Звіт про виконання плану роботи Спеціалізованої державної податкової інспекції у м. Києві по роботі з великими платниками податків на IV квартал 2011 року
| Вид материала | Документы |
СодержаниеАБ «Укргазбанк» - 5 123 656,0 млн.грн. Податкова віддача Кількість мінімізаторів Найбільша кількість «мінімізаторів» 100% сукупного розміру страхового резерву |
- Звіт про виконання відповідних заходів Плану роботи, 1765.51kb.
- Звіт про виконання плану роботи Державної податкової інспекції у Голосіївському районі, 526.43kb.
- Звіт про виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи Чуднівської, 350.13kb.
- Звіт про виконання плану роботи державної податкової адміністрації у м. Києві, 1525.62kb.
- Звіт про виконання плану основних питань економічної та контрольної роботи державної, 573.65kb.
- Наказ від 14 вересня 2011 року, 1523.23kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1754.83kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1938.19kb.
- Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану, 1943.97kb.
- Виконання Плану роботи Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва, 1146.81kb.
1.1.13.
Забезпечення проведення засідань робочої групи з аналізу належного відпрацювання підприємств-мінімізаторів та суб’єктів господарювання, у яких виявлено розбіжності податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, руйнування схем мінімізації з використанням «податкових ям», відпрацювання підприємств в рамках «Бюджет».
Проведення зустрічей з керівництвом зазначених підприємств з питань покрашення фінансово–господарської діяльності та перспектив виходу підприємств з категорії мінімізаторів. Відпрацювати питання щодо недопущення зменшення нарахувань та сплати податків.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи,
структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
За результатами декларування податку на прибуток за IV квартал 2011 року в управлінні 52 банківські установи, що мають податкову віддачу менше 1%, в т.ч. 33 збиткових банків на загальну суму збитків 36 115 ,86 млн.грн.
Найбільші суми збитків задекларували:
АБ «Укргазбанк» - 5 123 656,0 млн.грн.;
АТ «Родовід Банк» - 4 413620,4 млн.грн.;
ПАТ «Банк Форум» - 4 306195,7 млн.грн.;
ПАТ «Сведбанк» - 3129442,7 млн.грн.;
ПАТ «Промінвестбанк» - 3058175,5 млн.грн.;
Протягом 4 кварталу 2011 року проведено 9 зустрічей з керівництвами підприємств – підприємствами «Мінімізатор» паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва
За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значної кількості банківських установ у 2011 році значний вплив на дану ситуацію має:
перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування за попередній звітний рік;
зменшення доходів від активних банківських операцій (майже відсутнє кредитування),
зростання витрат в межах банківських операцій за рахунок підвищення вартості ресурсів,
значне зростання вартості міжбанківських кредитів,
зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, у зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників і стану кредитного портфеля в цілому та відповідно до рекомендацій Національного банку України.
Щодо відпрацювання ризикового підприємства «яма» ТОВ "Авто Профіт".
ТОВ "Авто Профіт" 17.03.2011 року взято на податкове супроводження в СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП. Постановою Господарського суду м. Києва від 28.12.2010 року по справі №15/326-б ТОВ "Авто Профіт" визнано банкрутом, відносно боржника відкрита ліквідаційна процедура, ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого Ковезу А.І.
Стан платника – 14 – визнано банкрутом. ТОВ "Авто Профіт" 06.06.2011 виключено з Реєстру платників ПДВ. До ДПІ у Солом’янському р-ні м. Києва направлено усі матеріали для здійснення вичерпних заходів (здійснення донарахувань) по руйнуванню схем ухилення від оподаткування, формуванню якісної доказової бази у справах про стягнення коштів, та дослідження всього спектру обставин господарської діяльності за червень 2011 року між ТОВ "РОТУНДУМ" з ТОВ "АВТО ПРОФІТ", використовуючи всі наявні можливості, в тому числі можливості оперативно-розшукових дій, щодо недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог чинного законодавства (документування фактів безтоварних операцій). ДПІ у Солом’янському р-ні м. Києва по ТОВ "РОТУНДУМ" актом документальної перевірки донараховано 149,1 тис.грн.
СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП, листом від 04.10.11 №10457/8/20/-136 надано пропозицію до ДПА у м. Києві по ТОВ "Авто Профіт", яке згідно з рішенням робочої групи інспекції пропонується вважати «відпрацьованим». Відповідно до листа ДПА у м. Києві від 27.10.11 №14140/7/20-213 та отриманого «унікального переліку» підприємств, які мають схемний податковий кредит за період січень-серпень 2011 року, ТОВ "Авто Профіт" – «податкова яма» вважається відпрацьованим на регіональному рівні. До переліку підприємств групи ризику ймовірних «транзитерів» за травень 2011 року віднесено одне підприємство - ТОВ «КВІЗА-ТРЕЙД» та за липень 2011 року – 4 великих платників податків - ДП "УКРЗАЛІЗНИЧПОСТАЧ", КП "ЖИТЛОІНВЕСТБУД- УКБ", КОРПОРАЦІЯ "АЛЬТІС-ХОЛДИНГ", ДП З ІІ "САНТРЕЙД".Рішенням робочої групи інспекції було запропоновано перевести вищезазначені підприємства з категорії «транзитер» у категорію «вигодонабувач». ДПА у м. Києві проведена інвентаризація наданих пропозицій та листом від 29.11.11 №15537/7/23-408 повідомлено, що прийнято на переведення 4 підприємства «транзитери», а одне підприємство ДП "УКРЗАЛІЗНИЧПОСТАЧ" з сумою схемного кредиту за липень 2011 року в розмірі 139 575 тис.грн. не прийнято до переведення в іншу групу.
