Geum.ru

Уважаемый Константин Борисович! Всоответствии с Федеральным закон

Вид материалаЗакон

Содержание


Указание № 1425-У
Положение № 259-П
Инструкция № 114-И
Подобный материал:
1   2   3   4   5

Вопрос: Каков в связи с этим порядок представления физическими лицами – резидентами в уполномоченный банк документов, являющихся основанием для проведения валютных операций?


В соответствии с Порядком заполнения ПС по Приложению 4 к Инструкции № 117-И в 5 – 8 разрядах первой части номера ПС проставляется порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного банком ПС в течении календарного месяца по виду контракта (кредитного договора).

Вопрос: Означает ли это, что по каждому виду контракта (кредитного договора) ведется отдельная нумерация в течении календарного месяца, т.е. в течение месяца оформляется 0001 ПС по контракту на вывоз товаров с таможенной территории РФ, 0001 ПС по контракту на ввоз товаров на таможенную территорию РФ и т.д. Либо все виды контрактов (кредитных договоров) с 1 по 9 нумеруются по мере оформления в течение календарного месяца?


Какие документы необходимо предоставить физическому лицу – резиденту, в случае осуществления следующих валютных операций:

- перевода иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию на текущие расходы, совершаемого физическими лицами – резидентами с использованием счетов в уполномоченных банках;

- перевода иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию, совершаемого физическими лицами – резидентами с использованием счетов в уполномоченных банках по сделкам с жилыми домами, квартирами и иными правами на указанное имущество?


Распространяется ли Глава 1 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И на валютные операции, осуществляемые клиентами кредитных организаций, не являющихся уполномоченными банками?

Обязан ли уполномоченный банк требовать представления кредитной организацией, не являющейся уполномоченным банком, установленных данной Главой документов, при осуществлении валютных операций её клиентами?



В соответствии с пунктом 1.17 Инструкции № 117-И все валютные операции уполномоченный банк обязан отразить в электронной базе. В каком документе и кем (клиентом или самим банком) проставляется код вида операции в случае:
  1. снятия наличной иностранной валюты юридическим лицом (резидентом/нерезидентом);
  2. перевода иностранной валюты нерезидентом;
  3. покупки/продажи иностранной валюты юридическим лицом нерезидентом;

в других случаях, когда не предусмотрено представление резидентом Справки о валютных операциях (в соответствии с порядком заполнения Справки, приведенным в приложении 1 - например, при удержании банком комиссии за осуществление валютного контроля и т.п.)?


Обязан ли уполномоченный банк указывать дату подписания, а также фамилию, имя, отчество, должность лиц со стороны клиента и уполномоченного банка в Паспорте сделки, Справке?



Обязан ли и в каком порядке обязан уполномоченный банк вести Журнал учета входящих и исходящих документов валютного контроля?

Вправе ли уполномоченный банк вести его в электронном виде?

Учитываются ли в Журнале документы по ПС, оформленным на основании контракта об оказании услуг или кредитного договора?


В каком порядке осуществляется учет операций при расчетах между резидентами и нерезидентами в валюте РФ по Паспорту сделки, если Справка о валютных операциях представляется только при расчетах в иностранной валюте?



Вопросы по порядку заполнения Справки о поступлении валюты РФ:

- каким образом заполняется графа 2, если в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте РФ не указан код валютной операции;

- вправе ли резидент указать несколько зачислений за отчетный месяц в одной Справке?


Какой код вида валютной операции должен быть занесен в электронную базу данных, ведущуюся уполномоченным Банком согласно требованиям п. 1.17 Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И, при поступлении денежных средств в валюте Российской Федерации на счет клиента в уполномоченном Банке по поступившие по контракту (договору), который не подпадает по действие Положения Банка России от 01.07.2004 г. № 258-П (т.е. не предполагается представление Справки о поступлении валюты Российской Федерации) из назначения платежа расчетного документа, следует несоответствие характера операции коду вида валютной операции, указанному в данном расчетном документе если:

клиент представляет в Банк уточняющую информацию о характере валютной операции;

клиент не представляет в Банк информацию о характере валютной операции, несмотря на то, что Банк его известил.



Как заполнять гр.6 п.3 ПС (Дата завершения исполнения обязательств по контракту), если контракт бессрочный? Можно ли указывать «б/с»?



Как пересчитывать сумму контракта, если представлено доп. Соглашение об изменении суммы (курс ЦБ на дату подписания контракта или доп. соглашения?)?



Учитываются ли операции по конверсионным операциям по ПС?


Распространяется ли установленный главой 1 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И порядок оформления Справок о валютных операциях на конверсионные операции, предусмотренные разделом «Конверсионные операции резидентов в безналичной форме» Перечня валютных операций клиентов уполномоченных банков Приложения 2 к данной инструкции, а также на операции, указанные под кодами 99020, 99050 – 99090 в разделе «Расчеты и переводы по прочим валютным операциям, прямо не указанным в группах 40-55 настоящего перечня».

