Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю

Вид материала

Содержание

Параметр отчета
Параметр отчета
Прочие вложения в акции
Параметр отчета
Параметр отчета

Подобный материал:

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 ... 15

3. БДДС (прямой метод)

Структура БДДС для всех предприятий является одинаковой. Для заполнения БДДС используются стандартные группы и статьи доходов/расходов. Добавление новых групп и статей производится во все три базы одновременно. БДДС собирается с НДС. По оплате. По данным оборотов системных счетов БОС. Ежемесячно.

Параметр отчета	Значение	Комментарий
ПЕРИОД (квартал/месяц)	Месяц
Выбор ПРОЕКТОВ	-
Предприятие (База)	1-3
Данные счетов (оборот, остатки)	Оборот	За период
По ОПЛАТЕ	ДА	Сч.20,26,46
Сумма БЕЗ НДС	-
Сумма с НДС	ДА
Сумма ПЛАН	квартал
Сумма ФАКТ	квартал/месяц
Хранение данных периода	ДА
Точность данных для сумм	Целая часть	Любой валюты

Структура отчета:

КОЛОНКИ: Год, КодВалюты*, Статья,

План1, Факт1-1, Факт1-2, Факт1-3, Факт1, План1-Факт1,

План2 Факт2-1, Факт2-2, Факт2-3, Факт2, План2-Факт2,

План3, Факт3-1, Факт3-2, Факт3-3, Факт3, План3-Факт3,

План4, Факт4-1, Факт4-2, Факт4-3, Факт4, План4-Факт4,

НарастИтогПлан*, НарастИтогФакт*.

СТРОКИ: По статьям и их производным.

(*) НарастИтог заполняется отд.процессом с запросом: по какой квартал ?

(*) КодВалюты – из справочника ВАЛЮТ. Пересчет от рублей на дату конца периода.

Состав статей внутреннего отчета следующий:

Код	Статья	Источник

S0.X.	Остаток денежных средств на начало периода	ДбОст 50+51

S1.	ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

S1.1.	Приток денежных средств (+)
S1.1.1.	Выручка от реализации:
	- По статьям доходов ….	Кр Сч.4600 Ст.5001-5999
S1.1.2	Брокерская	Кр Сч.8004
S1.1.3.	Прочие поступления	Кр Сч.7600

S1.2.	Отток денежных средств (-)
S1.2.1.	Производственные расходы:
	- По группам произв.расходов …	Дб Сч.2001 Гр.101-199
S1.2.2.	Управленческие расходы:
	- По группам упр.расходов (кроме налогов)…	Дб Сч.2601 Гр.201-299, кроме 215
S1.2.3.	Налоги:
	- по статьям группы 215 упр.расходов …	Дб Сч.2601 Ст.2151-2159

S1.I.	Приток/ Отток по основной деятельности (+/-)

S2.	ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

S2.1.	Приток денежных средств (+)	Статьи инв.доходов
S2.1.1.	Выручка от реализации основных средств:
	- Воздушные суда	Кр Сч.8002 Ст.7111
	- Здания и сооружения	Кр Сч.8002 Ст.7112
	- Автомобили	Кр Сч.8002 Ст.7113
	- Специальное оборудование	Кр Сч.8002 Ст.7114
	- Мебель и офисное оборудование	Кр Сч.8002 Ст.7115
	- Серверное и сетевое оборудование	Кр Сч.8002 Ст.7116
	- Оргтехника и компьютеры	Кр Сч.8002 Ст.7117
	- Программное обеспечение	Кр Сч.8002 Ст.7118
	- Прочие	Кр Сч.8002 Ст.7119
S2.1.2.	Выручка от продажи ценных бумаг и финансовых вложений	Кр Сч.8002 Гр.713
S2.1.3.	Доходы от долгосрочных финансовых вложений (дивиденды)	Кр Сч.8002 Гр.714
S2.1.4.	Прочие поступления от инвестиций	Кр Сч.8002 Гр.715

S2.2.	Отток денежных средств (-)	Статьи инв.расходов
S2.2.1.	Приобретение внеоборотных активов:
	- Воздушные суда	Дб Сч.8002 Ст.7211
	- Здания и сооружения	Дб Сч.8002 Ст.7212
	- Автомобили	Дб Сч.8002 Ст.7213
	- Специальное оборудование	Дб Сч.8002 Ст.7214
	- Мебель и офисное оборудование	Дб Сч.8002 Ст.7215
	- Серверное и сетевое оборудование	Дб Сч.8002 Ст.7216
	- Оргтехника и компьютеры	Дб Сч.8002 Ст.7217
	- Программное обеспечение	Дб Сч.8002 Ст.7231 (!!!)
	- Прочие	Дб Сч.8002 Ст.7219
	- Капитальные вложения
	- Инвестиционные проекты
S2.2.2.	Долгосрочные финансовых вложений (акции, долговые ценные бумаги, доли в уставном капитале)	Дб Сч.8002 Ст.7241
S2.1.3.	Прочие инвестиционные вложения	Дб Сч.8002 Гр.725

