Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Методика организации управленческого учета на предприятии 16 Организация управленческого, 839.99kb.
• Вопросы к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет», 20.2kb.
• Задачи и функции управленческого учета. Принципы управленческого учета, 13.12kb.
• Темы курсовых работ Сущность, содержание, принципы, цели и задачи управленческого учета., 42.3kb.
• Управленческий учет, 41.97kb.
• Тема Основы бухгалтерского управленческого учета, 5148.74kb.
• Методика вертикального анализа внутренней отчетности в системе управленческого анализа, 83.1kb.
• Цели управленческого учета. Критерии оценки качества учета, 627.75kb.
• Программа курса: Цели и задачи управленческого учета и его взаимосвязь с другими видами, 16.76kb.
• Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 62.21kb.

План системных счетов

Для необходимого анализа хозяйственной деятельности предприятия и состояния материальных и денежных средств вводятся следующие системные счета:

Сист счет	Наименование	Бал. счет	Наименование	Статус
20	Производственные расходы	2001	Производств.расходы оплаченные	Актив
		2002	Производств.расходы неоплаченные	Актив
		2003	Возмещаемые расходы оплаченные	Актив
		2004	Возмещаемые расходы неоплаченные	Актив
26	Управленческие расходы	2601	Управленческие расходы оплаченные	Актив
		2602	Управленческие расходы неоплачен.	Актив
45	Отгрузка (*)	4500	Отгрузка	Актив
46	Реализация по оплате	4600	Реализация по оплате	Пассив
47	Реализация по отгрузке	4700	Реализация по отгрузке	Пассив
50	Касса	5000	Касса	Актив (с НДС)
51	Банк	5101	Банк ФАКТ	Актив (с НДС)
		5102	Банк ПЛАН	Актив (с НДС)
60	Расчеты с поставщиками	6000	Расчеты с поставщиками	Пассив (с НДС)
62	Расчеты с клиентами	6200	Расчеты с клиентами	Пассив (с НДС)
68	Расчеты по НДС	6800	Расчеты по НДС	Пассив
71	Расчеты с подотчетниками	7100	Расчеты с подотчетниками	Пассив (с НДС)
76	Расчеты по возмещению	7600	Расчеты по возмещению	Пассив (с НДС)
77	Расчеты по движению капитала	7700	Расчеты по движению капитала (для отвода НДС в сч.6800)	Пассив (с НДС)
80	Финансовый результат	8001	Основная деятельность	Пассив
		8002	Инвестиционная деятельность	Пассив
		8003	Финансовая деятельность	Пассив
		8004	Брокерская деятельность	Пассив
		8005	Капитал	Пассив

(*) Технический счет для схлопывания оборотных записей - много к одной.


Ед.учета:

Только рубли в счетах: 20, 26, 45, 46, 47, 68

Три валюты в счетах 50, 51, 60, 62, 71, 76, 80


Ед.учета НДС :

В счетах 46, 47, 50, 51, 60, 62, 71, 76,


Основные движения по системным счетам

Между системными счетами через обработку документов выполняются следующие основные движения услуг и денежных средств:

Операция	Дб	Кр	Ед.учета	Документ
Приход услуг (расходы)	2000 2600	6000 7100	Сумма прихода без НДС	Приход услуг от поставщика/подотчет.
Учет входящего НДС	6800	6000 7100 7700	Сумма входящего НДС	Приход услуг от поставщика/подотчет/расх.плат.поруч.
Опуск услуг (доходы)	6200	4700	Сумма отпуска без НДС	Отпуск услуг (отгружено)
Учет исходящего НДС	6200 7700	6800	Сумма исходящего НДС	Отпуск услуг(отгруж) /прих..плат.поруч.
Полная оплата отпуска	4700	4600	Сумма оплаты	Отпуск услуг (оплачено)
Платежи поставщикам за услуги (расходы)	6000	5000 5100	Сумма платежа	Расх.плат.поручение Расх.касс.ордер
Платежи покупателями за услуги (доходы)	5000 5100	6200	Сумма платежа	Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер
Платежи по возмещаемым расходам	5000 5100	7600	Сумма платежа	Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер
Авансовые платежи подотчетникам на расходы	7100	5000 5100	Сумма платежа	Расх.плат.поручение Расх.касс.ордер
Списание суммы услуг с подотчетного лица	6000	7100	Сумма списания	Приход услуг
Производственные расходы на возмещение	7600	2000	Сумма расходов	Приход услуг
Списание производствен. расходов	4600	2000	Сумма расходов	Закрытие месяца
Списание управленческих расходов	4600	2600	Сумма расходов	Закрытие месяца
Получение финансового результата за месяц	4600	8001	Сумма прибыли/убытка	Закрытие месяца
Изъятие прибылей	8001	5100	Сумма изъятия	Расх.плат.поручение
Доходы от инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности	5100	8002 8003 8004	Сумма доходов транзитом через 7700 с учетом НДС на 6800	Прих.плат.поручение
Расходы по инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности	8002 8003 8004	5100	Сумма расходов транзитом через 7700 с учетом НДС на 6800	Расх.плат.поручение
Увеличение капитала от основной, инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности	8005	8001 8002 8003 8004	Сумма увеличения капитала	Закрытие месяца
Уменьшение капитала от основной инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности	8001 8002 8003 8004	8005	Сумма уменьшения капитала	Закрытие месяца