Дополнительно обращаем Ваше внимание, что представление клиентом Справки о валютных операциях при списании со счета сумм комиссионного вознаграждения за совершение банком операций по счетам (код вида операции 99020) не представляется возможным, поскольку в основном договором банковского счета предусматривается право безакцептного списания банком сумм комиссионного вознаграждения со счета клиента.


Нужно ли при открытии нового ПС требовать оригиналы всех доп. листов и старого ПС или только оригинал последнего доп. листа?


Какую дату внесения в единые гос. реестры нужно указывать в ПС (Перерегистрации в ИМНС в 2002, дату первой регистрации как юридического лица, дату последних изменений)?


Должен ли банк при открытии ПС смотреть на срок оплаты (экспорт), поставки(импорт) – не превышает ли он 180 дней, т.е. не требуется ли резервирование?



Требуются ли справки о валютных операциях при безакцептном списании средств со счетов резидентов для платежей по аккредитивам в иностранной валюте?



Обязан ли клиент – нерезидент указывать код вида валютной операции в расчетных документах при осуществлении снятия валюты РФ со своего счета и при осуществлении конверсионных операций (в чеках и заявлениях на покупку валюты)?


Когда представляется справка о валютной операции по аккредитиву: в момент списания покрытия с клиента на счет покрытия или в момент платежа по аккредитиву?



Просим разъяснить какую из форм паспорта сделки должен представлять клиент в уполномоченный банк: приведенную в Приложении 4 к Инструкции № 117-И, опубликованной в «Вестнике Банка России» от 18.06.2004 № 36(760), согласно его электронной версии или его версии на бумажном носителе, поскольку текст раздела 5 «Справочная информация» паспорта сделки в разных версиях издания указанного «Вестника Банка России» содержит разную информацию?


Согласно порядку заполнения ПС, установленному Приложением 4 к Инструкции № 117-И, в пункте 1.2 ПС указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц. Вместе с тем, представляемые клиентом документы, выданные Министерством РФ по налогам и сборам (например, Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, Свидетельство о государственной регистрации юридического лица), не содержат указанной информации. Практика работы показывает, что для целей проверки реквизита «Адрес» целесообразней пользоваться информацией, содержащейся в карточке с образцами подписей и оттиска печати клиента.

В связи с этим считаем необходимым изменить формулировку четвертого абзаца пункта 3 Порядка заполнения паспорта сделки следующим образом: слова «в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц» заменить словами «в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати», слова «в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» заменить словами «в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати».


Какую информацию должна содержать Справка о валютных операциях, оформляемая по операциям, осуществляемым в рамках аккредитивов: о списании суммы со счета клиента для ее зачисления на аккредитивный счет (при переводе суммы покрытия) или о списании суммы с аккредитивного счета для ее зачисления в пользу нерезидента (при платеже)? Если в Справке о валютных операциях должна отражаться информация о списании сумм с аккредитивного счета по мере осуществления платежей по аккредитиву, то номер какого документа следует указывать в графе 2 указанной справки: заявления на аккредитив или мемориального ордера или уведомления банка о списании средств или какого-либо другого документа?



При осуществлении валютной операции в валюте РФ клиент согласно п. 1.14 Инструкции № 117-И должен указывать в расчетном документе, представляемом в Банк, в том числе информацию о коде вида валютной операции. В случае, если одним расчетным документом оформляется перевод средств по контракту, относящихся к разным видам валютных операций (например, платеж за товар после его ввоза на таможенную территорию РФ (VO<11020>) наряду с этим авансовый платеж за поставляемый товар (VO<11050>) и авансовый платеж за выполняемые нерезидентом работы (VO<21020>)), должен ли клиент указывать в расчетном документе все коды вида валютных операций или один код вида валютной операции (каким образом в этом случае осуществляется выбор) или клиент должен оформить отдельный расчетный документ на каждый вид валютной операции?


Какие должны быть предоставлены документы, подтверждающие перевод на текущие расходы при осуществлении физическим лицом – резидентом перевода без открытия счета на сумму 5000 долларов США?



В какой валюте заполняется справка о валютной операции, в случае, когда клиент осуществляет платеж в валюте отличной от валюты счета?







*Инструкция № 116И


№
Вопрос


В соответствии с п.5 ч.3 ст.8 Закона № 173-ФЗ операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, подлежат регулированию Банком России; по отношению к таким операциям может быть установлено требование об использовании нерезидентом специального счета.

Инструкцией Банка России № 116-И (п.4.1.5) предусмотрено, что для приобретения у резидентов внутренних неэмиссионных ценных бумаг (включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг и удостоверенных ими прав) нерезидентам открывается специальный банковский счет «В2».

В соответствии с п.1.2 Инструкции Банка России № 116-И валютные операции, в отношении которых указанной Инструкцией установлено требование об использовании специального счета, осуществляются только с использованием указанного специального счета.

Вопрос: Является ли нарушением действующего валютного законодательства ситуация, когда расчеты между резидентом и нерезидентом за приобретаемые резидентом у нерезидента внутренние ценные бумаги (векселя) в соответствии с ч.8 ст.8 Закона № 173ФЗ осуществляются в валюте РФ, но при этом денежные средства поступают на счет резидента не со специального счета «В2» нерезидента в уполномоченном банке, а со счета нерезидента в валюте РФ в банке-нерезиденте за пределами территории РФ?