S2.I.	Приток/Отток по инвестиционной деятельности (+/-)

S3.	ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

S3.1.	Приток денежных средств (+)	Статьи фин.доходов
S3.1.1.	Получение кредитов и займов:
S3.1.2.	Проценты по займам и депозитам	Кр Сч.8003 Гр.813
S3.1.3.	Прочие финансовые поступления (Полож.курсовые разницы)	Кр Сч.8003 Гр.815

S3.2.	Отток денежных средств (-)	Статьи фин.расходов
S3.2.1.	Погашение кредитов и займов
S3.2.2.	Оплата процентов по кредитам и займам (Обслуживание)
S3.2.3.	Расчеты с учредителями (дивиденды)	Дб Сч.8003 Гр.824
S3.2.4.	Выдача займов
S3.2.5.	Прочие финансовые потери (Отриц.курсовые разницы)	Дб Сч.8003 Гр.826

S3.I.	Приток/Отток по финансовой деятельности (+/-)

S4.X.	Профицит/Дефицит денежных средств (S1.I.+ S2.I.+ S3.I.)

S5.X.	Остаток денежных средств на конец периода (S0.X.+S4.X)

4. БАЛАНС предприятия

Баланс собирается без НДС по остаткам системных счетов базы БОС. Отдельно в отчете выводятся внутренние обороты. Отчет может консолидировать (путем импорта из др.баз) информацию по всем предприятиям Группы.

Данные собранных балансов хранятся постоянно по границам кварталов.

Параметр отчета	Значение	Комментарий
ПЕРИОД (квартал/месяц)	Квартал
Выбор ПРОЕКТОВ	-
База предприятия	1-3
Данные счетов (оборот, остатки)	Остатки	На конец периода с начала года
По ОПЛАТЕ	-
Сумма БЕЗ НДС	ДА
Сумма с НДС	-
Сумма ПЛАН	ДА
Сумма ФАКТ	ДА	Два блока все обороты и внутр. обороты группы 1,2.3
Хранение данных периода	ДА
Точность данных для сумм	Целая часть	Рубли

Структура отчета:

КОЛОНКИ: Предприятие, Год, Тип данных*, Статья,

План1, Факт1, План2, Факт2, План3, Факт3,План4, Факт4

СТРОКИ: По статьям и их производным.

(*) Тип данных: 3 – ВСЕ обороты , 4 – ВНУТРЕННИЕ обороты

Состав статей внутреннего отчета следующий:

Код	Статья	Источник

S1.	А К Т И В Ы

S1.1.	ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

S1.1.1.	Денежные средства и их эквиваленты/
	в том числе в других банках	Сч.51 (Другие банки)
	в том числе в нашем банке	Сч.51 (Наш банк)
S1.1.2.	Краткосрочные финанcовые вложения
	в том числе предприятия БН	Сч.8003 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.8003 (Корпор.)
	в том числе стороннии предприятия	Сч.8003 (3-ие лица)
	в том числе резерв по краткосрочным фин. вложениям	-
S1.1.3.	Текущие активы по финансовой деятельности, нетто
	в том числе предприятия БН	-
	в том числе предприятия Корпорации	-
	в том числе стороние предприятия	-
S1.1.4.	Дебиторская задолженность по основной деятельности, нетто (с НДС)
	в том числе предприятия БН	Сч.62 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.62 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.62 (3-ие лица)
S1.1.5.	Прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов, нетто (с НДС)
	в том числе предприятия БН	Сч.71,76 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.76 (Копор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.76 (3-ие лица)
	в том числе налоги к возмещению	Сч.68 НДС к возмещению
S1.1.6.	Товарно-материальные запасы, нетто	Сч.20,26 Гр.110, 205
S1.1.7.	Текущие отложенные налоговые требования	Ручной ввод