ДП "УКРЗАЛІЗНИЧПОСТАЧ" (код 19014832) – «транзитер» за результатами фінансово-господарської діяльності у липні 2011 року по 13 контрагентах 1 ланцюга 139,6 млн.грн., в т.ч.
- по «вигодонабувачах» 11 контрагентів 118,8 млн.грн. (найбільші Одеська залізниця – 22,4млн.грн, Донецька залізниця – 17,8 млн.грн.)
- по «ямах» 2 контрагента 20,8 млн.грн. (найбільші ТОВ "УКРПОСТАЧ - НАФТОТРЕЙД" (сума податкового кредиту – 36,5 млн.грн.)
В результаті проведеної роботи протягом 4 кв.2011р. по підприємствах управління згідно системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов”язань усунуто розбіжності по податковому кредиту на суму 94750,37 тис.грн. , по податкових зобов”язань на суму 9576,4 тис.грн
Зменшення розбіжностей:
- за рахунок подачі контрагентами уточнюючих розрахунків та додатків 5 до них;
- за рахунок подачі підприємствами уточнюючих розрахунків з виправленими ІПН контрагентів та періодів включення податкових накладних до ПК;
- за рахунок усунення технічних помилок.
1.1.14.
Забезпечення участі та підготовка відповідних матеріалів на засідання комісії ДПА у м. Києві з питань забезпечення своєчасності і повноти сплати податків та ефективності використання бюджетних коштів і Робочої групи з питань координації дій органів виконавчої влади щодо забезпечення податкових та інших надходжень, передбачених бюджетом України з питань:
- забезпечення надходжень податків, зборів та інших обов’язкових платежів до бюджету та зменшення податкового боргу;
- виконання показників державного бюджету на поточний рік тощо.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи., відділ погашення прострочених податкових зобов’язань
Протягом кварталу
Протягом 2011 року структурними підрозділами інспекції забезпечено участь та підготовку відповідних матеріалів на засідання комісії ДПА у м. Києві з питань забезпечення своєчасності і повноти сплати податків та ефективності використання бюджетних коштів і Робочої групи з питань координації дій органів виконавчої влади щодо забезпечення податкових та інших надходжень, передбачених бюджетом України.
1.1.15.
Вжиття вичерпних заходів щодо залучення до сплати податку на прибуток підприємств, якими декларується від’ємне значення об’єкта оподаткування податку на прибуток, з метою виведення їх зі стану збитковості.
По платниках, якими вперше задекларовано збитки, або задекларовано незначні суми збитків провести аналіз причин їх виникнення та провести роботу з керівниками таких СГД з метою вжиття спільних заходів, спрямованих на поліпшення фінансово-господарського стану установ.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
IV квартал
2011 року
В управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва по підприємствам,які декларують я від’ємне значення об’єкта оподаткування податку на прибуток проводиться аналіз витрат та направляються листи підприємствам щодо причин виникнення та перспектив розвитку підприємства.
1.1.16.
Відпрацювання поданих платниками податків уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в тому числі за періоди, в яких органами державної податкової служби проведено перевірки з питань дотримання вимог чинного законодавства.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
Управлінням ПСП ПЕК постійно проводяться перевірки уточнених розрахунків податкових зобов’язань. У разі необхідності направляються запити до підприємств.
У разі надходження до підрозділу контролю за відшкодуванням ПДВ уточнюючих розрахунків вони в обов’язковому порядку перевіряються з дотриманням вимог передбачених Наказом ДПА України від 24.05.11р. №306 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість” Відпрацювання поданих платниками податків уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, в тому числі за періоди, в яких органами державної податкової служби проведено перевірки з питань дотримання вимог чинного законодавства здійснюється суцільним порядком без виключень.
1.1.17.
Проведення роботи з НАК “Нафтогаз України” щодо забезпечення в повному обсязі надходжень до загального фонду Державного бюджету рентної плати за транзитне транспортування природного газу.
Управління податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва
Щомісячно
Постійно здійснюються камеральні перевірки поданої звітності та своєчасності сплати до загального фонду Державного бюджету рентної плати за транзитне транспортування природного газу. У разі необхідності постійно направляються запити до підприємств. В 4 кварталі 2011 року НАК “Нафтогаз України” сплачено до бюджету за транзитне транспортування природного газу у розмірі 322 976,6 тис. грн.
1.1.18.
Проводити моніторинг стану розрахунків з бюджетом підприємств, які знизили сплату акцизного збору порівняно з відповідним періодом минулого року та забезпечити проведення аналізу причин такого скорочення.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Щомісячно
Станом на 01.01.2012 на обліку в СДПІ по роботі з ВПП м. Києва перебувають 22 підприємства, які є платниками акцизного податку, з них 12 виробників і 9 імпортерів та 1 підприємство, яке є і виробником і імпортером підакцизної продукції (ПАТ "КЗШВ "СТОЛИЧНИЙ") та 48 підприємств – платників збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Крім того, на податковому обліку в СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП перебуває ТОВ "НОВІ НАПОЇ", яке в грудні 2010 року реалізовано всю продукцію (залишки на кінець періоду 0 дал.). Підприємством в 2011 році не здійснюється виробництво лікеро-горілчаної продукції.