В соответствии со ст. 13 Закона № 173-ФЗ нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в уполномоченных банках; порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов устанавливается Банком России.

Инструкцией Банка России № 116-И (п.1.1) определено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются с использованием банковских и специальных счетов в соответствии с указанной Инструкцией и законодательством РФ. При этом валютные операции, к которым Инструкцией Банка России № 116-И установлено требование об использовании специального счета, в соответствии с п.1.2 указанной Инструкции осуществляется только с использованием соответствующего специального счета; валютные операции нерезидентов с резидентами, к которым Инструкцией Банка России № 116-И не установлено требование об использовании специального счета (т. е. операции, не указанные в п. 4.1 указанной Инструкции), в соответствии с п. 4.3 указанной Инструкции осуществляются без использования специальных счетов.

Вопрос: Вправе ли уполномоченные банки с 18.06.2004 открывать юридическим и физическим лицам – нерезидентам для проведения операций, к которым Инструкцией Банка России № 116-И не установлено требование об использовании специального счета, текущие и депозитные счета в иностранной валюте и в валюте РФ в соответствии с нормами глав 44 и 45 ГК РФ?


Инструкцией Банка России № 116-И (п.1.1) определено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются с использованием банковских и специальных счетов в соответствии с указанной Инструкцией и законодательством РФ. При этом валютные операции, к которым Инструкцией Банка России № 116-И установлено требование об использовании специального счета, в соответствии с п.1.2 указанной Инструкции осуществляется только с использованием соответствующего специального счета; валютные операции нерезидентов с резидентами, к которым Инструкцией Банка России № 116-И не установлено требование об использовании специального счета (т. е. операции, не указанные в п. 4.1 указанной Инструкции), в соответствии с п. 4.3 указанной Инструкции осуществляются без использования специальных счетов.

Вопрос: В связи с чем в п. 4.3 Инструкции Банка России № 116И предусмотрен учет валютных операций, осуществляемых нерезидентами без использования специальных счетов:

 для банков – нерезидентов и физических лиц – нерезидентов – только в валюте РФ (на балансовых счетах № 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте РФ» и № 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов в валюте РФ»);

 для юридических лиц – нерезидентов – только в иностранной валюте (на балансовом счете № 40807 «Юридические лица», который согласно Положению Банка России № 205-П предназначен для учета средств в иностранной валюте)?


На каком балансовом счете открываются счета в валюте РФ для нерезидентов  юридических лиц, учитывая, что счет 40807 касается счетов нерезидентов в иностранной валюте?


Поскольку Инструкцией № 116-И не предусмотрено списание комиссий уполномоченным банком со специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, может ли банк предусмотреть списание комиссий за совершение операций по специальным банковским счетам с иных банковских счетов, открытых клиенту?


В соответствии с пунктом 4.15 Инструкции № 116-И уполномоченный банк отказывает клиенту-нерезиденту в осуществлении перевода на специальный банковский счет (со специального банковского счета) в случае, если из представленных нерезидентом расчетного документа и документов (проектов документов), являющихся основанием для проведения валютной операции, следует несоответствие проводимой валютной операции основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета) валюты РФ. Вместе с тем, прямого требования о предоставлении нерезидентом подтверждающих документов при проведении им операций по специальным банковским счетам Инструкция № 116-И не содержит.

Вопрос: Должен ли нерезидент представлять в уполномоченный банк подтверждающие документы при совершении операций по специальным банковским счетам?

Может ли банк провести операцию по указанным счетам без их представления?


Может ли резидент осуществлять операцию по привлечению от нерезидента кредита, займа в иностранной валюте без использования специальных банковских счетов, если кредитным договором предусмотрено предоставление кредита (займа) на срок более трех лет, но допускается досрочный возврат кредита (займа)?



Согласно ч.4 ст.8 Закона № 173ФЗ расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.

Вопрос: Возможно ли в настоящее время проведение операции по предоставлению уполномоченным банком или юридическим лицом-резидентом кредита или займа в валюте Российской Федерации юридическому лицу-нерезиденту (заемщику), не являющемуся банком-нерезидентом и имеющему местонахождение за пределами Российской Федерации, путем зачисления суммы выданного кредита или займа на счет банка-нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке для целей дальнейшего перевода средств на счет клиента-заемщика?


Вторым абзацем п. 4.3 главы 4 «Виды и особенности использования специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках» Инструкции № 116-И установлено, что: «Валютные операции между резидентами и нерезидентами, осуществляемые нерезидентами без использования специальных счетов, учитываются в соответствии с нормативными актами Банка России для…юридических лиц–нерезидентов на балансовом счете № 40807 «Юридические лица–нерезиденты»…».

В тоже время действующая редакция п. 4.39 части II Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» определяет счет № 40807 как счет для учета средств в иностранной валюте юридических лиц–нерезидентов. Других балансовых счетов для открытия банковских счетов, кроме специальных банковских счетов, для учета операций юридических лиц-нерезидентов в валюте Российской Федерации Положением № 205-П не предусмотрено.