S1.1.I.	ИТОГО текущие активы

S1.2.	ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

S1.2.1.	Основные средства, нетто
	в том числе основные средства	Сч.8002 Гр.721-711- Ст.7220, 7221
	в том числе накопленная амортизация	Сч.20,26 Гр.114+209
	в том числе незавершенное строительство	Сч.8002 Ст.7220
S1.2.2.	Авансы на приобретение долгосрочных активов
	в том числе предприятия БН	Сч.8002 Ст.7221 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.8002 Ст.7221 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.8002 Ст.7221 (3-ие лица)
S1.2.3.	Долгосрочная дебиторская задолженность
	в том числе предприятия БН	Ручной ввод
	в том числе предприятия Корпорации	Ручной ввод
	В том числе сторонние предприятия	Ручной ввод
S1.2.4.	Долгосрочные финансовые вложения
	в том числе займы, выданные предприятиям БН	Сч.8002 Ст.7241 (БН)
	в том числе займы, выданные предприятия Корпорации	Сч.8002 Ст.7241 (Корпор.)
	в том числе займы, выданные сторонним предприятиям	Сч.8002 Ст.7241 (3-ие лица)
	Прочие вложения в акции	Сч.8002 Гр.725
S1.2.5	Прочие нематериальные активы, нетто
	в том числе нематериальные активы	Сч.8002 Гр.723
	в том числе накопленная амортизация	Сч.20,26 Гр. 114+209
S1.2.6.	Отложенные налоговые требования	Ручной ввод

S1.2.I.	ИТОГО долгосрочные активы

S1.I.	ИТОГО активы

S2.	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

S2.1	ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

S2.1.1.	Кредиторская задолженность по основной деятельности
	в том числе предприятия БН	Сч.60 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.60 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.60 (3-ие лица)
S2.1.2.	Текущие пассивы по финансовой деятельности
	в том числе предприятия БН	-
	в том числе предприятия Корпорации	-
	в том числе сторонние предприятия	-
S2.1.3.	Налоги к уплате	Ручной ввод
S2.1.4	Текущие отложенные налоговые обязательства	Ручной ввод
S2.1.5	Начисленные расходы и прочие текущие обязательства
	в том числе предприятия БН	-
	в том числе предприятия Корпорации	-
	в том числе сторонние предприятия	-
	в том числе задолженность по выплате дивидендов	-
S2.1.6	Векселя к оплате и краткосрочная задолженность банкам
	в том числе предприятия БН	Сч.8003 Ст.8123 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.8003 Ст.8123 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.8003 Ст.8123 (3-ие лица)
S2.1.7	Текущие выплаты по долгосрочной задолженности
	в том числе предприятия БН	-
	в том числе предприятия Корпорации	-
	в том числе сторонние предприятия	-

S2.1.I.	ИТОГО текущие обязательства

S2.2.	ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

S2.2.1.	Долгосрочная задолженность
	в том числе предприятия БН	-
	в том числе предприятия Корпорации	-
	в том числе сторонние предприятия	-
S2.2.2.	Отложенные налоговые обязательства	Ручной ввод
S2.2.3.	Задолженность по льготам, выплачиваемым работникам после выхода на пенсию	-

S2.2.I.	ИТОГО долгосрочные обязательства

S2.2.X1.	Отложенные доходы	-

S2.2.X2	ИТОГО обязательства (S2.1.I+S2.2.I)

S2.2.X3	Доли миноритарных акционеров в собственном капитале дочерних предприятий	-

S2.2.X4.	Обязательства будущих периодов и условные обязательства	-

S2.3.	СОБСТВЕННЫЙ СРЕДСТВА

S2.3.1.	Уставный капитал	Сч.8005 Ст.8521
S2.3.2.	Добавочный капитал	Сч.8005 Ст.8522
S2.3.3.	Нераспределенная прибыль	Ручной ввод
S2.3.4.	Накопленные доходы/(расходы), относимые напрямую на увеличение/(уменьшение) собственных средств	Ручной ввод

S2.3.I.	ИТОГО собственные средства

S2.I.	ИТОГО обязательства и собственные средства

5. Отчет прибылях и убытках

Отчет собирается за без НДС по оборотам системных счетов базы БОС. Отдельно в отчете выводятся внутренние обороты.

Параметр отчета	Значение	Комментарий
ПЕРИОД (квартал/месяц)	Квартал
Выбор ПРОЕКТОВ	-
База предприятия	1-3
Данные счетов (оборот, остатки)	Обороты	За каждый период
По ОПЛАТЕ	-
Сумма БЕЗ НДС	ДА
Сумма с НДС	-
Сумма ПЛАН	ДА
Сумма ФАКТ	ДА	Два блока все обороты и внутр. обороты группы 1,2.3
Хранение данных периода	ДА
Точность данных для сумм	Целая часть	Рубли

Код	Статья	Источник

S1.	Реализация товаров и услуг
	в том числе предприятия БН	Кр Сч.46 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Кр Сч.46 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Кр Сч.46 (3-ие лица)
S2.	Себестоимость реализованной продукции (без амортизации)
	в том числе предприятия БН	Дб Сч.20 (б/А) (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Дб Сч.20 (б/А) (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Дб Сч.20 (б/А) (3-е лица)
S3.X.	ВАЛОВАЯ прибыль (S1. – S2.)

