн. та зменшено збитки – 4139288,3 тис.грн.
1.2.37.
Забезпечити безумовне дотримання вимог Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433, і поліпшення результатів контрольно-перевірочної роботи щодо підприємств вказаної категорії, при доперевірочному аналізі та проведенні перевірок СГД, що здійснювали експорт продукції, нетипової їх основному виду діяльності
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Постійно
Протягом ІV кварталу п.р. установи, що здійснювали експорт продукції, нетипової їх основному виду діяльності в управлінні відсутні.
В 4 кварталі 2011 року ВАТ «Укрнафта» здійснювало експортні операції продукції, що є нетиповою для відповідного підприємства. Проводиться робота разом із співробітниками ГВПМ СДПІ у м. Києві : направлено запити на постачальників, експортерів, перевізників експортованої продукції, надіслано запити на митницю щодо перетину кордону.
1.3. Організація роботи по погашенню податкового боргу платників податків
1.3.1.
Забезпечення виконання доведених завдань «маяків» по мобілізація коштів до Державного бюджету України за рахунок вжиття заходів підрозділами погашення прострочених погашених податкових зобов’язань
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Щомісячно
Надішло за IV кв. 2011р. до Державного бюджету – 771342.2тис.грн.
жовтень – 110206,6 тис.грн.;
листопад – 549644,9.грн.;
грудень – 111490,7 тис.грн.)
1.3.2.
Здійснення інвентаризації автоматично нарахованих штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податкових зобов’язань з податку на прибуток (відповідно до статті 126 розділу II Податкового кодексу України із змінами та доповненнями), як одного з суттєвих резервів надходжень цього податку
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.
Відділ обліку та звітності
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Протягом кварталу
Здійсненно інвентаризацію автоматично нарахованих штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податкових зобов’язань з податку на прибуток (відповідно до ст.120 ПКУ), як одного з суттєвих резервів надходжень цього податку.
Координаторами управління постійно здійснюється інвентаризація автоматично нарахованих штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податкових зобов’язань, в т.ч. і податку на прибуток.
Протягом 2011 року за несвоєчасну сплату узгоджених податкових зобов’язань фінансові санкції застосовані:
- до ТОВ «Райффайзен Лізинг Аваль» по податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на суму на суму – 1 320,63грн.;
- до ПАТ «Банк Київська Русь» по податку на прибуток іноземних юридичних осіб в сумі – 307,21грн.;
- до ПАТ АКБ «Київ» по податкам не віднесеним до інших категорій на суму 18 147,95грн.;
- до ПрАТ УАСК «АСКА» по податку на додану вартість на суму 291,18грн.;
- до ТОВ «Перша Лізингова Компанія» по земельному податку (оренда) в сумі 3 467,90грн.;
- до ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» по екологічному податку в сумі 740,78грн.;
- до ПАТ АБ «Укргазбанк» по збору за користування водними ресурсами на суму 125,63грн.;
- до ПАТ «ВіЕйБі Банк» по збору за користування водними ресурсами в сумі 677,57грн.;
- ПАТ «Укрексімбанк» по РРО в сумі 5 023,65грн.;
- до ПАТ «ОТП Банк» по податкам не віднесеним до інших категорій в сумі 2 380,0грн.;
- до ПАТ «Укрсоцбанк» по податкам не віднесеним до інших категорій на суму 4 080,0грн.;
- до ПАТ «Старокиївський банк» по сплаті за патенти в сумі 565,0грн.
- до ПАТ “БТА” по ПДВ 170,0 грн.
1.3.3.
Організація роботи щодо скорочення податкового боргу суб’єктів господарювання, у першу чергу великих боржників паливно–енергетичного комплексу (НАК „Нафтогаз України”).
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань. ГВПМ
Протягом кварталу
Вжитими заходами ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП мобілізовано коштів до бюджету за рахунок погашення податкового заборгованості у сумі 124 млн. 170 725,9 тис.грн.
