Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю
| Вид материала | Документы |
- Методика организации управленческого учета на предприятии 16 Организация управленческого, 839.99kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет», 20.2kb.
- Задачи и функции управленческого учета. Принципы управленческого учета, 13.12kb.
- Темы курсовых работ Сущность, содержание, принципы, цели и задачи управленческого учета., 42.3kb.
- Управленческий учет, 41.97kb.
- Тема Основы бухгалтерского управленческого учета, 5148.74kb.
- Методика вертикального анализа внутренней отчетности в системе управленческого анализа, 83.1kb.
- Цели управленческого учета. Критерии оценки качества учета, 627.75kb.
- Программа курса: Цели и задачи управленческого учета и его взаимосвязь с другими видами, 16.76kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 62.21kb.
Структура отчета:
КОЛОНКИ: Сборка*, Год, Тип данных*, КодВалюты*, Статья,
План1, Факт1-1, Факт1-2, Факт1-3, Факт1, План1-Факт1,
План2 Факт2-1, Факт2-2, Факт2-3, Факт2, План2-Факт2,
План3, Факт3-1, Факт3-2, Факт3-3, Факт3, План3-Факт3,
План4, Факт4-1, Факт4-2, Факт4-3, Факт4, План4-Факт4,
НарастИтогПлан*, НарастИтогФакт*.
СТРОКИ: По статьям и их производным.
(*) Сборка – поименованное множество выбранных проектов (один или несколько).
(*) Тип данных: 1 - с НДС, 2- без НДС.
(*) НарастИтог заполняется отд.процессом с запросом: по какой квартал ?
(*) КодВалюты – из справочника ВАЛЮТ. Пересчет от рублей на дату конца периода.
Состав статей внутреннего отчета следующий:
| Код | Статья | Источник |
| | | |
| S1. | КиАУР | |
| | | |
| S1.1 | Административно-хозяйственные расходы | |
| | | |
| S1.1.1. | Расходы на ведение дел | |
| | | |
| S1.1.1.1. | Расходы на IT и телекоммуникации: | |
| | - Поддержка ПО | Ст.1131,1133,2081 |
| | - Ремонт, сервисное обслуживание | - |
| | - Расходные материалы | Ст.2055 |
| | - Телефонная связь | Ст.2101 |
| | - Сотовая связь | Ст.1154,2102 |
| | - Спутниковая связь | Ст.1151 |
| | - Аренда каналов связи | - |
| | - Интернет | Ст.1156,2104 |
| | - Прочие услуги связи | - |
| | - Прочие расходы на IT и телекоммуникации | - |
| S1.1.1.2. | Услуги по поиску персонала | - |
| S1.1.1.3. | Ассесмент | - |
| S1.1.1.4. | Мед. и страхование жизни | Ст.1070,1084,2042 |
| S1.1.1.5. | Жилье и переезды | - |
| S1.1.1.6. | Обучение, тренинги, повыш.квалификации | Гр.203, Гр.220 |
| S1.1.1.7. | Прочие расходы на персонал | Ст.1102,2052,2056 |
| S1.1.1.8. | Пенсионное обеспечение | - |
| S1.1.1.9. | Офисные расходы: | |
| | - Аренда офисных помещений | Ст.2061 |
| | - Коммун.усл., содерж. и ремонт помещений | Гр.211 |
| | - Услуги по охране и безопасности | Гр.219 |
| | - Канцелярские и хоз.товары, офисные принадлежности | Ст.2053,2054,2059 |
| | - Ремонт, зап.части, комплектующие | Ст.2122,2123,2124,2051 |
| | - ГСМ | Гр.201 |
| | - Аренда автотранспорта | Ст.2062 |
| | - Прочее содержание служебного транспорта | Ст..2121 |
| S1.1.1.10. | Прочие офисные расходы: | |
| | - Информационно-справочные базы | Ст.2082 |
| | - Подписка | Ст.1132,2083 |
| | - Почтовые расходы | Ст.1155,2103 |
| | - Аренда имущества (мебель, бытовая и орг.техника) | Ст.2063 |
| | - Прочая аренда | - |
| S1.1.1.11. | Страхование: | |
| | - Страхование автотранспорта - ОСАГО | Ст.2041 |
| | - Страхование автотранспорта - добров.ГО, КАСКО | Ст.2044 |
| | - Страхование недвижимости (зданий) | Ст.2045 |
| | - Страхование прочего имущества | Ст.1081,2043 |
| | - Страхование (кроме страхования имущества) | - |
| | - Страхование должностных лиц при публичном размещении ЦБ | - |
| S1.1.1.12. | Прочие управленческие расходы: | |
| | - Прочие расходы на персонал предприятий группы | - |
| | - Прочие управленческие расходы | - |
| | | |
| S1.1.2. | Расходы на развитие бизнеса | |
| | | |
| S1.1.2.1. | Представительские расходы: | |
| | - Организация корп.приемов, делегаций | - |
