Geum.ru

Уважаемый Константин Борисович! Всоответствии с Федеральным закон

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   2   3   4   5



*Инструкция № 117И


№
Вопрос


В настоящий момент сложилась ситуация, когда действует и 93-И и 117-И,
которые устанавливают разные требования к оформлению расчетных документов и представлению резидентами подтверждающих документов:

 93-И требует указания кода KNF, а 117-И кода по 117-И;

 93-И не требует представления подтверждающих документов резидентами при
платеже в пользу нерезидента на сумму менее 500 МРОТ, а 117-И требует представления подтверждающих документов при платеже юр. лицами  резидентами в пользу нерезидентов независимо от суммы операции.

Вопрос: Следует ли объединять требования этих двух инструкций или допустимо выполнение только требований 93-И при поведении расчетов через счета нерезидентов типа "К" "Н" "Ф"?


Инструкция № 117-И требует представления Справки о валютной операции при любом зачислении /списании иностранной валюты резидентом, за исключением случаев, указанных в п.1.1. (а в этом пункте не указаны валютные операции, осуществляемые между резидентами и кредитными организациями). На основании этого можно сделать вывод о том, что данная справка должна представляться резидентом  юридическим лицом при проведении операций покупки иностранной валюты, а также продажи иностранной валюты как с текущего, так и с транзитного счета (в том числе и обязательной продажи). При этом порядок оформления справки не предусматривает возможности ее заполнения в указанных случаях:

 при зачислении купленной иностранной валюты на текущий счет нельзя заполнить гр. 2, т.к отсутствует уведомление по 111-И,

 при списании иностранной валюты для осуществления  продажи с транзитного счета (включая обязательную) нельзя заполнить гр. 2 и 3, т.к. отсутствует расчетный документ, представляемый при списании с текущего счета.

Вопрос: Можно ли на основании того, что порядок заполнения Справки не предусматривает возможности ее заполнения для вышеуказанных операций, сделать вывод о том, что Справка представляться при совершении данных операций не должна? 


Нужно ли оформление Справки о валютной операции резидентом при покупке иностранной валюты у уполномоченного банка?


Открываются ли Паспорта сделок в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России № 117-И по следующим договорам, заключенным между резидентами и нерезидентами:

1. по договорам страхования (перестрахования);

2. по договорам аренды (включая договоры по аренде недвижимости) (а также является ли сама аренда услугой);

3. по договорам финансовой аренды (лизинга)?


Распространяется ли действие Инструкции № 117  И на расчеты с Республикой Беларусь и требуется ли оформление паспорта сделки при совершении расчетов по контрактам с Беларусью?


Какие действия необходимо предпринимать Банку после 31 июля 2004 г. в отношении паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 г., в случае, если клиент не предоставит переоформленный паспорт, как это предусмотрено п.9.1 Инструкции № 117И?


В п. 1.1 Инструкции № 117И написано, что действие Главы 1 не распространяется на валютные операции, осуществляемые физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. А дальше в п.1.2 написано: «Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица – индивидуальные предприниматели (далее – резиденты) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк следующие документы…».

Вопрос: если здесь идет речь о физических лицах вообще – как являющихся индивидуальными предпринимателями, так и не являющихся индивидуальными предпринимателями - то как понимать п.1.1?


В п.3.1. и 3.1.1 Инструкции № 117И написано: «Действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом…по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом». Далее в п.3.2 Инструкции № 117И написано: «Действие настоящего раздела не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному между нерезидентами и физическими лицами -резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями». А в п.3.7 написано: «ПС, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом – индивидуальным предпринимателем)…».

Вопрос: на кого распространяется описанный в Разделе 3 порядок и требование оформления паспорта сделки?


Согласно Закону № 173ФЗ покупка иностранной валюты осуществляется без ограничений и без представления документов. Согласно Инструкции № 117-И Справка о валютных операциях представляется резидентом в банк при совершении валютных операций между резидентами и нерезидентами при зачислении средств на транзитный счет и при списании с текущего счета.

