Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю
| Вид материала | Документы |
- Методика организации управленческого учета на предприятии 16 Организация управленческого, 839.99kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет», 20.2kb.
- Задачи и функции управленческого учета. Принципы управленческого учета, 13.12kb.
- Темы курсовых работ Сущность, содержание, принципы, цели и задачи управленческого учета., 42.3kb.
- Управленческий учет, 41.97kb.
- Тема Основы бухгалтерского управленческого учета, 5148.74kb.
- Методика вертикального анализа внутренней отчетности в системе управленческого анализа, 83.1kb.
- Цели управленческого учета. Критерии оценки качества учета, 627.75kb.
- Программа курса: Цели и задачи управленческого учета и его взаимосвязь с другими видами, 16.76kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 62.21kb.
1. Справочники
Валюты
Бал.счета
Партнеры
Проекты
2. Документы
ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер
РАСХОДНЫЙ кассовый ордер
3. Правила работы
Учет наличных денежных средств в кассе ведется в разрезе Валют, Даты кассы, Партнеров. При оформлении кассовых документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется кассовая операция.
В среде БОС учет кассы ведется на счете 5000. Приход кассы выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». Расход кассы выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер».
4. Схема учета
Учет кассовых операций отражается следующими проводками:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Приход кассы | 5000 | 6000 6200 7100 7600 | Сумма платежа | Прих.касс.ордер (для счета 6200 используется предмет) |
| Расход кассы | 6000 6200 7100 7600 | 5000 | Сумма платежа | Расх.касс.ордер (для счета 6000 используется предмет) |
| | | | | |
Учет банка
1. Справочники
Валюты
Бал.счета
Партнеры
Проекты
2. Документы
ПРИХОДНОЕ платежное поручение
РАСХОДНОЕ платежное поручение
3. Правила работы
Учет безналичных денежных средств в банке ведется в разрезе Валют, Даты кассы, Партнеров. При оформлении документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется банковская операция.
В среде БОС учет банка ведется на счете 5100. Приход банка выполняется оформлением документа «Приходное плат.поручение». Расход банка выполняется оформлением документа «Расходное плат.поручение».
Необходимо предусмотреть возможность ведения банка, общего по всем брокерам, а также оплату услуг одним брокером за других.
4. Схема учета
Учет банковских операций отражается следующими проводками:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Приход банка | 5100 | 5000 6000 6200 7100 7600 | Сумма платежа с НДС | Прих.плат.поручение (для счета 6200 используется предмет) |
| Расход банка | 5000 6000 6200 7100 7600 | 5100 | Сумма платежа с НДС | Расх. плат.поручение (для счета 6000 используется предмет) |
| Приход банка со сч.80 | 5100 7700 | 7700 80xx 6800 | Сумма платежа с НДС Сумма платежа без НДС Сумма исходящего НДС | Прих.плат.поручение |
| Расход банка в сч.80 | 7700 80xx 6800 | 5100 7700 | Сумма платежа с НДС Сумма платежа без НДС Сумма входящего НДС | Расх.плат.поручение |
| | | | | |
Учет подотчета
1. Справочники
Партнеры
Проекты
2. Документы
ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер
РАСХОДНЫЙ кассовый ордер
ПРИХОДНОЕ платежное поручение
РАСХОДНОЕ платежное поручение
3. Правила работы
Учет наличных денежных средств в подотчете ведется в разрезе Партнеров (подотчетники) и Проектов. При оформлении платежных документов для подотчетников определяется корр.счет 7100, в адрес которого выполняется кассовая или банковская операция.
В среде БОС учет средств в подотчете ведется на счете 7100. Приход сумм в подотчет или возврат из подотчета выполняется оформлением соответствующих платежных документов по кассе или банку. Расход средств подотчета на оплату услуг выполняется оформлением документа «Приход услуг», в котором указан партнер - подотчетник.