Платниками акцизного податку з вироблених в Україні підакцизних товарів є 13 підприємств, а саме: ПАТ "УКРНАФТА", ЗАТ "ФАРМАЦЕВТИЧНА ФIРМА "ДАРНИЦЯ", ВАТ "КИЇВМЕДПРЕПАРАТ", ВАТ "ФАРМАК", ПРАТ "КЗБН "РОСИНКА", ЗАТ "ОБОЛОНЬ", ПРАТ "Галіція Дистилері", ЗАТ "IМПЕРIАЛ ТОБАККО ПРОДАКШН УКРАЇНА", ЗАТ НВЦ "БОРЩАГIВСЬКИЙ ХIМIКО-ФАРМАЦЕВТИЧНИЙ ЗАВОД", ДК "УКРГАЗВИДОБУВАННЯ", ПАТ "КЗШВ "СТОЛИЧНИЙ", ПАТ "САН IНБЕВ УКРАЇНА", ПРАТ "ГАЛIЦIЯ ДИСТИЛЕРI", в тому числі 2 підприємства сплачують акцизний податок до спеціального фонду державного бюджету по нафтопродуктах, а саме: ДК "УКРГАЗВИДОБУВАННЯ" та ПАТ "УКРНАФТА". Розрахункова база надходжень по акцизному податку з вироблених в Україні товарів за 12 місяців 2011 року становить 4 929 187,7 тис. грн., фактичні надходження 4 095 719,8 тис. грн. Виконання доведених показників розрахункової бази становить 83,1%. В порівнянні з аналогічним періодом попереднього року надходження збільшились на 967 986,9 тис. грн. Темп росту складає 130,9 %. Основним бюджетоутворюючим підприємством з акцизного податку з вироблених в Україні товарів є: АТ "Імперіал Тобакко Продакшн Україна", яке протягом 11 місяців 2011 року сплатило 2 962 538,7 тис. грн., що складає 72,3 % та на 270 891,6 тис.грн., або на 10,1% більше, ніж за аналогічний період минулого року; ПАТ "САН IНБЕВ УКРАЇНА" ", яке протягом 12 місяців 2011 року сплатило 645 945,6 тис.грн., що складає 15,8% від загальних надходжень по інспекції; ПАТ "ОБОЛОНЬ", яке протягом 12 місяців 2011 року сплатило 436 863,3 тис.грн., що складає 10,7% від загальних надходжень по інспекції, та на 33 418,3 тис.грн., або на 8,3% більше, ніж за аналогічний період минулого року;.
1.1.19.
Посилити контроль за платниками податку на прибуток, які задекларували зменшення податкового зобов’язання в порівнянні з відповідним періодом минулого року і зниження показника податкової віддачі для залучення їх до оподаткування.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Управліннями визначено наступні завдання:
- проведення аналізу показників декларацій по податку на прибуток банку, з податку на доходи (прибуток) страховика, з податку на прибуток підприємства (лізингові компанії);
- проведення порівняльного аналізу даних фінансового та податкового обліку;
- за результатами проведеного аналізу направлення листів платникам податків з метою надання пояснень та причин негативних явищ.
По платниках ,які декларують зменшення податкового зобов’язання по податку на прибуток в порівнянні з відповідним періодом минулого року, направлено листи щодо надання причин,які вплинули та проведено 9 зустрічей з керівниками підприємств
1.1.20.
З метою розширення бази оподаткування з ПДВ спрямувати аналітичну роботу підпорядкованих підрозділів на проведення співпраці з платниками щодо підвищення податкової віддачі та податкової ефективності.
Управління податкового супроводження підприємств
Протягом кварталу
Фахівцями структурних підрозділів, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків постійно здійснюється аналіз податкової звітності, моніторинги надходжень та нарахувань, здійснюється порівняння із середньо галузевими показниками.
1.1.21.
Забезпечення вжиття заходів щодо підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи, надання достовірної інформації про очікувані надходження до бюджетів та забезпечення їх у повному обсязі.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Протягом кварталу
Управлінням економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи постійно надавалась до ДПА у м. Києві інформація про очікувані надходження до бюджетів всіх рівнів.
За результатами проведеної роботи структурних підрозділів управління податкового супроводження підприємств невиробничої сфери діяльності станом на 01.01.2012р. до Зведеного бюджетуу надійшло 13173859,34 тис.грн., з них до Державного бюджету – 11637131,96тис.грн. Податку на прибуток 4143831,09тис.грн., ПДВ –6933337,57тис.грн., податку з доходів фізичних осіб – 1142682,75тис.грн. Податковий борг відсутній.
1.1.22.
Забезпечення ефективності роботи щодо підвищення рівня податкової віддачі платників з податку на прибуток, виведення їх з категорії підприємств - «мінімізаторів» та постійний моніторинг підприємств цієї категорії з метою своєчасного проведення коригування плану–графіка проведення документальних перевірок.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків,
управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Протягом кварталу
Постійно протягом кварталу проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності підприємстві відповідно до поданої звітності, надходжень податків та зборів в порівнянні з аналогічним періодом минулого року, в порівнянні з попередніми звітними періодами та порівняльний аналіз даних фінансового та податкового обліку. При значних зменшення надходжень або рівня податкової віддачі підприємства пропонуються до плану-графіку проведення документальних перевірок. В 4 кварталі 2011р. проводяться 4 перевірки відповідно до плану – графіку документальних перевірок, які мають незначний рівень податкової віддачі
За результатами проведеного аналізу встановлено, що у значної кількості банківських установ в 2011 році значний вплив на дану ситуацію має:
перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування за попередній звітний рік;
зменшення доходів від активних банківських операцій (майже відсутнє кредитування),
зростання витрат в межах банківських операцій за рахунок підвищення вартості ресурсів,
значне зростання вартості міжбанківських кредитів,
зростання сформованого за рахунок валових витрат страхового резерву, у зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників і стану кредитного портфеля в цілому та відповідно до рекомендацій Національного банку України.
Станом на 30.12.2011 тривають планові перевірки ПАТ Банк Правекс-Банк», ПАТ «Єрсте Банк», ПАТ «ВТБ Банк», що віднесені до категорії «мінімізаторів».