Вопрос: Что означают коды для валютообменных операций в Приложении 2 Инструкции № 117-И?


У резидента есть разрешение на осуществление валютной операции за пределами РФ. По новому Закону операция разрешена и без лицензии.

Вопрос: Имеет ли право резидент с 18.06.04 осуществлять такую операцию не на основании лицензии, а на основании Закона № 173ФЗ?


Как следует заполнять Справки о валютных операциях (Приложение 1 к Инструкции № 117-И) при осуществлении разблокировки поступивших средств?



Для чего необходимо так много кодов, приведенных в Приложении 2 к Инструкции № 117И:

01020 - обязательная продажа

10080 - платежи после вывоза товаров до 180 дней

61100 - переводы с транзитного счета резидента на текущий счет резидента и т.д.?


При проведении операции обязательной продажи в Справке о валютных
операциях следует указывать только одну операцию  зачисление поступивших
средств на транзитный счет Клиента  или необходимо также указывать списание части поступивших средств с транзитного счета Клиента на его текущий валютный счет (код операции - 61100) и списание части средств с транзитного счета Клиента для обязательной продажи поступившей экспортной выручки (код операции-01020)?


Следует ли Клиенту  резиденту предоставлять Справки о валютных
операциях при осуществлении операций по получению кредитных средств от
уполномоченного Банка и, соответственно, при погашении основного долга и
процентов уполномоченному Банку?


Следует ли помещать в Досье по паспортам Сделок копии межбанковских
сообщений?


Следует ли помещать в Досье по паспортам Сделок копии таможенных
деклараций?


Следует ли продолжать после 18.06.04 регистрацию документов  в Журнале валютного контроля?


Требуется ли представление в уполномоченный банк Справки о валютных
операциях при осуществлении валютных операций между резидентами  клиентами банка и самим банком (то есть, при покупке, продаже иностранной валюты, выдаче кредитов и т.п.)? Надеемся, что не нужно, а можно ограничиться проставлением кода ВО в расчетном документе (поручении).

Должны ли такие операции заводиться в электронную базу данных (согл. п.1.17 Инструкции 117-И)?


Каков порядок проставления кодов на расчетных документах, если операции проводятся в соответствии с Инструкцией 93-И? Насколько мы понимаем, отчетность по 661 форме не отменена и коды KNF должны присутствовать на платежных поручениях.

Должен ли быть указан и новый код валютной операции (в соответствии с Инструкцией № 117-И)?


Считаем необходимым письменное подтверждение ЦБ о том, что операции по предоставлению/получению займов/кредитов и операции с ценными бумагами по KNF счетам могут проходить до 31 июля без обязательного использования специальных счетов (как было указано на совещании 17.06.04).


С каким кодом учитываются валютные операции по договорам аренды недвижимости: как услуги (21) или как прочие операции (35020)?


Каким образом оформляются паспорта сделок по смешанным контрактам, предусматривающим поставку товаров и оказание услуг?

Можно ли оформить два паспорта по одному договору, если клиент не считает возможным заключать два отдельных контракта?


При зачислении на счет нерезидента наличной иностранной
валюты обязан ли он предоставлять в банк документ, подтверждающий снятие,
приобретение, ввоз валюты (Письмо Банка России от 2 сентября 1994 г. № 107, п.11)?


Надо ли оформлять ПС на договоры аренды товаров в случае, если а) арендуемое имущество не пересекает границу РФ, б) арендуемое имущество пересекает границу РФ (в том числе, если договором аренды предусмотрен выкуп арендуемого имущества арендатором у арендодателя)?

В Гражданском кодексе аренда не отнесена к услугам, и, в то же время, является сделкой, которая предусматривает возврат предмета аренды арендодателю, поэтому представляется логичным, что договоры аренды не могут быть отнесены к внешнеторговому договору и не должны подпадать под порядок оформления ПС. Вместе с тем, формулировка п. 3.1 допускает неоднозначное толкование этого вопроса.