| | - Аренда помещений | - |
| | - Прочее | - |
| S1.1.2.2. | Командировочные расходы: | |
| | - Расходы на проезд (без чартеров) | Ст.1223,2173 |
| | - Чартеры и VIP-зал | - |
| | - Прочие командировочные (проживание, питание,прочие) | Ст.1030,1031,1221,1222, 2171,2172 |
| S1.1.2.3. | Аудит финансовой отчетности | Ст.2165 |
| S1.1.2.4. | Финансовый консалтинг | - |
| S1.1.2.5. | Консалтинг описания бизнес-процессов и реструктуризации | - |
| S1.1.2.6. | Консалтинг в обл. соц.политики | - |
| S1.1.2.7. | Консалтинг в сфере IT | - |
| S1.1.2.8. | Прочий консалтинг | Ст.2161,2163,2164 |
| S1.1.2.9. | Услуги регистраторов и депозитариев | - |
| S1.1.2.10. | Прочие юридические | Ст.2162 |
| S1.1.2.11. | Реклама и PR: | |
| . | - Размещение в СМИ | Ст.2181 |
| | - Участие в выставках | Ст.2182 |
| | - Спонсорство с размещением рекламы | - |
| | - Фирменная продукция, производство макетов | Ст.2183 |
| | - Позиционирование менеджмента | - |
| | - Участие в некоммерческих организациях | - |
| | - Участие в конференциях | - |
| | - Прочая реклама и PR | Ст.2184 |
| | - Корпоративный журнал | - |
| | | |
| S1.2. | Расходы по оплате труда | |
| S1.2.1. | ФОТ | Ст.1191,2141 |
| S1.2.2. | Отчисления от ФОТ | Ст.1193-1196, 1199, Ст. 2143-2146, 2149 |
| S1.2.3. | Мотивация | Ст.1197,2147 |
| | | |
| S1.3. | Налоги (кроме налога на прибыль) | |
| S1.3.1. | Налог на имущество | Ст.2151 |
| S1.3.2. | Транспортный налог | Ст.2152 |
| S1.3.3. | НДС | Ст.2155 |
| S1.3.4. | Арендная плата за землю | Ст.2153 |
| S1.3.5. | Прочие | Ст.2156,2159 |
| | | |
| S1.4. | Социальные расходы | |
| S1.4.1. | Спонсорство и благотворительность | Гр.222 |
| S1.4.2. | Прочие социальные расходы | - |
| | | |
| S1.5. | Внереализационные расходы | |
| S1.5.1. | Проценты по кредитам и займам привлеченным | Гр.823 |
| S1.5.2. | Расходы по привлечению и обслуживанию кредитов | - |
| S1.5.3. | Комиссии банков (РКО) | Гр.221 |
| S1.5.4. | Комиссии при размещении ценных бумаг | Ст.8271 |
| S1.5.5. | Прочие внереализационные расходы | Ст.8272 |
| S1.5.6. | Налог на прибыль | Ст.2154 |
| | | |
| S1.I. | ИТОГО КИАУР | |
| | | |
| S2. | ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |
| | | |
| S2.1. | Продажа прочих активов: | |
| | - Продажа серверного и сетевого оборудования | Ст.7116 |
| | - Продажа оргтехники и компьютеров | Ст.7117 |
| | - Продажа ПО | Ст.7118 |
| | - Продажа средств связи | - |
| | - Продажа недвижимости | Ст.7111,7112 |
| | - Продажа мебели и офисного оборудования | Ст.7115 |
| | - Продажа автомобилей | Ст.7113 |
| | - Прочие активы | Ст.7114,7119 |
| | | |
| S2.2. | Покупка прочих активов: | |
| | - Приобретение серверного и сетевого оборудования | Ст.7216 |
| | - Приобретение оргтехники и компьютеров | Ст.7217 |
| | - Приобретение ПО | Ст.7231 |
| | - Приобретение средств связи | - |
| | - Приобретение недвижимости | Ст.7211,7212 |
| | - Приобретение мебели и офисного оборудования | Ст.7215 |
| | - Приобретение автомобилей | Ст.7213 |
| | - Прочие активы | Ст.7214,7219,7239 |
| | | |
| S2.I. | ИТОГО приобретение ОС | |
| | | |
| S3. | ПРОЧИЕ ЭКСПЛУТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ | |
| | | |
| S3.1. | Разрешение на пролет, а/п сборы | Ст.1027,1212 |
| S3.2. | Аэронавигационное обслуживание | Ст.1021,1022,1023 |
| S3.3. | Сервис на борту | Ст.1032 |
| S3.4. | Наземное обслуживание | Ст.1024,1025,1026,1035, 1211 |
| S3.5. | Базирование | Гр.104 |
| S3.6. | Авиационная безопасность | Гр.112, Ст.1033,1034, 1050, Гр202, Гр.207 |
| S3.7. | Сертификация | Гр.109 |
| S3.8. | Топливо | Ст.1011,1012,1015 |
| S3.9. | Питание на борту | Ст.1028,1029 |
| S3.10. | Обучение летного состава | Гр.106 |
| S3.11. | Ремонт, зап.части, комплектующие (кап. вложения) | Гр.116 |
| | | |
| S3.I. | ИТОГО прочие расходы | |
| | | |
| S4.X. | ИТОГО ВСЕ РАСХОДЫ: (S1.I.+ S2.I.+ S3.I.) | |
| | | |