Вопрос: На каком балансовом счете следует открывать банковские счета юридическим лицам-нерезидентам в валюте Российской Федерации для отражения валютных операций, по которым использование специальных банковских счетов не предусмотрено, и предполагается ли внесение соответствующих изменений в Положение № 205-П?


Операции по займам, предоставляемым/получаемым физическим лицами с нерезидентами должны осуществлять по специальному счету «Ф» в соответствии с Инструкцией № 116-И. В случае если физическому лицу поступили такие средства на его обычный банковский счет и в срок, не превышающий для представления Справки о поступлении валюты РФ, физическое лицо перечислило эти средства, на личные цели. При идентификации поступления выяснится, что средства должны были учитываться по счету «Ф».

Вопрос: Каковы действия банка в такой ситуации?


В соответствии со статьей 5.7. Инструкции № 116-И, депозитарий, уполномоченный соответствующим договором с нерезидентом осуществлять права по принадлежащим нерезиденту внутренним ценным бумагам, осуществляет перечисление доходов по ценным бумагам на банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации.

В отношении клиентов-нерезидентов, которые приобретают ценные бумаги у нерезидентов без использования денежных расчетов в валюте РФ, в настоящее время открытие банковского счета не требуется, поскольку депозитарий (номинальный держатель) на основании договора и доверенности получает доход по ценным бумагам для клиента-нерезидента на свой счет в валюте РФ и самостоятельно осуществляет конвертацию денежных средств и дальнейший перевод в пользу клиента на счет в иностранном банке.

Вопрос: Может ли депозитарий и в дальнейшем осуществлять конвертацию полученных рублевых средств с последующим переводом валюты на счета нерезидентов за рубежом или для таких выплат необходимо задействовать корреспондентский счет банка-нерезидента в рублях РФ?


Должен ли уполномоченный банк заключать отдельный договор банковского счета при открытии клиентам одного из специальных счетов, перечисленных в Инструкции № 116-И?


Допускается ли в связи с принятием Инструкции № 116-И открытие и ведение депозитных счетов физ. лиц – нерезидентов для совершения операций с использованием банковских карт, в том числе с возможностью технического овердрафта?


Инструкция № 116-И не содержит порядка открытия спец. счетов. Какими нормативными актами Банка России устанавливается порядок открытия спец. счетов (перечень документов, необходимых для их открытия)?


Необходимо ли представление банком – нерезидентом для открытия счета в валюте Российской Федерации нового свидетельства о постановке на учет в налоговых органах в порядке, предусмотренном Приказом МНС РФ «Об учете иностранных организаций в налоговых органах или возможно использовать уже имеющиеся свидетельства старого образца?


Допускается ли открытие специальных счетов в рамках Соглашения об открытии счета банка – нерезидента в валюте Российской Федерации на основании заявления об открытии спец. счета или необходимо будет заключать отдельные Соглашения по каждому из видов спец. счетов?


В случае проведения нерезидентами операций по специальным счетам «С», «А», «О» должен ли Банк требовать документы, подтверждающие учет прав нерезидентов на внутренние ценные бумаги на специальных разделах счетов депо или на специальных разделах лицевых счетов нерезидентов, открытых депозитарием?


С «основного» или специального раздела счета депо резидента должно происходить списание внешних ценных бумаг при отчуждении их в соответствии с договором, заключенным с резидентом, действующим на основании договора комиссии с нерезидентом ?


Должен ли депозитарий при отражении операции списания внешних ценных бумаг со счета депо резидента в пользу нерезидента, использовать специальный раздел счета депо, если данные ценные бумаги находятся на «основном» разделе счета депо? Если да, то на основании каких документов депозитарий должен произвести перевод внешних ценных бумаг с «основного» на специальный раздел счета депо резидента ?



Необходимо ли Депозитарию вносить изменения в Условия осуществления депозитарной деятельности в связи с вступлением в силу Инструкции № 116-И?


В соответствии с Инструкцией № 116-И при переходе на новые правила ведения депозитарного учета депозитарий должен открыть специальные разделы счета депо, а также перевести ценные бумаги с ранее открытых разделов на специальные. Что будет являться основанием для такого перевода ценных бумаг (поручение клиента или Инструкция)?

Должен ли депозитарий зачислить все внешние ценные бумаги, принадлежащие клиентам – резидентам, кроме кредитных организаций, и все внутренние ценные бумаги, принадлежащие клиентам – нерезидентам на специальные разделы счетов депо клиентов депозитария при переходе на ведение депозитарного учета в соответствии с Инструкцией № 116-И?


Какие счета (номер счета второго порядка, код счета, если счет является специальным) необходимо использовать при перечислении дохода от погашения облигаций?

Должен ли Депозитарий осуществлять проверку правильности указанного клиентом счета при перечислении доходов (номер счета второго порядка, код счета, если счет является специальным)?