Податкова віддача з податку на прибуток за 3 кв. 2011 року складає 1,10 %, що більше на 0,03 процентних пункти, ніж за 2 кв. 2011 рік (1,07%)
Без НАК «Нафтогаз України» віддача становить 1,12%, що менше на 0,06 процентні пункти, ніж за 2 кв. 2011 року (1,18%)
Кількість мінімізаторів з валовим доходом більше 12 млн. грн. – 230, в т.ч. 139 нових платників, які обслуговуються в СДПІ з 2011 року . В порівнянні з попереднім звітним періодом кількість платників зазначеної категорії зменшилась на 19 підприємств.
Найбільша кількість «мінімізаторів» припадає на наступні галузі:
- харчова промисловість 10 (зменшення на 5 платників порівняно з 2 кв. 2011 року)
- фінансова діяльність ( в т.ч. лізингові компанії) - 50 в т.ч. 39 збиткових
- будівництво 13 (зменшення на 1 порівняно з 2 кв. 2011 року)
- торгівля 83, в т.ч. 39 збиткові. Слід зазначити, що 12 платників галузі по результатах діяльності у 3 кв. 2011 року вийшли із стану збитковості (сума зменшення збитків - 251,8 млн. грн.)
- транспорт і зв'язок -22, в т.ч. 14 збиткові
- Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг - 23, в т.ч. 7 збиткових. Причинами збитковості банківських установ є:
Відповідно до Закону України №1533-VІ «Про внесення змін до деяких законів України з метою подолання негативних наслідків фінансової кризи», а саме:
– до складу валових витрат включається 100% сукупного розміру страхового резерву, сформованого банком або небанківською фінансовою установою до прийняття Закону №1533-VІ включалось 10% сукупного розміру страхового резерву;
– з 1 січня 2009 року для банків-резидентів датою збільшення валових доходів від здійснення кредитних операцій є дата отримання таких доходів. До прийняття Закону №1533-VІ (з 24.11.2009) до складу валових доходів доходи від кредитних операцій включаються на дату їх нарахування згідно умов договору
В зв’язку із набранням чинності змін внесених Законом України від 20.05.2010 року 2275-VI “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” в частині віднесення до складу валових витрат платника податку 20% суми від’ємного значення об’єкта оподаткування з податку на прибуток, яке утворилося станом на 1 січня 2010 року, В декларації за І кв. 2011 року банки на підставі п.22.4 Закону України від 20.05.2010 року 2275-VI та у порядку, встановленому ст..6 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» включив до валових витрат (р.04.10 декларації) 80% збитків 2009 року, що не були включені до валових витрат у 2010 році.
1.1.23
Здійснення відповідними структурними підрозділами ефективного відпрацювання підприємств, якими мінімізуються податкові зобов’язання шляхом декларування податкового кредиту на рівні податкових зобовязань та якісного доперевірочного аналізу по підприємствах-“мінімізаторах” з метою оперативного їх відпрацювання шляхом проведення документальних планових (позапланових) перевірок, руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Постійно
По підприємствах, які мінімізують податкові зобов’язання шляхом декларування податкового кредиту на рівні податкових зобов’язань, координатори відділів проводять аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства та при участі відділу економічного аналізу до перевірочний аналіз для відпрацювання при проведенні документальної перевірки.
Протягом 2011 року банківські установи з обсягами реалізації понад 1 млн. грн., якими податковий кредит декларується на рівні податкових зобов’язань відсутні
За результатами діяльності 9місяців 2011 р. підприємства, які мінімізують податкові зобов’язання шляхом декларування податкового кредиту на рівні податкових зобов’язань в управлінні відсутні. З метою оперативного відпрацювання , руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування підприємства-“мінімізатори” рекомендують до включення плану-графіку перевірок .
1.1.24
Забезпечення додержання норм діючого законодавства та етики працівника державної податкової служби у процесі роботи з платниками податків;
Для забезпечення проведення якісного аналізу тематики скарг, звернень та виявлення причин їх надходження, посилити увагу відповідальних за роботу зі зверненнями громадян працівників на більш якісне складання та подання Звіту про розглянуті письмові звернення громадян з обов’язковим наданням копій звернень та скарг;
Проведення аналізу динаміки сплати податку на прибуток з визначенням основних факторів , які впливають на мінімізацію бази оподаткування, та роботи щодо сплати податку в обсягах, не менших, ніж за відповідний період минулого року;
Вжиття вичерпних заходів із забезпечення щоквартального зростання показника податкової віддачі за результатами податкової звітності порівняно з відповідними звітними періодами минулого року;
Забезпечення ефективність роботи щодо підвищення рівня податкової віддачі платників з податку на прибуток, виведення їх з категорії підприємств - “мінімізаторів” та постійний моніторинг підприємств цієї категорії з метою своєчасного проведення коригування плану- графіка проведення документальних перевірок.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків,
управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Постійно
Постійно протягом кварталу проводиться аналіз показників надходжень податків та зборів в порівнянні з аналогічним періодом минулого року, в порівнянні з попередніми звітними періодами. Інформація щодо очікуваних надходжень надається до відділу економічного аналізу та прогнозування.
Відділами ПСП постійно здійснюється аналіз декларацій підприємств та направлено листи про надання очікуваних сум нарахувань податків і зборів до бюджету.
Працівники управлінь постійно дотримуються норм діючого законодавства та етики працівника державної податкової служби у процесі роботи з платниками податків. В управлінні постійно проводяться технічні навчання на яких працівникам наголошують на дотриманні вищезазначених норм.