S4.	Управленческие расходы (без амортизации)	(до списания на сч.20 !!!)
	в том числе предприятия БН	Дб Сч.26 (б/А) (Корпор.)
	в том числе предприятия Корпорации	Дб Сч.26 (б/А) (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Дб Сч.26 (б/А) (3-е лица)
S5.	Амортизация основных средств и НМА	Дб Сч.20+26 (Амортизация)
S6.	Прочие операционные расходы/доходы (нетто)
	в том числе предприятия БН	Сч.26(РКО)+Сч.8003(Пр.расх.)–Сч.8003(Пр. дох.) БН
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.26 (РКО)+Сч.8003(Пр. расх.–Сч.8003(Пр. дох.) Корпорации
	в том числе сторонние предприятия	Сч.26(РКО)+Сч.8003 (Пр.расх.)–Сч.8003 (Пр.дох.) сторонние
S7.X.	ОПЕРАЦИОННАЯ прибыль (S3.X. – S4. – S5. – S6.)

S8.	Процентный доход
	в том числе предприятия БН	Сч.8003 Ст.8130 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.8003 Ст.8130 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.8003 Ст.8130 (3-е лица)
S9.	Процентный расход
	в том числе предприятия БН	Сч.8003 Ст.8230 (БН)
	в том числе предприятия Корпорации	Сч.8003 Ст.8230 (Корпор.)
	в том числе сторонние предприятия	Сч.8003 Ст.8230 (3-е лица)
S10.	Курсовые разницы и эффект пересчета валют	Оборот за период по сч.5000, 5100 на сч.8003
S11.X.	ПРИБЫЛЬ до налогообложения (S6. – S8. - S9. – S10.)

S12.	Налог на прибыль	Ручной ввод
S13	Платежи из прибыли	Ручной ввод
S14.X.	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (S11X. –S12. - S13.)

6. БДДС (косвенный метод)

БДДС собирается без НДС на основании данных баланса и отчета о прибылях / убытках поквартально.

Отдельно в отчете выводятся внутренние обороты.

Параметр отчета	Значение	Комментарий
ПЕРИОД (квартал/месяц)	Квартал
Выбор ПРОЕКТОВ	-
База предприятия	1-3
Данные счетов (оборот, остатки)	Дельта кон-нач	Синтез ст. баланса и приб./убыт.
По ОПЛАТЕ	-
Сумма БЕЗ НДС	ДА
Сумма с НДС	-
Сумма ПЛАН	ДА
Сумма ФАКТ	ДА	Два блока все обороты и внутр. обороты группы 1,2.3
Хранение данных периода	ДА
Точность данных для сумм	Целая часть	Рубли

Код	Статья	Источник

S0.	Остаток на начало квартала	Бал. S1.1.1.

S1.	ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

S1.1	Операционная деятельность
S1.1.1.	Чистая прибыль по основной деятельности	ОтчПрибУб S14.
S1.1.2.	Амортизационные отчисления	ОтчПрибУб S5.
S1.1.3.	(Увеличение) уменьшение денежных средств	Бал. ∆ S1.1.1.

S1.2	Изменение рабочего капитала
	(Увеличение) уменьшение дебиторской задолженности	Бал. ∆ S1.1.4.
	(Увеличение) уменьшение ТМЗ	Бал. ∆ S1.1.6.
	(Увеличение) уменьшение прочих оборотных активов	Бал. ∆ S1.1.5.
	Увеличение (уменьшение) кредиторки	Бал. ∆ S2.1.1.
	Увеличение (уменьшение) краткосрочных займов и кредитов	Бал. ∆ S2.1.6.
	Увеличение (уменьшение) задолж. по налогам и сборам	Бал. ∆ S2.1.3.+ 2.1.4.
	Увеличение (уменьшение) иных краткосрочных пассивов	Бал. ∆ S2.1.5.

S1.3.X.	ИТОГО Денежный поток по основной деятельности (S1.1.+S1.2.)
S1.4.X.	ИТОГО Корректировка чистой прибыли (S1.2.+ S1.1.2)

S2.	ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

	Капиталовложения в ОС	Бал. ∆ S1.2,1.
	Капиталовложения в землю и прочую недвижимость
	Капиталовложения в иные внеоборотные активы	Бал. ∆ S1.2.2.+S1.2.5.

S2.I.	ИТОГО Денежный поток по инвестицонной деятельности	2.

S3.	ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

	Получение (погашение) кредитов и займов	Бал. ∆ S2.2.1.
	Получение (погашение) прочих кредитов и займов
	Увеличение (уменьшение) лизинговых платежей

S3.I.	ИТОГО Денежный поток по финансовой деятельности

S4.X.	ВСЕГО денежных потоков (S1.3.+S2.+S3. )

S4.1.	Выплата дивидендов (на сторону)	В ручную

S5.	ИТОГОВЫЙ денежных поток

S6.	Остаток на конец квартала	Бал. S1.1.1.

Blog

Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю

Содержание