Geum.ru

Приказ от 8 января 1988 г. N 14 об утверждении специализированных (внутриведомственных) форм первичного бухгалтерского учета для хозрасчетных

Вид материалаДокументы

Содержание


Штамп приемки
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   24

После проверки и утверждения отчета второй экземпляр возвращается в аптечное учреждение.


Стеллажная карточка (форма N АП-73)


Карточка составляется в отделах хранения склада, базы в одном экземпляре на каждую поступившую партию медицинских товаров и служит контрольным документом за реализацией лекарственных средств по срокам годности.


Журнал регистрации счетов поставщиков (форма N АП-74)


Журнал ведется в бухгалтерии аптечных складов, баз в разрезе расчетных, текущих и спецссудных счетов и служит контрольным документом за сроками и полнотой оплаты счетов поставщиков и прохождением счетов между отделами при ручной обработке движения товаров.

При регистрации оплаченных или предъявленных к оплате счетов каждому счету присваивается единый порядковый регистрационный номер, который проставляется на всех приложенных к нему документах.


Копия счета (платежного требования) (форма N АП-75)


Копия счета (платежного требования) выписывается приемным отделом склада, базы на основании платежного требования поставщика в двух экземплярах при механизированной обработке расчетов с поставщиками и учета движения товаров с помощью вычислительной техники.

Копия счета шифруется по специальному реестру. Один экземпляр счета передается на вычислительную установку, второй - передается в бухгалтерию для контроля за правильностью внесенных данных счета.

На складах, базах, имеющих свою машиносчетную станцию, вычислительный центр или опорный пункт вычислительного центра, копия счета не составляется, поскольку информация о поставках должна вводиться с оплаченного счета поставщика с использованием перфокарт, перфолент, магнитных лент и других носителей информации.


Журнал регистрации поступающих грузов

на аптечный склад, базу (форма N АП-76)


Журнал заводится в приемном отделе склада, базы на год, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется сургучной печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера склада, базы с указанием количества листов.

Нумерация поступающих партий груза ведется нарастающим порядком с начала года. Записи в журнал производятся после доставки груза на склад, базу и получения транспортных документов. В графы 2, 5 - 12 переносятся соответствующие данные транспортного документа.

Номер и дата счета (по графам 3 и 4) записывается со счета, передаваемого в приемный отдел отделом снабжения.

Графы 17 - 19 заполняются после приемки товаров по количеству и качеству и передаче их в соответствующие отделы. Эта передача должна производиться, как правило, в день оприходования. В случае расхождения в графе 17 указываются обе даты (оприходования и передачи) дробью.

Для контроля за своевременностью поступления и полнотой оприходования поступивших грузов графы 1 - 8 заполняются с копированием на пустографку, которая затем передается в бухгалтерию с подписью руководителя приемного отдела в сроки, установленные главным бухгалтером.

Заполнение графы 19 "Номер приемного акта (накладной)" является подтверждением факта оприходования товара.

Графы 20 - 23 заполняются при передаче приходных документов в бухгалтерию. Номера реестров по приходу указываются нарастающими номерами с начала года. Поэтому журнал регистрации поступающих грузов одновременно является журналом регистрации реестров по приходу товаров.

Работник бухгалтерии при получении приходных документов проверяет наличие приемных актов и реестров и расписывается в получении документов, проставляет в графе 20 дату приемки документов. В графе 23 "Примечание" указываются сведения о наличии недостач, расхождений в оценке качества или иных особенностей поступивших партий товаров.


Акт проверки неоприходованных товаров (форма N АП-77)


Акт проверки неоприходованных товаров составляется в приемном отделе склада, базы по окончании отчетного месяца на основании проверки фактических остатков непринятых и неоприходованных грузов, данных журнала регистрации поступивших грузов и оплаченных счетов поставщиков.

В разделе "А" акта записываются грузы, на оплату которых поступили счета поставщиков. По каждой партии товаров в отдельности указываются регистрационные номера по журналу регистрации поступивших грузов и по журналу регистрации счетов поставщиков. Сумма проставляется по оптовым ценам с добавлением стоимости тары, а также транспортных расходов и наценок, включенных в счет поставщика.

В разделе "Б" акта показываются неоприходованные грузы, по которым счета поставщиков не поступили.

Акт составляется комиссией в двух экземплярах, первый экземпляр передается в бухгалтерию склада, базы, второй - остается в приемном отделе.

Акт в бухгалтерии хранится как инвентаризационный документ. По мере поступления и оприходования товаров в графе "Примечание" делается отметка об оприходовании товаров со ссылкой на номер и дату приемного акта.