Працівниками управління постійно проводиться аналіз динаміки сплати податку на прибуток з визначенням основних факторів, які впливають на мінімізацію бази оподаткування.
- Організація та проведення контрольно-перевірочної роботи з питань
додержання податкового та валютного законодавства
1.2.1.
Проведення роботи щодо ефективного відпрацювання підприємств, у яких виникли розбіжності показників звітності з ПДВ («податкові ями»).
Управління податкового супроводження підприємств,
відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
IV квартал
2011 року
Протягом ІV кв. відділом контролю за відшкодуванням ПДВ постійно проводились перевірки суб’єктів господарювання щодо заявлених до відшкодування сум ПДВ. Так протягом ІV кварталу проведено 84 камеральних та 37 документальних перевірок з питань правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.
В результаті проведеної роботи протягом 4 кв.2011р. по підприємствах управління згідно системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов”язань усунуто розбіжності по податковому кредиту на суму 94750,37 тис.грн. , по податкових зобов”язань на суму 9576,4 тис.грн
Зменшення розбіжностей:
- - за рахунок подачі контрагентами уточнюючих розрахунків та додатків 5 до них;
- - за рахунок подачі підприємствами уточнюючих розрахунків з виправленими ІПН контрагентів та періодів включення податкових накладних до ПК;
- за рахунок усунення технічних помилок.
1.2.2.
Організація та проведення перевірок суб`єктів господарювання з питань дотримання вимог чинного законодавства при:
проведенні розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг;
здійсненні реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та нафтопродуктів
при здійсненні зовнішньоекономічних операцій (згідно з листами банків).
Управління податкового супроводження підприємств
Протягом кварталу
В управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва в 4 кварталі 2011 року на відпрацювання повідомлення банку щодо порушень вимог здійснення зовнішньоекономічних операцій не отримувалось.
Протягом кварталу перевірки суб`єктів господарювання які здійснюють реалізацію алкогольних напоїв, тютюнових виробів не проводились.
Відповідно до отриманих листів банків проведено 49 перевірок за результатами яких донараховано та стягнуто до бюджету 1053,81 тис. грн.В 4кв.2011 фактичні перевірки суб`єктів господарювання з питань дотримання вимог чинного законодавства при:
проведенні розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг;
здійсненні реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та нафтопродуктів проведені .на 24 СПД. Всього донараховано 272,5 тис.грн Дані питання також досліджувались під час проведення планових перевірок
1.2.3.
Організація і здійснення контролю за роботою у напрямі додержання великими платниками податків та підприємствами у складі фінансово-промислових груп податкового законодавства, за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів, податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва проведено 4 перевірки підприємств та 1 триває відповідно до плану - графіку перевірок на 4 квартал 2011р.
На обліку в управлінні податкового супроводження підприємств невиробничої сфери діяльності вдсутні підприємства, що входять до складу фінансово-промислових груп.
1.2.4.
Організація та проведення перевірок суб’єктів господарювання щодо заявлених до відшкодування сум ПДВ.
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
Згідно Наказу ДПА України від 02.12.2004 р. N 691 "Про затвердження нової редакції Порядку приймання та комп'ютерної обробки звітних документів платників податків у ДПІ районного рівня" відділом ведення та захисту податкової звітності здійснюється приймання та комп'ютерна обробка податкової декларації з податку на додану вартість із заявленим до бюджетного відшкодування податком на додану вартість та на наступний день за днем здійснення комп'ютерної обробки отриманої податкової декларації та передаються до відділу контролю за відшкодуванням ПДВ для здійснення подальших заходів згідно Наказу ДПА України від 24.05.11р. №306 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість”
1.2.5.
Проведення роботи по дослідженню під час контрольно-перевірочної роботи господарських договорів СГД на предмет їх чинності/нікчемності. У разі встановлення нікчемності договору, забезпечити збір належної доказової бази на підтвердження позиції податкового органу та передачу матеріалів перевірок до юридичних підрозділів для звернення до суду з метою стягнення у доход держави всього, що набуто сторонами при укладенні такого договору, у межах строків, передбачених статтею 250 Господарського кодексу України, на підставі статті 208 Господарського кодексу України.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Працівниками управлінь постійно відпрацьовуються розбіжності показників звітності по ПДВ, направляються листи проводяться перевірки контрагентів.
Проводиться коригування розбіжностей шляхом подання уточнюючих розрахунків, так як основна частина – це технічні помилки, які не впливають на розрахунки з бюджетом..
Основні причини розбіжностей, які відпрацьовані , однак їх не можливо усунути галузевими відділами є визнання регіональними ДПІ декларацій «до відома» та «не дійсна»,формування ПК підприємствами, які застосовують касовий метод та ін.. По всім підприємствам направлено листи про надання пояснень та документального підтвердження щодо взаємовідноПостіно проводится робота по дослідженню під час контрольно-перевірочної роботи господарських договорів СГД на предмет їх чинності/нікчемності. У разі встановлення нікчемності договору, забезпечується збір належної доказової бази на підтвердження позиції податкового органу та передаються матеріали перевірок до юридичних підрозділів для звернення до суду з метою стягнення у доход держави всього, що набуто сторонами при укладенні такого договору, у межах строків, передбачених статтею 250 Господарського кодексу України, на підставі статті 208 Господарського кодексу України син.
1.2.6.
Організація та проведення позапланових документальних перевірок платників податків за рішеннями судових органів, прийнятих за поданнями податкової міліції та інших правоохоронних органів.
Виконання постанов слідчих про проведення позапланових документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання за наявності законодавчо встановлених підстав.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків.
