Постановлением Кабинета Министров Украины от 14 января 2002 года, №139 в Украине принята программа

Вид материала

Программа

Содержание 4. Определение планово-расчетного тарифа 5. Определение финансовых результатов деятельности 6. Мероприятия по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности и оценка их экономической эффективности Расчет капитальных затрат производится по следующей форме Наименование оборудования и материалов

Подобный материал:

• Кабинет министров украины постановление от 1 октября 1997 г. N 1104 Киев Об утверждении, 219.46kb.
• Кабинета Министров Украины от 01. 03. 04 г №308, ст. 26 закон, 1106.99kb.
• Постановлением Кабинета Министров Украины от 30. 05. 2007г. №790, в соответствии, 99.27kb.
• Кабинет министров украины постановление, 118.12kb.
• Постановлением Кабинета Министров Украины «Об утверждении порядка Формирования тарифов, 28.66kb.
• Постановлением Кабинета Министров Украины от 29. 12. 2003г. №2067 «Типовыми правилами, 413.4kb.
• Указом Президента Украины от 7 июня 2000 года № 773/2000, с Положением о Государственном, 225.82kb.
• Конституции Автономной Республики Крым, статьей 13 закон, 2499.88kb.
• Государственная программа стандартизации в Украине на 2006-2010 гг утверждена постановлением, 498.39kb.
• Кабинета Министров Украины, регламентом Антрацитовского городского совета шестого созыва, 320.35kb.

Калькуляционной единицей на предприятиях горэлектротранспорта является одна пассажироперевозка. При этом учитывают численность перевезенных пассажиров, включая тех, которые имеют льготы по оплате за проезд.

Полученные нормативные затраты по перевозке пассажиров служат основой для формирования экономических взаимоотношений между предприятием ГЭТ и местными органами власти, которые по сути выступают в роли заказчика услуг по перевозке пассажиров. Местные органы власти устанавливают тариф на перевозку пассажиров и величину финансовой помощи предприятию ГЭТ, которая устанавливается на основе планово-расчетного тарифа.


4. Определение планово-расчетного тарифа

Коммунальными тарифами называют систему ставок, по которым предприятия жилищно-коммунального хозяйства реализуют свою продукцию (услуги) потребителями. По своему экономическому содержанию коммунальные тарифы являются разновидностью розничных цен.

В основе коммунальных тарифов лежит себестоимость, т.е. затраты на производство и реализацию продукции (услуг). Величина тарифа должна быть достаточной для покрытия затрат на производство и реализацию продукции (услуг) и кроме того должна включать определенную часть прибыли.

Положение, которое сложилось на предприятиях ГЭТ такое, что установленные тарифы значительно ниже себестоимости перевозки пассажира. Предприятия убыточны. Для ликвидации убытков местные Советы народных депутатов из городского бюджета выделяют дотации.

Величина дотаций не покрывает все издержки, необходимые для обеспечения нормальной работы предприятия, а с другой стороны, действующая система не создает заинтересованности предприятий в повышении эффективности работы и повышении качества обслуживания пассажиров.

В условиях перехода к рыночным отношениям такое положение является неприемлемым. Одним из направлений создания необходимых условий для работы предприятий ГЭТ в условиях рыночных отношений является внедрение планово-расчетных тарифов.

Планово-расчетные тарифы устанавливаются из соображений того, что предприятию надо предоставить возможность получать доход, достаточный для покрытия затрат на обслуживание населения и обеспечить возможность получения прибыли, необходимой для развития предприятия и определяется по формуле:


С_н + ПР коп

Т_пл.р. = ---------------; ------------------- (24)

ваг.(маш) км


где С_н - нормативная (плановая) себестоимость перевозки пассажиров, тыс. грн.;

ПР — прибыль, которая установлена согласно уровня рентабельности, тыс. грн.;

— пробег подвижного состава, приведенный по вместительности, ваг.(маш)-км.

Планово-расчетный тариф рассчитывают отдельно для трамвайного и троллейбусного хозяйств.

Планово-расчетный тариф устанавливают на основании договора между предприятием ГЭТ и местными органами власти и является неизменным в течение года.

Величина финансовой помощи определяется из выражения

ФП = Т_пл.р* - Д, тыс. грн., (25)

коп

где Т_пл.р - планово-расчетный тариф, --------------

ваг.(маш)км


- пробег подвижного состава, приведенный по вместительности,

ваг.(маш)-км.