Надо ли оформлять ПС на договоры комиссии (агентские договоры, договоры поручения) между резидентами и нерезидентами?

Примеры типовых агентских договоров:

1. Агент – резидент реализует на территории РФ авиабилеты нерезидента на основании агентского договора. Свою комиссию Агент вычитает из подлежащей переводу нерезиденту выручки от продажи билетов.

С одной стороны, Агент оказывает нерезиденту посредническую услугу, но нерезидент перечислений резиденту в оплату этой услуги не осуществляет ввиду удержания комиссии Агентом из выручки. С другой стороны, оплата авиабилета является по своей экономической сущности предоплатой за услугу по перевозке, которая оказывается нерезидентом не Агенту, а пассажирам, а перевод Агентом выручки от продажи авиабилетов нерезиденту не может быть юридически признан коммерческим кредитом Агента нерезиденту. По нашему мнению, ПС по такому виду договора оформлять не нужно, т.к. договор не подпадает под пункт 3.1. Инструкции № 117-И.

Если у ЦБ иное мнение, то просим разъяснить:

 какой код вида договора нужно указывать в номере ПС?

 какой код вида операции следует указывать при осуществлении перевода выручки Агентом нерезиденту от реализованных билетов (на наш взгляд подходит 35020)?

 должен ли (и каким образом) Агент подтвердить факт оказания нерезидентом услуг по перевозке авиапассажиров по проданным Агентом билетам?

 должен ли уполномоченный банк осуществлять контроль за удержанием комиссии Агентом?


2. Комиссионер-резидент реализует товар, переданный ему нерезидентом а) с ввозом товара на территорию РФ, б) без пересечения товаром границы РФ.

3. Комитент – резидент отдает на реализацию товар нерезиденту а) с вывозом товара с территории РФ, б) без пересечения товаром границы РФ.

4. Комиссионер-резидент закупает товар за счет денежных средств нерезидента, а) с вывозом товара с территории РФ, б) без пересечения товаром границы РФ.

5. Комитент – резидент поручает нерезиденту закупить товар а) с ввозом товара на территорию РФ, б) без пересечения товаром границы РФ.

6. Предметом договора комиссии является обязательство комиссионера заключить за счет комитента договор на оказание услуг со всеми возможными вариантами резидентности комиссионера и комитента и направления оказания услуг по заключенным комиссионером во исполнение договоров комиссии договорам на оказание услуг.

Вопрос:

Какой код вида договора нужно указывать в номере ПС, если требуется оформление ПС?

Какой код вида операции следует указывать при осуществлении перевода выручки комиссионером комитенту за реализованные товары или комитентом комиссионеру для закупки товара?


Согласно пункту 1.7. Инструкции № 117И уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с указанием, в том числе кода вида валютной операции. Вместе с тем, Перечень валютных операций клиентов уполномоченного банка, установленный Приложением 2 к Инструкции № 117-И, содержит наименования и коды некоторых операций, не являющихся валютными операциями по Закону, например: перевод с текущего валютного счета резидента текущий валютный счет того же резидента (код 61030), зачисление наличной иностранной валюты на счет резидента (код 99080) и т.п.

Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что банк не должен вести электронный учет операций, указанных в Перечне, но не являющихся валютными операциями по Закону, а также не должен требовать от Клиентов представления Справок о валютных операциях по таким операциям?



Справка о валютной операции представляется резидентом (юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом по счету типа «Ф») при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо при поступлении иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке (п. 1.3 Инструкции № 117-И). При этом данным пунктом Инструкции не предусмотрено каких-либо исключений для видов зачислений/списаний со счетов (текущего, транзитного, специального банковского счета). Вместе с тем, форма справки о валютной операции не предусматривает возможности ее заполнения для следующих операций:

 списания иностранной валюты с транзитного валютного счета резидента (платежи с транзитного счета, продажа валюты с транзитного счета);

 зачисления валюты на текущий счет клиента от уполномоченного банка (минуя транзитный счет);

 списание иностранной валюты с текущего или транзитного счета клиента уполномоченным банком в безакцептном порядке (например, комиссии банка, овернайта и т.п.), если клиент и банк не заключали соглашение о самостоятельном заполнении банком справки о валютной операции;

 списания с текущего счета клиента на основании заявки на конвертацию или продажу валюты.