На основании, каких документов, кроме поручения клиента, депозитарий должен зачислять ценные бумаги на специальный раздел счета депо клиента?


На каком разделе счета депо клиента (специальном/основном) депозитарий должен учитывать внешние ценные бумаги, принадлежащие клиенту депозитария – резиденту и приобретенные им у резидента (например, ценные бумаги, эмитированные резидентом и номинированные в иностранной валюте), учитывая, что депозитарий не обладает информацией, кому будет производиться отчуждение данных ценных бумаг ?


Аналогичен ли порядок перехода учета прав на ценные бумаги, учитываемые на счетах депо до вступления в силу Инструкции № 116-И, на учет прав на ценные бумаги на специальных разделах счетов депо порядку переоформления уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов и резидентов?

С какого момента необходимо открывать специальные разделы счетов депо для учета прав на ценные бумаги клиентов депозитария, счета депо которым открываются после вступления в силу Инструкции № 116-И?


Просим подтвердить, что критерием, определяющим необходимость использования специального счета «Р1» (и резервирования, при установлении подобного требования) по валютным операциям в рамках договоров, предусматривающих получение резидентами кредита/займа от нерезидентов, является не срок договора, а срок кредита. Таким образом, специальный счет «Р1» должен применяться и в тех случаях, когда договор заключен на срок более трех лет, но отдельные кредиты/транши предоставлены на срок менее трех лет.



В режиме специального банковского счета «В1» в пункте 4.11.2 Инструкции №116-И предусмотрено списание денежных средств «на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещения расходов...», а в Перечне валютных операций (Приложение №2 к Инструкции №117-И) в коде вида валютной операции 51170 не указан специальный банковский счет «В1», разрешающий проведение по этому счету такой операции.

Кроме того, кодом вида валютной операции 60010 Инструкцией №117-И предусмотрен «перевод с банковского счета нерезидента в валюте РФ на специальный банковский счет нерезидента в валюте РФ», а по режиму специального банковского счета «В1» (п.4.11.1 Инструкции №116-И) такой перевод не предусматривается. Аналогичная проблема возникает при проведении возвратов денежных средств, ошибочно списанных нерезидентом со специального счета «В1» по коду вида валютной операции 99010 (режимом счета такая операция по Инструкции №116-И не предусматривается).

В связи с наличием вышеуказанных расхождений в Инструкциях №116-И и №117-И просим дать соответствующие разъяснения.


Является ли условием открытия резидентами специальных счетов в уполномоченном банке наличие открытых в данном уполномоченном банке текущих валютных счетов?


Через какие специальные банковские счета осуществляется:
  • платеж нерезидента уполномоченному банку / резиденту по договору домициляции;
  • платеж уполномоченного банка / резидента нерезиденту за вексель в соответствии с договором домициляции;
  • оплата уполномоченным банком / резидентом векселя в качестве авалиста нерезиденту;
  • получение уполномоченным банком / резидентом возмещения за вексель, оплаченный в качестве авалиста;
  • выплата уполномоченным банком нерезиденту начисленных процентов за пользование денежными средствами по договору домициляции?


Вправе ли клиент осуществить продажу иностранной валюты, поступившей в качестве займа от нерезидента, с транзитного валютного счета (без зачисления на специальный банковский счет Р1)?


Кто подразумевается под «третьими лицами» в пунктах 2.5-2.7 и 4.8-4.12 Инструкции № 116-И – резиденты и нерезиденты?


Кто подразумевается в пунктах 2.5-2.7 Инструкции № 116-И под «резидентом» - владелец специального счета и иной резидент?


Кто подразумевается в пунктах 4.8-4.12 Инструкции № 116-И под «нерезидентом» - владелец специального счета и иной нерезидент?


Должен ли Депозитарий и каким образом проверять, прошли ли операции с ценными бумагами с использованием специальных банковских счетов, в соответствии с пунктами 3.1, 5.1 Инструкции?




Вправе ли уполномоченный банк отказать ему в осуществлении перевода в случае, если в заявлении на перевод указан валютный счет резидента, не являющийся специальным, в то время, как должен быть указан специальный счет резидента в иностранной валюте, или наоборот, в заявлении на перевод указан специальный счет резидента в иностранной валюте в то время, как должен быть указан валютный счет резидента, не являющийся специальным?



В связи с вступлением в силу Инструкции № 116-И, Банк России установил порядок переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов типа «Т», рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, рублевых счетов нерезидентов типа «И», рублевых счетов физических лиц – нерезидентов, счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации типа «К», «Н», «Ф», открытых в соответствии с порядком, ранее установленным Банком России.

Однако в вышеозначенных нормативных актах не указано, подлежат ли применению к безналичным расчетам, осуществляемым с использованием банковских счетов и специальных банковских счетов требования Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П и Положения ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П, в частности, требования, предъявляемые к форме безналичных расчетов и формам расчетных документов посредствам которых банки проводят операции по счетам клиентов. Кроме того, не определена возможность и не установлен порядок проведения банками списания денежных средств с указанных счетов без распоряжения клиентов.