Д - фактические доходы от перевозки пассажиров, тыс. грн.


5. Определение финансовых результатов деятельности

На предприятиях ГЭТ, как и в других отраслях народного хозяйства, финансовые результаты эффективности деятельности предприятия определяют такие показатели, как прибыль (убытки) и рентабельность.

Прибыль (убытки) от реализации продукции (работ, услуг) основной деятельности коммунального хозяйства - это сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг) уменьшенная на сумму начисленного налога на прибыль и других обязательных сборов и платежей, определенных действующим законодательством, а также на сумму затрат, которые включают в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Прибыль (убытки) предприятий ГЭТ определяются разницей между доходами, полученными от перевозки пассажиров и себестоимостью их перевозки по формуле

ПР(У) = Д - С, тыс. грн._; (26)

где Д- доходы от перевозки пассажиров, тыс. грн.;

С - себестоимость перевозки пассажиров.


Прибыль (убытки) предприятия следует рассчитать в соответствии с исходными данными курсовой работы и с учетом внедрения планово-расчетного тарифа и мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

Для определения экономической эффективности производства рассчитывают показатель уровня рентабельности, сопоставляя балансовую прибыль предприятия и стоимость его основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Этот показатель отражает размер прибыли, который получило предприятие на каждую гривну его производственных фондов и расчитывается по формуле:

ПР_б

Р = --------------- * 100% (27)

Ф_осн + ОБ_с


где ПР - балансовая прибыль, тыс. грн.;

Ф_осн - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн.;

ОБ_с - средний размер нормируемых оборотных средств, тыс. грн.;

Средний размер нормируемых оборотных средств принимается равным 15% стоимости основных фондов.

В курсовой работе необходимо определить прибыль и рентабельность до и после внедрения планово-расчетного тарифа и мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности.


6. Мероприятия по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности и оценка их экономической эффективности


В условиях перехода к рыночным отношениям умение специалистов с высшим образованием квалифицированно решать вопросы повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности весьма актуально.

Мероприятия должны быть направлены на улучшение использования основных производственных фондов, снижение себестоимости и повышение рентабельности. Они должны предусматривать две-три позиции, которые могут быть направлены на:

- внедрение механизации и автоматизации производственных процессов;

- совершенствование ремонта и технического обслуживания основных фондов;

- экономию электроэнергии, запасных частей и других материалов;

- улучшение использования основных фондов;

- совершенствование организации производства и труда и др.

Предполагаемые мероприятия должны быть кратко изложены, должна быть обоснована их экономическая целесообразность.

Далее выполняют расчет экономической эффективности предполагаемых мероприятий, который включает в себя, определение капитальных затрат на проведение мероприятий и определение прибыльности. На основании этого определяется чистая приведенная стоимость проекта, срок окупаемости, коэффициент соотношения доходов и расходов, коэффициент прибыльности.

Должны быть определены источники финансирования мероприятий (денежные потоки).


Расчет капитальных затрат производится по следующей форме:

1. Приводится расчет затрат на выполнение строительных работ (К_с), размер которых определяется по формуле:


К_с = S*h*ц, грн. (28)

где S -общая площадь помещения, м²;

h — высота помещения, м;

ц - стоимость 1 м³ производственного здания, грн./м³;

2. Проводят расчет затрат на приобретение оборудования и материалов (Ков), размер которых определяют исходя из количества оборудования и материалов и стоимости единицы.

Результаты расчетов целесообразно представить в виде следующей формы.


Расчет затрат на оборудование и материалы

Таблица 7

Наименование оборудования и материалов	Единица измерения	Количество	Цена единицы, грн.	Стоимость, единицы
1	2	3	4	5

3. Расчет затрат на выполнение монтажных работ (З_м), размер которых определяют исходя из трудоемкости работ и тарифных ставок рабочих, занятых их выполнением:

З_м = Т_ем *t, грн. (29)

где Т_ем - трудоемкость выполняемых работ, чел.-ч.

Т_ем определяют исходя из объемов работ и норм времени по формуле:

Т_вм = (30)

где О_і - объем работ 1-го вида работ;

Н_врі - соответствующая норма времени;

і - тарифная ставка, грн./час.

Капитальные затраты на выполнение монтажных работ могут быть определены укрупнено, как 15% стоимости оборудования.