Головний відділ податкової міліції
Протягом кварталу
В управлінні податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва в 4 кварталі 2011 року на відпрацюванні не знаходяться повідомлення банку щодо порушень вимог здійснення зовнішньоекономічних операцій, що відпрацьовано відповідно до чинного законодавства.
За 2011 рік проведено позапланові документальні виїзні перевірки:
- ПАТ АБ «Укргазбанк» згідно Постанови старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України Поліщук В.І. від 16.02.2011 року та постанови від 25.02.2011 року щодо внесення змін до постанови про проведення податкової перевірки від 16.02.2011 року по кримінальній справі №69-103.
-ПАТ «Правекс-Банк» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
-ВАТ «НАСК Оранта» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
-ПАТ СК «АХА Україна» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
-АТ «Родовід Банк» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
-ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» згідно Постанови старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України підполковника податкової міліції Небелюка В.І від 21.03.2011 №69-0105.
-ПАТ «Сведбанк» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
-АТ «Укрексімбанк» згідно Постанови заступника начальника відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції ДПА України полковника податкової міліції Балтаг Л.С. від 18.03.2011 року по кримінальній справі №69-0094.
За період 2011 року співробітниками ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП за рішеннями судових органів, постановами слідчих та за своїми матеріалами ініційовано 52 позапланових документальних перевірок СПД та матеріали передані до підрозділів податкового аудиту, з яких 6 перевірок в рамках оперативно-розшукових справ, 19 – в рамках кримінальної справи, в т.ч. 14 – по взаємовідносинам з фіктивними СГД. По проведених 23 перевірках донараховано 72 316,1 тис. грн., з яких стягнуто – 44 728,5 тис. грн.
1.2.7.
Здійснення заходів щодо виявлення підприємств – “мінімізаторів” податкових зобов’язань з податку на додану вартість, відпрацювання підприємств в рамках «Бюджет». Проведення аналізу та надання відповідної інформації підрозділам контрольно-перевірочної роботи та податкової міліції.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків, Головний відділ податкової міліції.
Протягом кварталу поточного року
Результати відпрацювання:
- Опитано 15 посадових осіб, з них 2 щодо непричетності до діяльності підприємств-постачальників; (ТОВ «БМР - Сервіс», 127 тис. грн. ТОВ "СУМАТРА-ЛТД" 150 тис. грн. )
- проведено 3 експертних дослідження щодо виявлених СГД з ознаками фіктивності; (ТОВ «АРТ - Прогрес» - 2; 350 тис. грн.; ІСТV 530 тис. грн. ),
- направлено 211 запитів в регіони щодо опитування службових осіб постачальників підприємств - ймовірних "вигодонабувачів";
- отримано 73 відповіді, з них 2 результативні (ТОВ «Технова» акти нікчемів, КС)
- передано 26 матеріалів до СДПІ, що свідчать про формування ризикового ПК у підприємств "вигодонобувачів" на загальну суму 156 142 тис. грн.; (ТОВ "МТІ" з ТОВ "ТІСА ПЛЮС" на суму 25 846,6 тис. грн.; ПрАТ «Макрохім» з ТОВ «Компанія «Благотранс» на суму 3 127,0 тис грн.; ДП «Укрзалізничпостач» з ТОВ «ГТС-ОІЛ» на суму 4 330,4 тис. грн.)
- проведено 206 перевірок;
- донараховано 163 142 тис. грн.;
- сплачено згідно актів перевірок 339 тис. грн.;
- зменшено заявлену до відшкодування суму ПДВ 272 тис. грн.;
- самостійно відмовились вид «ризикового кредиту» сплата 3,5 млн. грн.
- порушено 9 кримінальних справ відносно підприємств – «вигодонабувачів»;
- КП "Київський метрополітен" (ст. 212)
- ПрАТ «Нафтогазвидобування», ( ст. 212)
- ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» (ст. 212) - 2
- ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України». (ст. 191).
- ДП НАЕК «Енергоатом» (ст. 212)
- ПзII «Монблан» (ст. 212)
- ПІІ «Білла Україна» (ст. 212)
- ВАТ «Побужський Феронікелевий комбінат» (ст. 191)
Приклади відпрацювання:
По переданим матеріалам проведена виїзна позапланова документальна перевірка ТОВ «МТІ» код 13669756 по взаємовідносинам з ТОВ «Тіса Плюс» за червень 23 023 тис. грн. складено акт №519 /42-30/13669756 від 06.07.2011р. За результати проведення дослідчої перевірки винесена постанова про відмову в порушенні кримінальної справи за ст. 212 КК України. матеріали перебувають на вивченні в прокуратурі м. Києва.
По переданим матеріалам завершено виїзна позапланова документальна перевірка ПАТ Трест “Київміськбуд 3” по взаємовідносинах з ТОВ “БК “БМР-Сервіс” (35633235) та ТОВ “ІПБК “Новітні технології” (35632482) за період з 01.01.2010р. по 30.06.2011р. на загальну суму схемного податкового кредиту 2 057,6 тис. грн., в тому числі за червень – 467 тис. грн. По акту донараховано 10 244,1 тис. грн., в тому числа по ПДВ – 4 663,3 тис. грн. На даний час здійснюється розгляд матеріалів перевірки відповідно до ст. 97 КК України.
Передані матеріали по відпрацюванню ТОВ „ТНК-ВР Коммерс” (код 33500195), CДПІ по роботі з ВПП у м. Києві - 43 млн. грн.
Здійснено перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово – господарських взаємовідносин з «Представництвом «Петрокрафт С.А.» (код за ЄДРПОУ 26610612) за лютий 2011 року, за результатами якої донараховано 43,05 млн. грн. Донарахована сума знаходиться на апеляційному оскарженні в ДПС України. Термін розгляду скарги до 27.12.2011 року (включно).