Вопрос: Какими нормативными актами следует руководствоваться в ходе проведения операций по счетам, предусмотренным Инструкцией № 116-И?


Осуществляется ли зачисление на специальные счета Р1 и В1 ошибочно списанных средств?


В каком виде должно быть оформлено Распоряжение клиента о списании средств со специального счета на текущий валютный счет?



Возлагается ли полностью ответственность на Клиента в случае поступления средств на счет, отличный от специального, когда зачисление должно быть осуществлено на специальный счет, а также в случае поступления средств на специальный счет, когда зачисление должно осуществляться на иной счет?

Обращаем Ваше внимание на невозможность определения уполномоченным банком вида счета, на который должны быть зачислены средства в момент осуществления зачисления средств (за исключением случая зачисления средств с транзитного валютного счета резидента).




*Инструкция № 93И


№
Вопрос


Возможно ли до 01.08.2004 осуществление платежей нерезидентов в рублях РФ со счетов типа "К" в пользу резидентов в оплату ценных бумаг без открытия специального счета?


На расчетный счет клиента-резидента поступают от нерезидента средства в валюте РФ, например, с цифровым обозначением операции 203KNF или 206KNF. Должен ли банк выдать клиенту-резиденту извещение о поступивших средствах? Должен ли банк контролировать выполнение клиентом-резидентом требования о представлении Справки о поступлении валюты РФ в установленные Положением № 258-П и Инструкцией № 117-И сроки? Должен ли банк направлять в Банк России уведомление о нарушении клиентом законодательства в случае непредставления клиентом указанной справки?



*Положение № 258П


№
Вопрос


В случае представления Клиентом в банк грузовых таможенных деклараций в качестве документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров, клиент должен указать в графе «Дата» справки о подтверждающих документах дату ввоза (вывоза) товаров на (с) таможенную(ой) территорию (и) РФ. В большинстве случаев грузовая таможенная декларация не содержит информации о дате пересечения товаром границы РФ.

Вопрос: Каким образом уполномоченный банк в указанном случае должен проверить корректность указанных Клиентом в графе «Дата» сведений?

Может ли Клиент указать в этой графе дату, указанную в графе «Д» грузовой таможенной декларации, чтобы не представлять в банк дополнительные документы, подтверждающие дату пересечения товаром границы РФ?



Каким документом клиенты должны подтверждать дату ввоза/вывоза товара по контрактам с Белоруссией?


Положением № 258-П установлен порядок представления резидентами в уполномоченные банки подтверждающих документов, связанных с проведением валютных операций при осуществлении ими внешнеторговой деятельности.

Пунктом 2.4. Положения определено, что резидент в установленном порядке и в согласованный с уполномоченным банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, представляет в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ. При этом, в пункте 4 Приложения №1 к Положению о порядке заполнения Справки о подтверждающих документах указывается, что в качестве подтверждающих документов возможно представление таможенной декларации или документа об изменении (корректировке) фактурной стоимости.

В соответствии с налоговым законодательством документами, подтверждающими факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, являются копии грузовых таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов.

Срок подтверждения таможенными органами факта вывоза товара составляет 20 дней (при особом порядке декларирования с применением временных, временных периодических деклараций  5 дней) с момента поступления заявления от экспортера. В указанный срок не входит время необходимое на представление документов в таможенный орган и возврат документов заявителю. Кроме того, необходимо учитывать объективные факторы, не позволяющие таможенным органам подтверждать факт вывоза товаров в установленные сроки.

На практике сроки подтверждения вывоза товаров железнодорожным, речным или морским транспортом, в зависимости от базисов поставки, составляют 3-4 месяца с даты окончания месяца поставки, а в ряде случаев, в частности при поставках товаров в Республику Беларусь, свыше 6 месяцев.

При экспорте товаров с применением трубопроводного транспорта для подтверждения вывоза представляется полная таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление. Полная декларация подается в таможенные органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным месяцем поставки. По мотивированному обращению декларанта срок подачи полной декларации может быть продлен до 90 дней. Следовательно, полная таможенная декларация может быть представлена в уполномоченные банки не ранее окончания месяца, следующего за месяцем поставки.

Таким образом, экспортер лишен возможности в установленный Банком России срок, представить документы, подтверждающие факт вывоза товаров с территории РФ.

Вопрос: Могут ли быть использованы в качестве документов, подтверждающих вывоз товаров, кроме таможенных деклараций:

 товаросопроводительные документы без отметок пограничных таможенных органов о вывозе товара?

 реестры экспедиторов с датами пересечения транспортными средствами таможенной границы РФ?

При рассмотрении указанного вопроса представляется целесообразным учесть положения Таможенного кодекса РФ (ст.138).


Вопрос: Может ли считаться датой вывоза – дата оформления окончательной ГТД?


В соответствии с пунктом 1.2 Положения № 258-П не требуется оформление ПС при осуществлении операций между нерезидентом и резидентом в случае, если сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта.

Вопрос: Означает ли это, что по таким операциям клиентом представляются в банк только Справки о валютной операции, об идентификации поступлений в валюте РФ и о подтверждающих документах?