Капитальные затраты на проведение мероприятия определяют следующим образом:

К = К_с +К_об + З_м, грн (31)

Капитальные затраты могут иметь и другую структуру. Например: приобретение оборудования, его транспортировка, монтажные работы, пуско-наладочные и другие работы.

Отдельные мероприятия могут вообще не иметь капитальных затрат (носить организационный характер).

Расчет эксплуатационных затрат и их экономии имеют характерные особенности, зависящие от содержания мероприятия.

Ниже приведен пример оценки эффективности инвестиций, используемых для внедрения стенда диагностики тяговых двигателей троллейбусов после выполнения ремонтов.

Капитальные затраты на приобретение и монтаж стенда составит 15,6 тыс. грн. Для приобретения стенда может быть использована прибыль предприятия, кредит банка, амортизация основных фондов, заемные средства. В данном примере для приобретения стенда предполагают использовать кредит банка при годовой банковской ставке 18,5%

Стенд будет обслуживать электрослесарь VI разряда с часовой тарифной ставкой 5,36 грн.

На стенде будут испытываться тяговые двигатели мощностью 35 кВт. Продолжительность одного испытания двигателя 6 часов. Количество двигателей подлежащих испытанию за год - 30 штук. На стенде установлены контрольно-измерительные приборы общей мощностью 3 кВт, которые также будут потреблять электроэнергию при выполнении испытаний тяговых двигателей.

Таким образом, затраты по эксплуатации стенда будут следующие:

1. Заработная плата обслуживающего персонала:
   

З_пл = Т_ст*t, грн. (32)

где Т_ст - часовая тарифная ставка рабочего, обслуживающего стенд, грн.;

t - время обслуживания стенда в течение года, час.

Время обслуживания стенда рабочим состоит непосредственно из продол­жительности выполнения испытаний и времени подготовительно-заключительных операций, которое составляет 8% времени испытаний. Следо­вательно, время обслуживания стенда составит:

t = 1,08*п * t₁, час. (33)

где п - количество испытаний двигателей за год;

t₁ - продолжительность одного испытания, час.

t₁ = 1,08* 30 *6 = 194,4 часа

Таким образом, заработная плата обслуживающего персонала составит:

З_пл = 5,36 *194,4 = 1041,4грн.

Отчисления в социальные фонды составляют 38,03%:

От_з.пл = 0,3803 * 1041,4 грн.= 396,04 грн. (34)


Затраты на амортизацию стенда определяются поквартально исходя из балансовой стоимости на начало квартала и установленной нормы амортизации:

S*N

Н = ---------- ; грн. (35)

4*100

Балансовая стоимость на начало квартала определяется из выражения:


S_i= (S_i-1 +П_і-1 – В_і-1 - А_і-1)І_инф (36)

где S_i - балансовая стоимость основных фондов на начало предыдущего квартала, грн.;

П_і-1 - затраты на приобретение основных фондов в предыдущем квартале, грн.;

В_і-1 - стоимость основных фондов, выведенных из эксплуатации в течение предыдущего квартала, грн.;

А_і-1 - сумма амортизационных отчислений в предыдущем квартале, грн.;

І_инф - индекс инфляции в предыдущем квартале, %.

Поскольку изменение стоимости стенда не предусматривается, формула 35 приобретает следующий вид:

S_і = (S_i-1 – А_і-1)І_инф

Стенд диагностики относится ко второй группе основных фондов. Следовательно годовая норма амортизации Н=40%, квартальная – 10%. Годовой индекс инфляции принимается равным 109%.

Сумма амортизационных отчислений в первом квартале составит:

А₁ = 15,6 * 0,10* 1,09 = 1,70 тыс.грн.

Балансовая стоимость стенда на начало второго квартала составит:

S = 15,6 –1,70 = 13,9 тыс.грн.

Сумма амортизационных отчислений во втором квартале будет равна:

А _п = 13,9 *0,10*1,09 = 1,52 тыс.грн.

Балансовая стоимость стенда на начало третьего квартала составит:

S = 13,9 – 1,52 = 12,38 тыс.грн.

Сумма амортизационных отчислений в третьем квартале будет равна:

А _ш= 12,38*0,10*1,09 = 1,35тыс.грн.

Балансовая стоимость стенда на начало четвертого квартала составит:

S = 12,38 - 1,35 = 11,03тыс.грн.