Управлінням податкового супроводження підприємств паливно-енергетичного комплексу сфери матеріального виробництва проведено 4 перевірки підприємств та 1 триває відповідно до плану - графіку перевірок на 4 квартал 2011р.
Значну частину доходів банківських установ складають операції, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість у відповідності до вимог п. 196.1.5 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 р. №2755-VI, а саме:
- розрахунково-касове обслуговування;
- залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу;
- управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами);
- доручення, надання, управління і переуступки фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що надала такі кредити, гарантії або поручительства;
торгівля за грошові кошти або цінні папери борговими зобов'язаннями.
1.2.8.
Здійснення заходів щодо формування та ведення баз даних Єдиного банку даних про великих платників податків.
Відділ реєстрації та обліку платників податків.
IV квартал
2011 року
Проводиться робота по виявленню та упередженню підприємств – “мінімізаторів” податкових зобов’язань з податку на додану вартість.
1.2.9.
Участь у семінарах-нарадах ДПА у м. Києві з питань організації контрольно-перевірочної роботи.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове
супроводження великих платників податків
Відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
В ІV кв. п.р. працівники управління заслуховувались щодо планових перевірок згідно встановлених ДПА у м.Києві термінів
В 4 кварталі 2011р. працівники управління ПСП ПЕК, які задіяні у проведенні документальних перевірок приймали участь у семінарах - нарадах ДПА у м.Києві та ДПАУ з питань організації контрольно-перевірочної роботи.
Співробітниками відділу контролю за відшкодуванням ПДВ приймається активна участь у семінарах-нарадах ДПА у м. Києві з питань організації контрольно-перевірочної роботи та обговорення Податкового Кодексу України. Так протягом ІV кварталу фахівці відділу брали участь у 4х семінарах-нарадах з названих питань.
1.2.10.
Проведення економічних навчань працівників інспекції з питань підвищення їх професійного рівня, обговорення матеріалів перевірок, наказів ОДПС вищого рівня, вивчення нових інструктивних і методичних матеріалів.
Структурні підрозділи інспекції
Протягом кварталу
Проводяться економічні навчання працівників з питань підвищення їх професійного рівня, забезпечується вивчення наказів ОДПС вищого рівня, змін до законодавства з питань оподаткування та нових інструктивних та методичних матеріалів. В ІV кварталі 2011 року проведено13 навчань.
Щотижнево у підрозділах проводяться економічні навчання працівників з питань підвищення їх професійного рівня, забезпечується попередній розгляд матеріалів перевірок, наказів ОДПС вищого рівня, вивчення нових інструктивних і методичних матеріалів.
Проводяться економічні навчання працівників інспекції з питань підвищення їх професійного рівня, обговорення матеріалів перевірок, наказів ОДПС вищого рівня, вивчення нових інструктивних і методичних матеріалів. Еконмічні навчання та вивчення нових документів відбувається щосереди
1.2.11.
Участь у семінарах ДПА у м. Києві щодо проблемних питань з адміністрування податків та інших податків і зборів (обов’язкових платежів).
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків, відділ масово-роз’яснювальної роботи,
відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
За ІV квартал 2011 року взято участь в 3 семінарах ДПА у м. Києві з питань адміністрування податків та інших податків і зборів (обов’язкових платежів). В таких семінарах в ІV кв. п.р. приймали участь Сандалович В.А., Булаш Є.М.
Співробітниками відділу контролю за відшкодуванням ПДВ приймається активна участь у семінарах-нарадах ДПА у м. Києві з питань адміністрування податків та інших податків і зборів (обов’язкових платежів) та обговорення положень Податкового Кодексу України. Так протягом IV кварталу фахівці відділу брали участь у 4 семінарах-нарадах з названих питань.
1.2.12.
Забезпечити якісне проведення та оформлення матеріалів перевірок, дотримання вимог норм чинного законодавства, врахування відповідних роз’яснень ДПА України, правильне визначення та застосування штрафних санкцій.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків,
відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
Постійно протягом кварталу проводились технічні-навчання, на яких обговорювались повторно вимоги чинного законодавства (ПКУ від 02 грудня 2010 року №2755-VІ) та наказів ДПАУ щодо дотримання форм актів перевірок та чіткого відображення встановлених порушень, правильного визначення та застосування штрафних санкцій.
З питань якісного проведення та оформлення матеріалів перевірок, дотримання вимог норм чинного законодавства, з врахуванням відповідних роз’яснень ДПА України, правильного визначення та застосування штрафних санкцій з фахівцями відділу постійно проводяться технічні навчання та економічні заняття де розглядаються відповідні питання. Всі перевірки проведені з дотриманням податкового законодавства.
При оформлені матеріалів перевірок працівники неухильно дотримуються норм чинного законодавства та враховують роз’яснення ДПА України
1.2.13.
Надання пропозицій до плану-графіка перевірок, надання пропозицій по коригуванню плану-графіка перевірок у разі необхідності.
Здійснення доперевірочного аналізу підприємств, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Пропозицій до плану-графіка перевірок надані протягом встановлених ДПА у м.Києві термінів.
Результати доперевірочного аналізу підприємств, включених до плану-графіку, надані до ДПА у м.Києві згідно встановлених термінів та враховані в ході перевірок.
Надаються пропозиції до плану-графіка перевірок, у разі необхідності надаються пропозиції по коригуванню плану-графіка перевірок у разі необхідності.
По кожному підприємству, включених до плану-графіку перевірок у відповідному періоді, проводиться доперевірочний аналіз.
1.2.14.