Порушено: 4 кримінальних справи відносно службових осіб СГД-боржників:
за ч.3 ст.212 - 3 КС (ДК «Укргазвидобування», борг – 1,5 млрд.грн.);
за ч.5 ст.191 – 1 КС (ДК «Укргазвидобування», борг – 1,5 млрд.грн).
Вилучення готівки не проводилось у зв’язку з відсутністю касових апаратів у СГД-боржників з активним боргом.
Адміністративний арешт активів СГД-боржників не застосовувався, оскільки не встановлювались факти відчуження активів, що перебувають в податковій заставі.
КС по незаконному відчуженню активів відсутні, оскільки до податкової застави описано майно лише НАК «Нафтогаз України» (майно в наявності).
1.3.4.
Організація роботи структурних підрозділів інспекції щодо оперативного супроводження підприємств-боржників, стосовно яких винесено ухвалу суду про порушення провадження у справі про банкрутство, з метою недопущення та виявлення фактів відчуження активів на етапі від порушення справи про банкрутство до попереднього засідання суду, а також виявлення ознак фіктивного банкрутства
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Протягом кварталу
Протягом IV кв. ознак фіктивного банкрутства не виявлено. Крім того, проведено виробничі наради з керівним складом підприємств-боржників НАК “Нафтогаз України”, щодо скорочення податкового боргу Супроводжується розгляд справ в різних судових інстанціях.
1.3.5.
Вжиття заходів щодо підвищення питомої ваги погашення податкових векселів грошовими коштами, скорочення кількості непогашених векселів, термін погашення яких минув
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Щомісячно
З початку року відсутні підприємства-боржники, які мають борг з податкових векселів.
1.3.6.
Забезпечення скорочення загальної кількості боржників.
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Щомісячно
Постійно проводиться робота з підприємствами-боржниками щодо погашення податкового боргу та зменшення кількості підприємств-боржників.
1.3.7.
Забезпечення участь працівників відділу погашення прострочених податкових зобов’язань у перевірках платників податків, які мають податковий борг або щодо яких передбачаються значні суми донарахувань (і при цьому суми очікуваних донарахувань перевищують вартість наявних активів цих платників).
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Щомісячно
Протягом ІV кв. було проведено 2 перевірки платників податків, до яких залучались працівники відділу погашення прострочених податкових зобов’язань
1.4. Організація роботи щодо проведення бюджетного відшкодування сум ПДВ
1.4.1.
Організація роботи структурних підрозділів інспекції щодо бюджетного відшкодування податку на додану вартість, проведення моніторингу стану відшкодування податку на додану вартість. Виявлення проблемних питань з питань мобілізації надходжень податку на додану вартість
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.
ГВПМ
Протягом кварталу
Для запобігання та протидії використання механізму бюджетного відшкодування сум ПДВ для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним, шляхом, співробітниками ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП постійно здійснюється оперативно супроводження перевірок СГД, які заявляють до відшкодування ПДВ, до виробника з метою встановлення в ланцюгу ФСПД.
Так, сумісними зусиллями з співробітниками СДПІ проводиться аналіз та відпрацювання всіх підприємств, які задіяні в схемі постачання ТМЦ до виробника. У разі необхідності здійснюється виїзд у відрядження за місцем реєстрації даних підприємств з метою їх найякіснішого відпрацювання та упередження фактів незаконної заяви до відшкодування ПДВ з державного бюджету. Також постійно здійснюється контроль та аналіз грошових коштів отриманих підприємствами з державного бюджету внаслідок бюджетного відшкодування. Основними напрямками руху грошових коштів бюджетного відшкодування є направлення отриманих грошових коштів в рахунок майбутніх платежів підприємствами до бюджету. Ведеться робота по виявленню схем використання бюджетного відшкодування з метою мінімізаціі (сумнівний експорт).