Вопрос: Должен ли клиент представлять в указанных случаях справку о валютной операции? В случае положительного ответа, какая информация должна указываться для этих случаев в графах 2 и 4 Справки о валютных операциях?

(Например, в случае положительного ответа на этот вопрос, при списании валюты для осуществления обязательной продажи с транзитного счета Клиент должен представить Справку по операции зачисления, а также Справку по операции списания для обязательной продажи, причем последняя Справка является избыточной для получения банком информации об операции клиента,. т.к. банк видит номер уведомления в распоряжении на обязательную продажу).

Представляется логичным вообще исключить требование о предоставлении Справки при осуществлении операций между клиентом и уполномоченным банком, в котором у Клиента открыт счет.



Договором банковского счета между уполномоченным банком и клиентом - нерезидентом предусмотрено взимание комиссии за совершение операций со счета нерезидента в безакцептном порядке.

Вопрос: Должен ли уполномоченный банк оформлять платежное требование по данной операции в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 Инструкции № 117-И?


Может ли уполномоченный банк вести в электронном виде базу, предусмотренную пунктом 1.17 Инструкции № 117-И, в виде обособленных друг от друга электронных баз данных, формируемых в разрезе структурных подразделений банка (отделов, дополнительных офисов и т.п.) с отражением в них информации по операциям, совершаемым в данном структурном подразделении?


Должен ли при клиент - резидент при списании со своего специального брокерского счета представлять в банк документы в соответствии с пунктом 1.12 Инструкции № 117-И?



Могут ли приниматься банком копии подтверждающих документов, заверенные подписью первого лица, имеющего право первой подписи по счету клиента в банке, и оттиском печати клиента (для индивидуального предпринимателя - в случае ее наличия) в качестве надлежащим образом заверенных копий подтверждающих документов, требуемых к представлению в банк согласно Инструкции № 117-И?



Инструкцией № 117-И установлено, что при осуществлении резидентом валютной операции резидент представляет в уполномоченный банк вместе со Справкой о валютной операции и расчетным документом иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В указанной статье закона перечень подтверждающих документов включает в себя, в том числе, таможенные декларации, документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Вопрос: Следует ли резиденту при осуществлении по внешнеторговым контрактам платежей, осуществляемых после ввоза товаров на таможенную территорию РФ, получения от нерезидентов услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности, представлять в уполномоченный банк помимо внешнеторгового контракта также и документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, получения от нерезидентов услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности?

Или данные документы могут быть представлены резидентом позднее в порядке и в сроки, установленные Положением № 258-П?

Если документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, получения от нерезидентов услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности, должны представляться резидентом в уполномоченный банк на момент платежа «по факту», следует ли резиденту представлять вместе с ними и справку о подтверждающих документах?



Может ли резидент, у которого был оформлен ПС (ПСи) в соответствии с Инструкциями Банка России № 91-И и 86-И, переоформить паспорт сделки по новой форме, установленной Инструкцией № 117-И, в другом уполномоченном банке?


В практике часто встречаются договоры займа между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают возможность как единовременной выдачи займа, так и выдачи его по частям по заявке заемщика, а также возможность единовременного или частичного погашения займа.

Вопрос: При оформлении ПС по таким договорам допустимо ли незаполнение клиентом граф 10 и 11 раздела 3 ПС?

Если одна из этих граф все же должна быть заполнена в обязательном порядке, то какую из них рекомендуется заполнять в указанном случае?