Забезпечення контролю за повнотою визначення податкових зобов’язань від умовного продажу основних фондів та товарних залишків, відповідно до пункту 9.8 статті 9 Закону України «Про податок на додану вартість» з урахуванням вимог Регламенту та порядку дій структурних підрозділів органів ДПС.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
Дане питання перевіряється в ході виїзних перевірок. В ІV кв. п.р. порушень з даного питання не встановлено.
При перевірках здійснюється контроль за повнотою визначення податкових зобов’язань від умовного продажу основних фондів та товарних залишків.
1.2.15.
Проведення всебічного та поглибленого аналізу підприємств-мінімізаторів та з’ясувати причини низької податкової віддачі.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи.
Протягом кварталу
Податкова віддача з податку на прибуток за 3 кв. 2011 року складає 1,10 %, що більше на 0,03 процентних пункти, ніж за 2 кв. 2011 рік (1,07%)
Без НАК «Нафтогаз України» віддача становить 1,12%, що менше на 0,06 процентні пункти, ніж за 2 кв. 2011 року (1,18%)
Кількість мінімізаторів з валовим доходом більше 12 млн. грн. – 230, в т.ч. 139 нових платників, які обслуговуються в СДПІ з 2011 року . В порівнянні з попереднім звітним періодом кількість платників зазначеної категорії зменшилась на 19 підприємств.
Найбільша кількість «мінімізаторів» припадає на наступні галузі:
- харчова промисловість 10 (зменшення на 5 платників порівняно з 2 кв. 2011 року)
- фінансова діяльність ( в т.ч. лізингові компанії) - 50 в т.ч. 39 збиткових
- будівництво 13 (зменшення на 1 порівняно з 2 кв. 2011 року)
- торгівля 83, в т.ч. 39 збиткові. Слід зазначити, що 12 платників галузі по результатах діяльності у 3 кв. 2011 року вийшли із стану збитковості (сума зменшення збитків - 251,8 млн. грн.)
- транспорт і зв'язок -22, в т.ч. 14 збиткові
Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг - 23, в т.ч. 7 збиткових.
1.2.16.
Здійснення доперевірочного аналізу, проведення перевірок підприємств згідно плану-графіку перевірок на ІV квартал 2011 року та позапланових перевірок.
Управління економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи., структурні підрозділи, які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Постійно
Всі перевірки згідно плану-графіку на ІV квартал 2011 року розпочаті своєчасно.
Управлінням економічного аналізу, прогнозування та аналітичної роботи постійно проводиться доперевірочний аналіз підприємств, включених до плану-графіку перевірок на 2011 рік та позапланових перевірок.
За результатами проведеного аналізу декларацій з податку на прибуток за 3 кв.2011р. , поданих підприємствами невиробничої сфери діяльності встановлено, що в порівнянні з аналогічним періодом минулого року підприємства задекларували збільшення валового доходу на загальну суму 22847,5 тис.грн. За 3кв.2011р. в управлінні 53 підприємств – мінімізатори, 58 збиткових. Одна з основних причин низької податкової віддачі – зменшення обсягів виконаних робіт.
1.2.17.
При проведенні документальних перевірок при необхідності проводити обмін інформацією за спеціальними запитами (неухильно дотримуватись встановленої форми запитів та порядку їх надання).
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
По кожному підприємству, включеному до плану-графіку перевірок у відповідному періоді, проводиться доперевірочний аналіз. В управлінні проведено 4 та триває 1 документальних перевірки відповідно до плану-графіку перевірок на 4 квартал 2011р. та 1 позапланова перевірка по постанові слідчого.Доперевірочний аналіз по 18 підприємствах, включених до плану-графіка в 2011р направлено до ДПА у м. Києві за 10 днів до початку перевірки.Проаналізовані дані податкової звітності , зазначені ризикові операції по кожному підприємству.
1.2.18.
Здійснення відповідними структурними підрозділами якісного доперевірочного аналізу по підприємствах-“мінімізаторах” з метою оперативного їх відпрацювання шляхом проведення документальних планових (позапланових) перевірок, руйнування схем мінімізації та ухилень від оподаткування.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу
На виконання вимог листа ДПА у м. Києві від 11.04.2011 № 628 /7/22-103 постійно здійснюється доперевірочний аналіз по банківським установам.
При проведенні документальних перевірок при необхідності проводиться обмін інформацією за спеціальними запитами (неухильно дотримуватись встановленої форми запитів та порядку їх надання).
1.2.19.
Контроль стосовно підприємств – експортерів, які здійснюють експорт нетипової продукції. Звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД».
Забезпечення проведення перевірок СГД, які задіяні в ланцюгах постачання товарів, що використовуються підприємствами у нетипових експортних операціях.
Забезпечити належну організацію роботи щодо відпрацювання “нетипових” та сумнівних експортних операцій відповідно до Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків,
відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість
Протягом кварталу
Такі установи в управлінні відсутні. Звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД» проводяться постійно.
По підприємствам - «мінімізаторах» проводиться ретельний моніторинг операцій, здійснюваних підприємствами у своїй фінансово - господарській діяльності. В 4 кварталі 2011р. проведено 3 перевірки та триває 1 перевірка підприємств, які мають незначний рівень віддачі .
Відповідно до Методичних рекомендацій щодо здійснення державного контролю за експортними операціями, затверджених наказом ДПА України від 16.07.07 № 433. в ході проведення перевірок підприємств – експортерів, які здійснюють експорт нетипової продукції здійснюються звірки з системою «Моніторинг експортних операцій суб’єктів ЗЕД».
1.2.20.
Забезпечити підвищення рівня узгодження та стягнення донарахованих сум.
Структурні підрозділи,
які здійснюють податкове супроводження великих платників податків
Протягом кварталу