Відділ ведення та захисту податкової звітності постійно згідно Наказу ДПА України від 02.12.2004 р. N 691 "Про затвердження нової редакції Порядку приймання та комп'ютерної обробки звітних документів платників податків у ДПІ районного рівня" здійснює приймання та комп'ютерну обробку податкової декларації з податку на додану вартість із заявленим до бюджетного відшкодування податком на додану вартість та на наступний день за днем здійснення комп'ютерної обробки отриманої податкової декларації (але не більше 3 робочих днів з дати отримання податкової декларації) передають до відділу контролю за відшкодуванням ПДВ для здійснення подальших заходів згідно Наказу ДПА України від 24.05.11р. №306 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість”
1.4.2.
Формування та передача до ДПА у м. Києві узгоджених реєстрів суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування податку на додану вартість відповідно до Порядку формування реєстрів про відшкодування податку на додану вартість
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Відділ обліку та звітності
Структурні підрозділи інспекції
Протягом
кварталу
Щонеділі (по понеділках на протязі кварталу забезпечено формування та передача до ДПА у м. Києві узгоджених реєстрів суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування податку на додану вартість відповідно до Порядку формування реєстрів про відшкодування податку на додану вартість
Щодекадно ( 01, 11, 21 числа місяця на протязі кварталу забезпечено формування, узагальнення та передача до ДПА у м. Києві узгоджених реєстрів суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування податку на додану вартість по деклараціях наданих до 01.07.05р. та після 01.07.05р. відповідно до Порядку формування реєстрів про відшкодування податку на додану вартість (Файли: “ZFRddmm.65)”
1.4.3.
Здійснення заходів щодо запобігання та протидії використання механізму бюджетного відшкодування сум ПДВ для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом
Головний відділ податкової міліції
Протягом кварталу
Встановлено фактів незаконної заяви до бюджетного відшкодування – 20 (ЗАТ «Каргілл», ПІІ «Віталмар Агро», ТОВ «ЛД Комодітіз Україна», ДП «Сантрейд», ТОВ «Кернел Трейд», ТОВ «Асті», ТОВ «Нобл Ресорсіз Україна», ТОВ «АДМ», ТОВ «Байєр», ДП КК «Рошен») на суму - 474,043 млн. грн.
Порушено кримінальних справ – 6 - з них – 5 –за ст. 191 ч. 5, та 1 за ст. 364 КК України
ТОВ «Тридента» - 10,1 млн. грн. ,
ТОВ «Інтегро сервіс» 11,7 млн. грн.
ЗАТ «Карргіл» 1,6 млн.
ПАТАКБ «Київ» 11,1 млн. грн.
ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат» - 120,08 тис.грн.
Суми під кримінальним провадженням – 35,36 млн. грн.
Направлено до суду - 2 кримінальні справи (ТОВ «Тридента», ТОВ «Інтегро сервіс»).
1.4.4.
Забезпечення проведення оперативного відпрацювання усіх заявлених до відшкодування сум ПДВ (особливу увагу приділити платникам, які задекларували ПДВ до відшкодування вперше; платникам, діяльність яких викликає «сумнів»; платникам, у яких спостерігається коливання розмірів заявлених до відшкодування сум ПДВ)
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Головний відділ податкової міліції
Протягом кварталу
Для запобігання та протидії використання механізму бюджетного відшкодування сум ПДВ для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним, шляхом, співробітниками ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП постійно здійснюється оперативно супроводження перевірок СГД, які заявляють до відшкодування ПДВ, до виробника з метою встановлення в ланцюгу ФСПД. Сумісними зусиллями з співробітниками СДПІ проводиться аналіз та відпрацювання всіх підприємств, які задіяні в схемі постачання ТМЦ до виробника. У разі необхідності здійснюється виїзд у відрядження за місцем реєстрації даних підприємств з метою їх найякіснішого відпрацювання та упередження фактів незаконної заяви до відшкодування ПДВ з державного бюджету. Також постійно здійснюється контроль та аналіз грошових коштів отриманих підприємствами з державного бюджету внаслідок бюджетного відшкодування. Основними напрямками руху грошових коштів бюджетного відшкодування є направлення отриманих грошових коштів в рахунок майбутніх платежів підприємствами до бюджету. Ведеться робота по виявленню схем використання бюджетного відшкодування з метою мінімізаціі (сумнівний експорт).