Просим разъяснить порядок учета общего сальдо по таким контрактам.


Просим разъяснить порядок документооборота согласно пунктов 2.11, 2.14 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04 при оформлении паспортов сделок по собственным операциям уполномоченного банка.


Какие документы следует считать подтверждающими факт вывоза товаров с таможенной территории для целей п.2.1. Положения № 258-П?

Например, являются ли такими документами временные ГТД или предварительные ГТД?


В соответствии с пунктом 1.4. Положения 258-П резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС. В то же время, пунктом 1.2. Инструкции № 114-И предусмотрена возможность осуществления резидентом валютных операций от имени третьих лиц.

Вопрос: Имеет ли право третье лицо-резидент осуществить валютную операцию через свой банковский счет в уполномоченном банке по контракту, заключенному между нерезидентом и другим резидентом, на основании которого другим резидентом оформлен паспорт сделки (в том числе в ином уполномоченном банке)? Кто в данном случае должен осуществлять резервирование?


Необходимо ли клиентам представлять в уполномоченный банк в соответствии с пунктом 2.15 Положения № 258-П копии документов при использовании аккредитивной формы расчетов при импорте товаров, работ, услуг?


Будет ли являться подтверждающим документом счет за услуги связи, в котором указан период оказания услуг, если условиями контракта не предусмотрено подписание сторонами актов приемки/сдачи выполненных услуг?


Как следует оформлять справки о подтверждающих документах в случаях, если подтверждающими документами по оказанию транспортных услуг являются транспортные накладные (коносаменты, авиа/железнодорожные/ автотранспортные накладные), в которых стоимость услуг транспортировки отсутствует?


Предоставляется ли Справка о поступлении валюты и Справка о подтверждающих документах только в рамках операций по которым оформляются ПС или также по операциям, осуществляемых без ПС?


Означает ли содержание пунктов 4.1. и 4.2. Положения № 258-П то, что банки ведут имеющиеся у них Программы по экспорту/импорту до 31 июля 2004 г.?


Вправе ли банк принять к исполнению расчетный документ, если код ВО соответствует оплате после получения товара/оказания услуги (что не противоречит условиям контракта), а документы, подтверждающие ввоз товара/оказание услуги либо не представлены, либо не могут быть приняты банком в связи с неверно заполненной СПД?


В какие сроки клиенты должны представить в уполномоченный Банк Справку о подтверждающих документах, если подтверждающие документы (например, ГТД) были представлены в уполномоченный Банк до 18.06.2004 г., а обязательства по вышеуказанному документу будут исполнены после 18.06.2004 г?


В какие сроки клиент обязан представить в уполномоченный Банк Справку о подтверждающих документах и сам подтверждающий документ (например, Акт о приеме-передаче услуг, работ и т.д., ТТН), оформленный до 18.06.2004 г., но не представленный в уполномоченный Банк до 18.06.2004 г.?


Является ли нарушением требований п. 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П представление клиентом в уполномоченный банк Справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов, оформленных до 18.06.2004 г. в сроки превышающие:

- 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или выполнены работ, оказаны услуг, осуществлена передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации; -

в том случае, если в соответствии с существовавшими до 18.06.2004 г. нормами, не было установлено четких требований к срокам представления данных подтверждающих документов (за исключением ГТД) в уполномоченные Банки, а сроки проведения валютных операций по условиям договора еще не наступили (например, “Акт приема передачи услуг ….” от 10 марта 2004 года оказанных нерезидентом резиденту со сроком оплаты через 180 дней с даты оказания соответствующих услуг).


Распространяются ли пункты 2.6 и 2.7 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П на поступления средств в валюте РФ, зачисленные на счет резидента, но не идентифицированные резидентом до 18.06.2004?

Обязан ли резидент в течение 7 календарных дней представить информацию, предусмотренную пунктом 5.4 Инструкции Банка России от 13.10.1999 № 86-И, если средства в валюте РФ зачислены до 18.06.2004?


Может ли являться подтверждающим документом акт сверки расчетов (по договорам об оказании транспортных услуг, услуг связи)?


Каким нормативным документом следует руководствоваться уполномоченным банкам при требовании от клиентов-резидентов подтверждающих документов, если условиями контрактов не предусмотрено подписание документов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг?


Должен ли клиент при представлении в уполномоченный банк счетов, выставленных по контракту, в котором не оговорена общая сумма контракта (в графе 5 раздела 3 ПС указано «б/с»), одновременно представлять Справку о подтверждающих документах?


Клиент предоставил ГТД, оформленную до 18.06.2004, после 18.06.2004, соответственно, в ней указан старый ПС, но на момент ее представления клиент уже успел оформить новый ПС. Можем ли мы считать данную ГТД подтверждающим документом по новому ПС?


Что можно считать подтверждающими документам по услугам?


Обязан ли уполномоченный банк требовать представления нерезидентом подтверждающих документов при осуществлении им перевода средств в иностранной валюте в пользу резидента?


Какой документ должен приниматься банком как подтверждающий факт оказания транспортных услуг при наличии ТТН, инвойса и ГТД, если акт отсутствует?