4. Схема учета
Учет подотчетных операций отражается следующими проводками:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Выдача наличных в подотчет | 7100 | 5000 | Подотчетная сумма с НДС | Расх.касс.ордер |
| Выдача безналичных в подотчет | 7100 | 5100 | Подотчетная сумма с НДС | Расх. плат.поручение |
| Приход произв.расходов | 2000 | 4500 | Сумма расходов без НДС | Приход услуг, предмет |
| Приход управл..расходов | 2600 | 4500 | Сумма расходов без НДС | Приход услуг, предмет |
| Оплата услуг из подотчетных средств | 4500 | 7100 | Сумма услуг с НДС | Приход услуг |
| Учет входящего НДС | 6800 | 4500 | Сумма входящего НДС | Приход услуг |
| Возврат наличных из подотчета | 5000 | 7100 | Подотчетная сумма с НДС | Прих.касс.ордер |
| Возврат безналичных из подотчета | 5100 | 7100 | Подотчетная сумма с НДС | Прих.плат.поручение |
| | | | | |
Учет взаиморасчетов
1. Справочники
Партнеры
Проекты
2. Документы
ПРИХОД услуг
ОТПУСК услуг
ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер
ПРИХОДНОЕ платежное поручение
РАСХОДНЫЙ кассовый ордер
РАСХОДНОЕ платежное поручение
3. Правила работы
Учет расчетов c поставщиками ведется на счете 6000 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг». Учет расчетов c клиентами ведется на счете 6200 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг». Учет прочих расчетов по возмещению ведется на счете 7600 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг».
Поступление услуг от поставщиков выполняется оформлением документа «Приход услуг». Реализация услуг клиентам выполняется оформлением документа «Отпуск услуг». Оплата услуг поставщиков или поступление оплаты за услуги от клиентов выполняется оформлением соответствующих платежных документов по кассе или банку.
4. Схема учета
Учет операций по взаиморасчетам отражается следующими проводками:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Получение услуг от поставщиков | 4500 | 6000 | Сумма с НДС | Приход услуг |
| Учет входящего НДС | 6800 | 4500 | Сумма входящего НДС | Приход услуг |
| Оплата услуг поставщ. Наличными | 6000 | 5000 | Сумма платежа | Расх.касс.ордер |
| Оплата услуг поставщ. Безналичными | 6000 | 5100 | Сумма платежа | Расх.плат.поручение |
| Оплата услуг поставщ. из подотчетных средств | 6000 | 7100 | Сумма платежа | Приход услуг |
| Реализация услуг клиентам | 6200 | 4500 | Сумма услуг с НДС | Отпуск услуг |
| Учет исходящего НДС | 4500 | 6800 | Сумма исходящего НДС | Отпуск услуг |
| Оплата услуг покупат. Наличными | 5000 | 6200 | Сумма платежа | Прих.касс.ордер |
| Оплата услуг покупат. Безналичными | 5100 | 6200 | Сумма платежа | Прих.плат.поручение |
| Производственные расходы на возмещение | 4500 | 2000 | Сумма расходов без НДС | Приход услуг, предмет |
| Производственные расходы на возмещение | 7600 | 4500 | Сумма расходов с НДС | Приход услуг |
| Оплата клиентами возмещаемых расходов | 5100 | 7600 | Сумма платежа | Прих.плат.поручение |
| | | | | |
ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания подотчетника в шапке документа «Приход услуг», считается, что услуги оплачены из средств подотчетного лица (сч.7100), а на счете 6000 движение идет транзитом.
Учет прибыли
1. Справочники
Партнеры
Проекты
Рейсы
Статьи
Типы рейсов
2. Документы
ОТПУСК услуг
3. Правила работы
Получение финансового результата от реализации по основной деятельности ведется на счете 4600 в разрезе Проект, Рейс, Статья учета. Кредитовое сальдо (положительное) этого счета после ежемесячного списания расходов со счета 2000 и 2600 является прибылью. Учет прибыли ведется на счете 8001 в разрезе Партнер, Проект, Рейс.
Поступление доходов от реализация услуг клиентам выполняется оформлением документа «Отпуск услуг». Ежемесячное списание расходов в счет реализации выполняется автоматическим процессом после раскрутки расходов по проектам и рейсам на счете 2000.
4. Схема учета
Учет операций по формированию управленческой прибыли от основной деятельности отражается следующими проводками:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Получение доходов | 4700 | 4600 | Сумма доходов | Отпуск услуг (оплачено) |
| Списание производств. Расходов | 4600 | 2000 | Сумма расходов | Закрытие месяца |
| Списание управленческ. расходов | 4600 | 2600 | Сумма расходов | Закрытие месяца |
| Получеиие финансового результата | 4600 | 8001 | Сумма прибыли | Закрытие месяца |
| Изяътие прибыли наличными | 8001 | 5000 | Сумма изъятия | Расх. касс.ордер |
| Изяътие прибыли безналичн. | 8001 | 5100 | Сумма изъятия | Расх.плат.поручение |
| | | | | |