Встановлено фактів незаконної заяви до бюджетного відшкодування – 20 (ЗАТ «Каргілл», ПІІ «Віталмар Агро», ТОВ «ЛД Комодітіз Україна», ДП «Сантрейд», ТОВ «Кернел Трейд», ТОВ «Асті», ТОВ «Нобл Ресорсіз Україна», ТОВ «АДМ», ТОВ «Байєр», ДП КК «Рошен») на суму - 474,043 млн. грн. Порушено кримінальних справ – 6 - з них – 5 –за ст. 191 ч. 5, та 1 за ст. 364 КК України: ТОВ «Тридента» - 10,1 млн. грн. , ТОВ «Інтегро сервіс» 11,7 млн. грн., ЗАТ «Карргіл» 1,6 млн., ПАТ АКБ «Київ» 11,1 млн. грн., ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат» - 120,08 тис.грн. Суми під кримінальним провадженням – 35,36 млн. грн.
Направлено до суду - 2 кримінальні справи (ТОВ «Тридента», ТОВ «Інтегро сервіс»).
З метою оперативного відпрацювання суб’єктів господарювання відповідно до п. 2.7 наказу ДПА України від 24.05.11р. №306 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість” відділом контролю за відшкодуванням податку на додану вартість до головного відділу податкової міліції протягом кварталу надано копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних
1.4.5.
Забезпечення контролю за поданими платниками податків уточнюючими розрахунками з ПДВ із зменшення суми, яка підлягає сплаті до бюджету, формуванням податкового кредиту за рахунок податкових накладних виписаних до 01.03.08 та активізація роботи щодо перевірок достовірності задекларованих даних.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
IV квартал
2011 року
Перевірені координаторами згідно встановлених термінів. Перевіряється в ході виїзних перевірок. В ході перевірок перевіряються суми ПДВ які сформовані за рахунок податкових накладних минулих років (до березня 2008 року).
Приділено увагу організації роботи щодо упередження безпідставно сформованого податкового кредиту з метою скорочення залишків невідшкодованого ПДВ, виконання у повному обсязі встановлених завдань нормативів граничних рівнів з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум податку. В ході проведення перевірок підприємств, що тривали згідно плану-графіка перевірок на 2011року відпрацьовано уточнюючі розрахунки з ПДВ із зменшення суми, яка підлягає сплаті до бюджету, формуванням податкового кредиту за рахунок податкових накладних виписаних до 01.03.08
1.4.6.
Забезпечення повноти здійснення заходів, визначених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433 „Про затвердження Регламенту отримання, передачі та опрацювання інформації щодо експортних вантажних митних декларацій, поданих до митного оформлення”
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
IV квартал
2011 року
Протягом ІV кварталу п.р. установи, що здійснювали експорт продукції, нетипової їх основному виду діяльності в управлінні відсутні.
В управлінні відсутні підприємства які протягом 4кв.2011р.здійснювали експортні операції «невластиві основному виду діяльності.
1.4.7.
Забезпечення своєчасного та повного виключення з Реєстру платників податку на додану вартість у випадках, передбачених статтею 184 Податкового Кодексу України
Відділ реєстрації та обліку платників податків.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
IV квартал
2011 року
Здійснюється контроль щодо забезпечення своєчасного та повного виключення з Реєстру платників податку на додану вартість у випадках, передбачених ст.184 ПКУ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.
Протягом кварталу виключено з Реєстру платників податку на додану вартість у випадках, передбачених статтею 184 Податкового Кодексу України - 1 підприємство у зв'язку із відсутністю підтвердження відомостей про юр.особу
1.4.8.