*Инструкция № 111И


№
Вопрос


Если клиент не представил распоряжение и справку в сроки, указанные в уведомлении, направленном клиенту в соответствии с п.3.1. Инструкции № 111-И, может ли потом уполномоченный банк исполнить платеж резидента с транзитного счета по основаниям, указанным в пункте 2.3.2 или 4.4 Инструкции № 111-И, на всю сумму поступления при представлении справки и расчетного документа на платеж?


На какой валютный счет юридического лица резидента (транзитный или текущий) подлежат зачислению средства, поступающие в качестве возврата излишне уплаченных сотруднику командировочных?


На какой счет резидента – юридического лица (транзитный или текущий) зачисляется выручка в наличной иностранной валюте, полученная резидентом от реализации товаров физическим лицам в магазинах беспошлинной торговли?

Подлежит ли обязательной продаже в соответствии с частью 3 статьи 21 Закона № 173-ФЗ валютная выручка магазинов беспошлинной торговли?


В соответствии с пунктом 2.1. Инструкции № 111-И уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

Вопрос: Должен ли уполномоченный банк открывать транзитные валютные счета к специальным счетам, предусмотренным Инструкцией 116-И?


В соответствии с пунктом 2.1. Инструкции № 111-И каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

Вопрос: Имеет ли банк право закрыть ранее открытые транзитные счета в клиринговых валютах и проводить все операции клиента, осуществляемые в клиринговых валютах, только по соответствующему текущему счету?


В соответствии с абзацем 2 пункта 4.5. Инструкции № 111-И в случае списания с транзитного счета посредником – резидентом валютной выручки в целях перечисления на транзитные валютные счета резидентов – комитентов для осуществления обязательной продажи, посредник предоставляет справку по форме, установленной пунктом 3.4. настоящей Инструкции.

Вопрос: Какая справка о валютной операции предоставляется в данном случае – на зачисление иностранной валюты в адрес посредника или на списание со счета посредника.


Согласно п.3,8 Инструкции № 111-И  при непредставлении резидентом инструкций по обязательной продаже/перечислению на текущий счет  и Справки о валютной операции , операции по списанию средств с транзитного валютного счета резидента не осуществляются.

Вопрос: Должен ли банк, в случае, когда из нескольких отдельных поступлений на транзитный счет клиента одно не сопровождается вышеуказанными документами, блокировать списания с транзитного счета и по другим поступлениям?


Подлежит ли обязательной продаже плата за аренду помещения и телефонные переговоры арендатора?



В соответствии с письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 29.08.2003 № ШС-6-24/930 адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, им должен быть открыт счет на балансовом счете 40802 «Индивидуальные предприниматели».

Открываются ли транзитные валютные счета лицам, занимающимся частной практикой (нотариусам, адвокатам, лицам, осуществляющим частную детективную и охранную деятельность)?



*Указание № 1451-У


№
Вопрос


Согласно Указанию Банка России № 1451-У от 15.06.04 утратила силу Инструкция Банка России № 83-И от 28.06.99.

Вопрос: Принимая во внимание требования пункта 1.3 Указания 500-У, должны ли уполномоченные банки фиксировать факты нарушения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства и в каком порядке предоставляется соответствующая информация органам валютного контроля?


Просим разъяснить возможность осуществления безналичных переводов между физическими лицами, являющимися близкими родственниками, учитывая то, что в соответствии с Указанием № 1451-У утратило силу Письмо Госбанка СССР № 352 от 24.05.91.



Указание № 1425-У





№
Вопрос


Указание № 1425-У содержит перечень разрешенных валютных операций по сделкам между уполномоченными банками. При этом не учтена возможность проведения указанных операций между уполномоченными банками и клиентами резидентами - юридическими и физическим лицами.

Вопрос: Просим разъяснить правомерность осуществления указанных в данном документе операций резидентами - юридическими и физическим лицами (например, операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами клиентов).



Положение № 259-П





№
Вопрос


Каким образом уполномоченный Банк производит возврат плательщику денежных средств в валюте Российской Федерации согласно требованиям пункта 2 Положения Банка России. № 259-П, поступающих на счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытые до 18.06.2004г. если плательщиком является нерезидент:

- Отражается ли данная операция по списанию денежных средств с кор.счета уполномоченного Банка в электронной базе данных согласно пункту 1.17 Инструкции № 117-И;

- Каковы в данном случае требования к оформлению расчетного документа в части оформления назначения платежа, а именно, какой код вида валютной операции указывается в данном случае.



Инструкция № 114-И


№
Вопрос


Какой счет имеется ввиду под термином «отдельный счет в уполномоченном банке» в пункте 2.1 Инструкции Банка России от 01.06.2004 № 114-И: счет для учета операций с клиентами по внесению и возврату сумм резервирования по валютным операциям, находящийся в корреспонденции со счетами клиентов, открываемый каждому клиенту на балансовом счете 30227, или один счет для учета операций по внесению и возврату сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России, находящийся в корреспонденции с корреспондентским счетом, открываемый на балансовом счете 30228 ?