Приемный акт (формы N АП-78 и N АП-78 (мех))


Акт составляется аптечными складами, базами на все поступающие грузы с медицинскими товарами и служит основным документом по приемке и оприходованию товаров, поступающих на склад. При полном совпадении фактического наличия и качества товаров сопроводительным документам поставщика и при ручной обработке движения товаров может составляться приемный акт по форме N АП-78 (мех).

Приемные акты составляются в трех экземплярах. При ручной обработке учета движения товаров первый экземпляр вместе с реестром приходных документов передается в бухгалтерию, второй - в отдел хранения (одновременно с передачей товара), третий - в отдел снабжения для контроля за поступлением товаров и учета полноты поставок.

При механизированной обработке выписывается на один экземпляр больше для передачи на вычислительную установку.

В приемном акте в графе "Количество поступившее" показывается количество фактического товара, которое принято материально-ответственными лицами отдела хранения склада, базы за минусом недостач, боя, брака и товара, сданного на анализ по акту отбора проб. При механизированном учете движения товаров сданное количество на анализ при поступлении включается в эту же графу.


Акт на списание товаров при поступлении

(форма N АП-79 (мех))


Акт на списание медтоваров при поступлении составляется на аптечных складах, базах при механизированном учете движения товаров на недостачу, порчу, бой поступивших товаров.

Акт составляется в четырех экземплярах: первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - на вычислительную установку, третий - в отдел хранения, четвертый - в отдел снабжения.


Журнал учета движения товаров по отделу (форма N АП-81)


Журнал учета движения товаров по отделу аптечного склада, базы является копированием записей с карточек складского учета товаров. Журнал за каждый отчетный период прилагается к товарному отчету отдела склада, базы для проверки бухгалтерией полноты записей в карточках складского учета.


Заказ-требование (форма N АП-82)


Заказ-требование выписывается аптекой в 1 - 2 экземплярах, один из которых может оставаться в аптеке для повседневного контроля за поступлением товаров со склада, базы.


График исполнения заказов (форма N АП-83)


График исполнения заказов составляется отделом снабжения, ответственным за отпуск (отгрузку) товаров, в двух экземплярах. Копия графика передается каждому отделу хранения. В первом экземпляре графика отдел снабжения (сбыта) отмечает передачу товаров из отделов хранения и отдел экспедиции по журналу контроля за исполнением (изготовлением) заказов (плановых, разовых) (форма N АП-84).


Журнал контроля за исполнением (изготовлением) заказов

(плановых, разовых) (форма N АП-84)


Журнал составляется на год, прошнуровывается и пронумеровывается. Заполняется отделом сбыта или экспедицией склада, базы по мере сдачи товаров из отделов хранения в отдел экспедиции.


Товарно-транспортная накладная (форма N АП-85)


Товарно-транспортная накладная выписывается на отпуск товаров с аптечного склада, базы при механизированном учете движения товаров, а также в тех случаях, когда отпуск товаров производится по заказу или требованию, представленному по форме N 434-мех.

Накладные выписываются в трех экземплярах. Два экземпляра накладной вместе с товаром передаются в отдел экспедиции, третий экземпляр передается отделом хранения в бухгалтерию вместе с реестром расходных документов. Отдел экспедиции после отпуска медицинских товаров второй экземпляр накладной вместе с товаром вручает получателю (покупателю), а первый экземпляр накладной с росписью грузополучателя в получении товара вместе с реестром расходных документов передает в бухгалтерию склада, базы.

Накладные на ядовитые и наркотические лекарственные средства и спирт выписываются на один экземпляр больше, который и остается в отделе хранения.


Журнал регистрации приемных актов и накладных на отпуск

товара из отдела (форма N АП-86)


Журнал регистрации ведется раздельно для приемных актов (счетов) и накладных на отпуск товаров и служит контрольным журналом за движением документов по приходу и расходу товаров.

Журналы заводятся на год во всех отделах аптечных складов, баз.


Реестр приходных (расходных) документов (форма N АП-87)


Реестры составляются отдельно по приходу и расходу товаров по каждому отделу склада, базы и регистрируются в специальной книге порядковыми номерами, после проведения годовой инвентаризации.

Реестры составляются в двух экземплярах. Один экземпляр реестра вместе с копиями приемных и расходных документов передается в соответствующие отделы склада, базы, другой - вместе с приходными и расходными документами сдается в бухгалтерию под расписку в книге регистрации реестров, в которой имеются следующие реквизиты: дата, номер реестра, сумма по розничным и оптовым ценам, сумма стоимости тары.