Проведення роботи щодо максимально ефективного використання результатів автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з метою підвищення результативності та ефективності камеральних та документальних перевірок сум ПДВ, заявлених до відшкодування.
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих паливно-енергетичного комплексу, сфери матеріального виробництва та невиробничої сфери діяльності п. п.
Протягом кварталу
За результатами опрацювання додатку 5 згідно наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 №266 на підставі АРМу “Система співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” в ході перевірки суб’єктів господарювання встановлено розбіжності та надіслано запити щодо надання пояснень та їх документального підтвердження щодо факту відображення в бухгалтерському та податковому обліку та включення до податкових зобов’язань або податкового кредиту сум ПДВ згідно виписаних підприємством податкових накладних.
При проведенні камеральних та документальних перевірок сум ПДВ, заявлених до відшкодування використовуються результати автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту
1.4.9.
Забезпечення зменшення залишків невідшкодованих сум ПДВ по деклараціях, за якими минув встановлений законодавством термін перевірок, та недопущення їх зростання в подальшому.
Здійснення заходів щодо недопущення формування податкового кредиту звітного періоду з ПДВ за рахунок податкових накладних минулих років (до березня 2008 року).
Підвищення рівня організації роботи щодо упередження безпідставно сформованого податкового кредиту з метою скорочення залишків невідшкодованого ПДВ, виконання у повному обсязі встановлених завдань нормативів граничних рівнів з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум податку
Забезпечення належного рівеня координації роботи відповідних структурних підрозділів з упередження безпідставно сформованого податкового кредиту, у т. ч. за рядком 26 декларації з ПДВ
Забезпечення організації проведення перевірок щодо виявлення випадків заниження сум бюджетного відшкодування.
Запобігання зменшенню нарахованих сум з податку на прибуток, аналізуючи факти уточнення податкових зобов’язань суб’єктами господарської діяльності в бік зменшення після проведення виїзних документальних перевірок.
Забезпечення контролю за поданням суб‘єктами господарювання уточнених декларацій з ПДВ, а також формуванням ними податкового кредиту звітного періоду з ПДВ за рахунок податкових накладних минулих років.
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Координаторами управління постійно проводяться заходи щодо недопущення зменшення рівня надходжень ПДВ від ВПП.
У ПАТ “БТА Банк” причина виникнення р.24 – у зв’язку з неповерненням кредиту позичальнику банківська установа отримало право власності на заставне майно.
Зменшення залишків та дотримання термінів опрацювання переданих для перевірки декларацій з від’ємним значенням ПДВ та належною якістю проведення перевірок обґрунтованості формування заявлених до відшкодування сум ПДВ перебуває під особистим контролем керівника підрозділу контролю за відшкодуванням ПДВ. Станом на 26.12.2011 залишок невідшкодованих сум ПДВ на розрахунковий рахунок СПД склав 4 844,7 млн.грн. – (з них: в рамках дії ЗУ «Про ПДВ» - 2 040,5 млн.грн., та в рамках дії Податкового кодексу України – 2 804,2 млн.грн.) по 45-х підприємствах з яких 13 зернотрейдерів (на початок року залишок складав 537,6 млн.грн. по 13-ти підприємствах, зернотрейдерів 0), з них суми що знаходяться в стадії незавершених перевірок – 1 179,0 млн.грн.; у стадії камеральних перевірок – 333,6 млн.грн.; документи вилучені правоохоронними органами – 93,3 млн.грн.; в судових органах та адміністративному оскарженні – 297,9 млн.грн., включено до гр..1 реєстру – 482,2 млн.грн.).
Основною причиною утворення залишків невідшкодованих сум є різке збільшення кількості платників які заявляють суми ПДВ до відшкодування (з 12 до 48) які перейшли на облік до СДПІ та відповідно збільшення заявок на відшкодування сум ПДВ з бюджету з 573 млн.грн. на початок року до 5 681,5 млн.грн. тобто в 10 разів !!!