Сумма амортизационных отчислений в четвертом квартале будет равна:

А_1У = 11,03*0,10*1,09 = 1,20 тыс.грн.

Годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление стенда будет равна:

А_год = 1,70 + 1,52 + 1,35 + 1,20 = 5,77 тыс.грн.

Затраты на оплату потребляемой электроэнергии определяют исходя из общей установленной мощности и времени выполнения испытаний и тарифа за один кВт/ч.

Э =W*t_исп *Т, грн (39)

где W - общая установленная мощность, кВт;

t_исп - время выполнения испытаний, ч;

Т- тариф на один кВт/час, грн.

Э = 38*6*30*0,2436 = 1666,2 грн.

Прочие затраты (затраты на смазочные материалы, освещение, отопление, вентиляция, амортизация помещения участка и др.) принимаются в размере 3% от общей суммы перечисленных выше затрат:

З_пр = 0,03*( З_пл + От_зпл + А_год + Э)грн. (40)

З_пр = 0,03*(1041,4 + 387,71+ 5770,0 + 1666,2) = 265,96 грн.

Суммарные затраты по эксплуатации стенда составят:

З_экс = З_пл + От_зпл + А_год + Э + З_пр, грн. (41)

З_экс = 1041,4 + 387,71 + 5770,0 + 1666,2 + 265,96 = 9131,27грн

Результаты расчетов представлены в таблице 8.

Расчет эксплуатационных затрат стенда

Таблица 8

Элементы затрат	Сумма
1. Заработная плата	1041,4
2. Отчисления на социальные мероприятия	387,71
3. Амортизация	5770,0
4. Электроэнергия	1666,2
5. Прочие	265,96
Итого:	9131,27

Внедрение стенда для испытания тяговых электродвигателей после выполнения ремонтов позволит получить следующее:

- повысить надежность тяговых двигателей, устанавливаемых на подвижной состав, что обеспечит снижение количества отказов двигателей при эксплуатации троллейбусов и, следовательно, снижение количества внеплановых ремонтов двигателей и затрат на их выполнение;

- увеличится время работы подвижного состава на линии, на продолжительность времени выполнения внеплановых ремонтов тяговых двигателей. Это позволит увеличить количество перевезенных пассажиров и доходы от их перевозки;

- снизится расход электроэнергии при производстве испытаний двигателей (за счет сокращения времени испытаний) и затраты на ее оплату.

Ниже выполнен расчет экономии эксплуатационных затрат и размер дополнительных доходов от перевозки пассажиров при внедрении стенда.

Экономия от сокращения количества отказов тяговых электродвигателей определяется по формуле

Э₁ = (п₁ – п₂) * З_рем, грн (42)

где п₁ - среднее количество отказов электродвигателей до внедрения стенда;

п₂ — среднее количество отказов электродвигателей после внедрения стенда;

З_рем - средние затраты на устранение одного отказа, грн.

Э,= (6-2)*825 = 3300 грн.

Экономия затрат на оплату электроэнергии определяется по формуле:

Э₂ = W • ∆t_исп • Т, грн. (43)

∆t_исп = 18 * 30 = 540 часов

Э₂ = 38 • 18 • 30 • 0,16 = 3283,2 грн.

Дополнительные доходы (∆Д) от увеличения количества перевезенных пассажиров:

∆Д = ∆В * t_рем V_ср ŋ T_ср (44)

где ∆В - сокращения выходов из строя тяговых двигателей;

t_рем - среднее время выполнения внепланового ремонта двигателя, час.;

V_ср - среднеэксплуатационная скорость подвижного состава, км/ч;


чел

ŋ - средняя наполняемость подвижного состава, -----------;

маш.-км


Т_ср - средний тариф за перевозку одного пассажира, грн./чел.

∆Д = 4*72*18,5* 12,9*0,080 = 5498,50грн.

При расчете дополнительных доходов использованы значения показателей, достигнутые в 2005 году.

Таким образом, при внедрении стенда диагностики тяговых электродвигателей, будет получена прибыль (сокращены убытки).

П = Э₁ + Э₂ + ∆Д – З_экс , грн. (45)

П = 3300 + 3283,2 +5144,1 – 9131,27 = 2596,03 грн.

Оценка эффективности инвестиций на внедрение стенда диагностики производится на основании выполненных выше расчетов.