При механизации учета движения товаров реестры могут составляться раздельно на товар, тару с обязательным составлением сводного реестра. При этом машинограммы составляются с используемыми графами отдельно складами (базами) и аптеками.


Журнал регистрации накладных по отпуску (отгрузке)

товаров со склада (форма N АП-90)


Журнал заводится отделом экспедиции на год, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется печатью склада, базы. Все накладные, по которым товар передан на отпуск (отгрузку), регистрируются в журнале. При этом по графе 1 проставляется дата поступления товара в экспедицию, по графе 2 - единый номер заказа (накладной), а по графе 3 - общая сумма заказа (накладных), которая должна равняться итогу всех сумм накладных в разрезе отделов по розничной стоимости.

По единому заказу все накладные в разрезе отделов записываются по количеству и сумме по одной строке (если упаковка товаров производится в отделах хранения склада, базы), включая документы по реестру расхождений.

Накладные, включенные в акт по форме N АП-92, по которым товары были не отпущены (не отгружены), в следующий месяц журнала не переносятся. Контроль за отпуском (отгрузкой) товаров по таким накладным производится по форме N АП-92.

При механизированной обработке учета движения товаров на складе вместо такого журнала составляются машинограммы.


Счет (форма N АП-91)


Аптечным складом, базой на отпущенные или предназначенные к отпуску товары выписывается счет в четырех экземплярах по накладным, поступившим из отдела экспедиции и отделов хранения, с указанием стоимости товара по розничной и оптовой стоимости с подведением итогов по счету в целом.

Если на складе, базе при отпуске товаров применяются скидки, то после подсчета итога по графе "Сумма розничная" в счете указывается процент и сумма скидки.

На медикаменты, содержащие ядовитые и наркотические лекарственные средства, спирт, выписываются отдельные счета.

Два экземпляра счета (первый и третий) вручаются получателю для оплаты (авансовыми платежами или предварительно). При предъявлении к оплате счета отпущенный (отгруженный) товар по инкассо через Госбанк или централизованным порядком первый экземпляр счета вместе с платежным требованием передается в Госбанк или вышестоящую организацию получателя (аптеки, магазина), третий - пересылается по почте непосредственно получателю.

Второй экземпляр счета вместе с приложенными к нему накладными остается в бухгалтерии для учета товаров и расчетов с покупателями, четвертый - остается у работника, ответственного за выписку счетов.


Акт проверки неотпущенных (неотправленных)

товаров (форма N АП-92)


Акт проверки неотпущенных (неотправленных) товаров составляется по окончании месяца по отделу экспедиции в разрезе отделов хранения в двух экземплярах. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается в отделе экспедиции.

Акт служит контрольным документом за своевременностью и полнотой отгрузки медицинских товаров.


Пропуск на вывоз (вынос) товарно-материальных

ценностей (форма N АП-93)


Пропуск выписывается в отделе экспедиции или сбыта, склада, базы после погрузки товаров и оформления расходных документов в двух экземплярах, из которых второй экземпляр остается в отделе с распиской получателя. Первый экземпляр пропуска вручается экспедитору, водителю или получателю для предъявления охране на вывоз (вынос) товара. Пропуск действителен только в день его выдачи. Никакие подчистки, помарки, исправления в пропусках не допускаются.

При вывозе (выносе) товаров с территории склада, базы работник охраны отбирает пропуск.

По окончании рабочего дня пропуска подбираются в хронологическом порядке и сдаются охраной ежедневно под расписку в бухгалтерию склада, базы. В бухгалтерии пропуска проверяются на соответствие количества мест указанных в пропуске и товарном документе и хранятся наравне с бухгалтерскими документами.


Журнал регистрации пропусков на вывоз (вынос)

товарно-материальных ценностей (форма N АП-94)


Журнал регистрации ведется охраной склада, базы. На отобранных пропусках проставляется зарегистрированный в журнале порядковый номер.


Сопроводительный (упаковочный) лист (форма N АП-95)


Сопроводительный (упаковочный) лист составляется при отправке товаров почтой, железной дорогой, автомобильным, водным и воздушным транспортом или другими средствами транспортных организаций.

Сопроводительный (упаковочный) лист составляется в двух экземплярах, один из которых (первый экземпляр) передается транспортной организации, а второй экземпляр возвращается в отдел экспедиции вместе с квитанцией по отправке грузов.


Карточка складского учета товаров (форма N АП-96)


Форма применяется для учета движения медицинских товаров по каждому наименованию, фасовке, дозировке и заполняется на каждый номенклатурный номер медицинского товара и ведется материально ответственными лицами склада, базы. Записи в карточке ведутся на основании первичных приходно-расходных документов по мере совершения операций.