З початку 2011 року СДПІ у м.Києві по роботі з ВПП упереджено 708 млн.грн., донараховано 28,3 млн.грн., застосовано фінансових санкцій 91 млн.грн. З упереджених сум ПДВ на адміністративному та судовому оскарженні 703,7 узгоджено 4,3 млн.грн., з них:
зменшено за постановами слідчих та за результатами отриманих матеріалів нікчемності від ДПС, по контрагентам, які приймали участь у формуванні податкового кредиту – 630,8 млн.грн.
За результатами аналізу поданих декларацій з ПДВ за вересень 2011 року під автоматичне відшкодування розглядалось 27 підприємств на загальну суму ПДВ 1269 млн. грн. Згідно автоматизованої бази даних має право на автоматичне відшкодування 9 підприємств на суму ПДВ 48,8 млн.грн.
Решта 18 підприємств на суму ПДВ 1220,2 млн.грн., не мають права на отримання автоматичного відшкодування.
За результатами аналізу поданих декларацій з ПДВ за жовтень 2011 року під автоматичне відшкодування розглядається 27 підприємств на загальну суму ПДВ 535,6 млн. грн. Мають право на автоматичне відшкодування 14 підприємств на суму ПДВ 202,9 млн.грн.
Решта 13 підприємств на суму ПДВ 332,7 млн.грн., не мають права на отримання автоматичного відшкодування.
1.4.10.
Забезпечення безумовного виконання доведених показників граничного рівня з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ та зменшення значення рядка 26 декларацій з ПДВ.
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Приділено увагу організації роботи щодо упередження безпідставно сформованого податкового кредиту з метою скорочення залишків невідшкодованого ПДВ, виконання у повному обсязі встановлених завдань нормативів граничних рівнів з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум податку. Координується робота відповідних структурних підрозділів з упередження безпідставно сформованого податкового кредиту, у т. ч. за рядком 26 декларації з ПДВ
Розділ 2. Організація роботи щодо забезпечення виконання нормативно-правових актів,
доручень керівництва ДПА України, розпорядчих документів ДПА України, рішень Колегії ДПА України та
ДПА у м. Києві, доручень та розпоряджень Голови ДПА у м. Києві, звернень і запитів народних депутатів України
2.1.
Розробка та затвердження щоквартального плану роботи інспекції. Підготовка звіту про його виконання.
Структурні підрозділи інспекції.
Організаційно-розпорядчий відділ
Жовтень,
Грудень
Протягом кварталу працівниками організаційно-розпорядчого відділу розроблені Річний план роботи СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП на 2012 рік;
Виконання Плану роботи СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП за IV квартал 2011 року. Протягом кварталу розробляються плани роботи всіх структурних підрозділів для забезпечення виконання завдань ДПА у м. Києві.
Розроблено та затверджено план роботи інспекції на 2012р. Підготовлено звіт про виконання плану за ІV кв.2011р. 04.01.12р.
2.2.
Надання пропозицій до ДПА у м. Києві з питань коригування доведених прогнозних показників.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Протягом кварталу
Протягом 2011 року до ДПА у м. Києві надавались пропозиції з питань коригування доведених прогнозних показників.
2.3.
Підготовка матеріалів до засідань Колегії, апаратних нарад, Координаційних рад ДПА у м. Києві та здійснення контролю за виконанням рішень, прийнятих на її засіданнях, виконавцем яких визначено СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи., організаційно-розпорядчий відділ,
структурні підрозділи інспекції
Протягом кварталу
Структурними підрозділами СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП були підготовлені аналітичні матеріали до проведення засідань Колегії, апаратних нарад ДПА у м. Києві, за результатами яких були складені та доведені до інспекції протоколи. Виконання доведених доручень надавались до ДПА у м. Києві в терміни, визначені в протоколах .