Штамп проверки счета (форма N АП-97)


Штамп проставляется в бухгалтерии складов, баз на всех счетах поставщиков, как оплаченных, так и подлежащих оплате частично или полностью, а также на счетах поставщиков, от которых плательщик отказывается от оплаты.


Упаковочный вкладыш (форма N АП-98)


Форма применяется при упаковке товаров в ящики, контейнеры, мешки и т.д., заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр кладется в упаковку, второй - прилагается к накладной, которая остается у грузоотправителя.


Акт пересчета спирта, поступившего

на аптечный склад (форма N АП-100)


Акт составляется при каждом поступлении спирта на склад, базу для определения естественной убыли при получении спирта у поставщика, транспортировании и его приемке, а также для определения веса водно-спиртового раствора, его температуры и концентрации.

Акт заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр вместе с накладной поставщика передается в бухгалтерию, второй - в отдел хранения.


Фасовочный журнал (для аптечных складов, баз)

(форма N АП-101)


Журнал заполняется отделами хранения складов, баз при расфасовке лекарственных средств, поступающих в массе ангро, и служит основанием для начисления и списания размера естественной убыли.

Журнал пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя учреждения и печатью учреждения.


Начальник Главного

аптечного управления

Минздрава СССР

А.Д.АПАЗОВ


Начальник Отдела

бухгалтерского учета

и отчетности,

Главный бухгалтер ГАПУ

Минздрава СССР

В.И.ВЛАДИМИРОВА


Форма N АП-1


Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 8 января 1988 г. N 14


ШТАМП ПРИЕМКИ


Дата приемки __________________________________ Аптека N __________________

Отдел _____________________________________________________________________

Цены проверил _____________________________________________________________

(подпись)


Товарно-материальные ценности по количеству и качеству по счету N

____________________________________ от ___________________________________

На сумму руб. ____________________________________________ коп. ___________

в том числе:

товар _____________________________ руб. _________________ коп. ___________

тара ______________________________ руб. _________________ коп. ___________

вспом. материалы __________________ руб. _________________ коп. ___________

малоц. и быстроиз.

предметы __________________________ руб. _________________ коп. ___________


Товар по счету получен полностью


Принял ____________________________________________________________________

(подпись материально ответственного лица)


Форма N АП-2


Утверждена

Приказом Министерства

здравоохранения СССР

от 8 января 1988 г. N 14


"УТВЕРЖДАЮ"

Управление (объединение)

_______________________________ Руководитель ______________________________

(фамилия, и.о.)

Аптека N _______________ ________________________________________________

(подпись)


"__" __________ 19__ г.


АКТ от "___" _____________________ 19__ г.

об установленном расхождении в количестве

и качестве при приемке товара


Место составления акта ____________________________________________________

Начало приемки _______________________ час. __________________________ мин.

Окончание приемки _____________________ час. _________________________ мин.

Комиссия в составе ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

в присутствии представителя _______________________________________________

(Удостоверение N _________ от "__" __________________ 19__ г.)

произвела прием товара и установила:

1. Наименование и адрес грузоотправителя __________________________________

___________________________________________________________________________

2. Счет поставщика N __________ от "__" ___________________________ 19__ г.

3. Договор N _________ от "__" ____________________________________ 19__ г.

на поставку продукции.

4. Груз отправлен "__" ______________________ 19__ г. в контейнере, вагоне,

накладной

автофургоне, N __________________ по --------- N _______________________ со

квитанции

ст. ______________________________ в количестве ___________________________

мест массой брутто ________________ кг.

5. Груз прибыл на ст. ___________________ "__" ___________________ 19__ г.,

выкуплен "__" _____________________ 19__ г. и доставлен на склад получателя

"__" _________________________ 19__ г. в количестве ___________ мест.

6. Коммерческий акт _______________________________________________________

(акт органа автотранспорта)

составлен за N ____________________ от "__" _______________________ 19__ г.

и прилагается к акту ______________________________________________________

7. Контейнер (автофургон) вскрыт __________________________________________

(где)

в ______________ ч __________ м. в присутствии ____________________________

___________________________________________________________________________

Состояние пломб и содержание оттиска ______________________________________

___________________________________________________________________________

8. Представитель грузоотправителя (изготовителя) вызван телефонограммой

(телеграммой) N _______________ от "__" ___________________________ 19__ г.

9. Условия хранения товара до начала приема _______________________________

___________________________________________________________________________

10. Время начала __________ ч ____________ м. "__" ________________ 19__ г.

и окончания _______ ч ______ м. "__" ______________ 19__ г. приема товаров.