Протягом 2011 року структурними підрозділами інспекції забезпечено участь та підготовку відповідних матеріалів на засідання Колегії, апаратних нарад, Координаційних рад ДПА у м. Києві.
2.4.
Підготовка та проведення щотижневих апаратних нарад в інспекції з питань основної діяльності.
Організаційно-розпорядчий відділ
Щотижня
Протягом жовтня-грудня 2011 року проведено 10 апаратних нарад керівного складу СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП на яких розглядались питання щодо виконання завдань із надходження платежів до бюджетів усіх рівнів, відпрацьовувались доручення органів вищого рівня та здійснювався детальний аналіз стану роботи структурних підрозділів інспекції.
2.5.
Підготовка зведених звітів щодо результатів роботи податкової міліції. Підготовка відповідної інформації начальнику інспекції.
Головний відділ податкової міліції
Протягом кварталу
Головним відділом податкової міліції кожного четверга та щомісяця протягом 2011 року надаються зведені звіти про оперативно-службову діяльність ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП до УПМ ДПА у м. Києві, а також необхідна інформація надається начальнику інспекції. Також, забезпечуються виконання щомісячних звітів, встановлених УПМ ДПА у м. Києві. На даний період всі узагальнюючі звіти за результатами 2011 року здані в повному обсязі. Також, кожним оперативним відділом надаються щомісячно звіти до профільного підрозділу УПМ ДПА у м. Києві.
2.6.
Реалізація комплексу запобіжних заходів, спрямованих на протидію корупційним проявам та службовим правопорушенням, проведення навчальної та роз’яснювальної роботи серед працівників органів державної податкової служби і населення.
Структурні підрозділи інспекції
Протягом кварталу
З метою запобігання корупції в органах державної податкової служби серед всіх працівників організаційно розпорядчого відділу проведені професійно – економічні навчання з питання вивчення вимог наказу ДПА України від 26.01.10 №18 “Про подолання проявів корупції в органах ДПС.”, положень Закону України „Про боротьбу з корупцією”, Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, Закону України „Про державну службу”, Кодексу честі працівника ОДПС України, а також щодо загальних правил поведінки державного службовця.
На професійно – економічних навчаннях обговорювались питання протидії корупційним проявам та службовим правопорушенням у відповідності до Закону України "Про засади запобігання і протидії корупції"від 7 квітня 2011 року N 3206-VIта виконання доручень, наданих на апаратних нарадах. З метою реалізація комплексу запобіжних заходів, спрямованих на протидію корупційним проявам та службовим правопорушенням, проведено навчальну та роз’яснювальну роботу серед працівників органів державної податкової служби і населення.
2.7.
Здійснення заходів щодо упорядкування діючої організаційної структури інспекції з метою її вдосконалення та оптимізації функцій і процедур.
Організаційно-розпорядчий відділ
Протягом кварталу
29.12.11 Головою ДПС України О.В.Клименком була затверджена Тимчасова структура Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Києві Державної податкової служби
2.8.
Визначення, уточнення, узгодження із структурними підрозділами інспекції функцій і процедур з метою усунення дублювання та повного їх закріплення. Внесення узгоджених пропозицій керівництву інспекції з цього питання.
Організаційно-розпорядчий відділ
Протягом кварталу
Наказом інспекції від 08.02.11 №55 внесено зміни до Положень про структурні підрозділи інспекції.
2.9.
Організація та проведення засідань робочих груп по відпрацюванню підприємств, у яких виявлено розбіжності податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, руйнування схем мінімізації з використанням «податкових ям», по оперативному реагуванню щодо упередження безпідставно заявлених до відшкодування ПДВ та щодо відпрацювання поданих уточнюючих розрахунків по податку на додану вартість.
Організаційно-розпорядчий відділ.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.
Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ
Відділ протидії незаконного відшкодування ПДВ ГВПМ
Щомісячно
З метою упередження безпідставно заявлених до відшкодування ПДВ та відпрацювання поданих уточнюючих розрахунків по податку на додану відділом ПНВ ПДВ ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП спільно з підрозділами інспекції постійно здійснюється засідання робочих груп для координації заходів по оперативному реагуванню.
Оперативним складом ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП постійно вживаються оперативно-розшукові та організаційно-практичні заходи спрямовані на підвищення ефективності боротьби по руйнуванню тіньових схем ухилень від сплати податків та розкраданню податку на додану вартість, злочинних схем відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету, виявлення замовників, організаторів, виконавців цих злочинних схем, притягненню їх до кримінальної відповідальності, відшкодуванню завданих державі збитків.
За період 2011 року при відпрацюванні підприємств, які заявляють до бюджетного відшкодування податок на додану вартість, було попереджено 20 фактів незаконної заяви на відшкодування ПДВ на загальну суму 474,043 млн. грн. Крім цього за період 2011 року порушено 6 кримінальних справ щодо незаконного відшкодування ПДВ, з яких 5 – за ч.5 ст.191 та 1 – за ч.2 ст.364 ККУ. Під кримінальним провадженням перебуває понад 35,36 млн. грн. незаконно заявленого до відшкодування ПДВ. Також порушено 3 кримінальні справа за ч.3 ст.212 ККУ відносно вигодонабувача, який в ланцюгу постачання використав «податкову яму».
2.10.
З метою забезпечення повного та своєчасного надходження податків та зборів до бюджету виконання вимог “Плану основних питань економічної та контрольної роботи СДПІ на 2011 рік”
Структурні підрозділи інспекції
Протягом кварталу
Протягом ІV кварталу п.р. працівниками управління постійно дотримувались вимоги “Плану основних питань економічної та контрольної роботи СДПІ на 2011рік
Для здійснення аналізу щодо забезпечення надходжень до бюджетів усіх рівнів у розрізі джерел доходів, районів, державних податкових інспекцій, працівниками відділу обліку та звітності щоденно здійснюється рознесення до карток особових рахунків платників податків інформації про надходження платежів згідно відомостей про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами для наповнення інформаційної бази СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП звітними показниками щодо надходжень коштів до Зведеного, Державного та місцевого бюджетів, (Реєстр надходжень ф.25)
2.11.
Взяття під особистий контроль якість та терміни підготовки і надання відповідей з урахуванням норм чинного законодавства.
Структурні підрозділи інспекції
Протягом кварталу
Організаційно-розпорядчим відділом постійно здійснюється контроль за виконанням наказів, розпоряджень, рішень, доручень ДПА України, ДПА у м. Києві
За ІV квартал 2011 року надано 103 роз’яснення платникам податків з питань оподаткування. Всі відповіді надано в повному обсязі та без порушення термінів. Забезпечено постійний особистий контроль за якістю та терміни підготовки і надання відповідей з урахуванням норм чинного законодавства
2.12.
Виконання наказів, розпоряджень, рішень, доручень ДПА України, ДПА у м. Києві.
Структурні підрозділи
інспекції
Протягом кварталу
Працівниками структурних відділів постійно виконуються накази, розпорядження, рішення, доручення ДПА України, ДПА у м. Києві. Забезпечено протягом кварталу своєчасне виконання наказів, розпоряджень, рішень, доручень ДПА України, ДПА у м. Києві, доведених контрольними завданнями ДПА у м.Києві.
2.13.
Для якісного виконання Доручення ДПА у м. Києві від 06.10.2010 №10779/7/20-413 з метою забезпечення єдиного підходу до заповнення таблиць інтегрованого образу великих платників (далі ІО ВПП) забезпечити формування показників структурними підрозділами інспекцій за участю підрозділу інформатизації процесів оподаткування для автоматизації заповнення ІО ВПП ,. Управлінню економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи СДПІ отримувати від координаторів заповнені форми ІО ВПП за підписом заступника інспекції, який координує відповідний напрям роботи.