Э. В. Плучевская бухгалтерское дело томск 200 9 удк плучевская Э. В. Бухгалтерское дело: Учебное пособие
| Вид материала | Учебное пособие |
СодержаниеПриказ №1 |
- Рабочая программа По дисциплине «Бухгалтерское дело» По специальности 080109. 65 Бухгалтерский, 125.57kb.
- Вопросы к зачету по курсу: «Бухгалтерское дело» для специальности: «Бух учет, анализ, 28.62kb.
- Варианты контрольных работ по предмету «Бухгалтерское дело», 44.1kb.
- Пахомов Алексей Николаевич учебно-методический комплекс, 217.32kb.
- Бухгалтерское дело, 218.96kb.
- Пособие соответствует всем основным требованиям государственного стандарта, подготовлено, 1526.25kb.
- Учебное пособие дисциплина: «Педиатрия» для специальности: 060101 «Лечебное дело», 632.3kb.
- Экзамен 506 Бухгалтерское дело Экзамен 302, 83.56kb.
- Рабочая программа учебная дисциплина Бухгалтерское дело для студентов по специальности, 145.83kb.
- Учебное пособие Томск 2008 удк 678. 01(075. 8)(035), 4421.7kb.
Сведения для дальнейшей работы:
Создается организация ООО «Фабрика-Стиль» (Префикс ФС) и ее обособленное подразделение магазин ООО «Магазин-Стиль» (Префикс МС).
Вид деятельности ООО «Фабрика-Стиль»: производство мягкой мебели.
Вид деятельности ООО «Магазин-Стиль»: розничная торговля мягкой мебелью.
ООО «Фабрика-Стиль» находится на традиционной системе налогообложения, ООО «Магазин-Стиль» на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход).
Дата регистрации организации 01.03.2006 г.
Юридический и фактический адрес ООО «Фабрика-Стиль» 634051 г. Томск, ул. Усова, д. 15.
Коды предприятия: ИНН 7017010203 КПП 701701001 ОКПО 32016593 ОКАТО 69401000000 КФС 16 КОПФ 65
Юридический адрес ООО «Магазин-Стиль»: 634051 г. Томск, ул. Усова, д. 15
Фактический адрес ООО «Магазин-Стиль» 634052 г. Томск, ул. Киевская ,76
Коды предприятия: ИНН 7017010215 КПП 701701001 ОКПО 32016753 ОКАТО 69401000000 КФС 16 КОПФ 65
*Все данные по предприятиям, предлагаемые в этом пособии являются вымышленными.
Код ФНС 7017, адрес 634050 г. Томск, ул. Нахимова, 51
При открытии ООО «Фабрика-Стиль» произведены следующие действия:
Создан УК в размере 10 000 рублей.
Открыт расчетный счет в ООО «Газпромбанк», № 56767889341234560008 БИК 567645005 Кор. Счет .
На собрании учредителей избран директор предприятия Цветкова Роза Иосифовна (паспорт 02654 №654895, выданный РОВД г. Томска 15.10.2002, дата рождения 15.07.1975 г. один ребенок – 5 лет). Страховое пенсионное свидетельство № 027-426-152-55 Принят на работу приказом №1 от 05.03.2006, ИНН 7017080905, с окладом 5000 рублей. Главным бухгалтером назначена Анюткина Дарья Ивановна (паспорт 0205 № 6540231 выданный РОВД г. Томска 05.06.2002, дата рождения 31.05. 1977 г.) Принята на работу приказом №2 от 05.03.2006, ИНН 7017080905, страховое пенсионное свидетельство №027-134-548-44 с окладом 4500 рублей. Издан приказ об учетной политике, согласно которому бухучет ведется методом начисления.
Главный бухгалтер оформил бухгалтерскую справку № 1 на сумму объявленного уставного капитала Д75.1 К 80 – 10 000 руб.
Распределение долей в УК:
ООО «Кедр» - 5 000 руб. – монитор SAMSUNG/
Цветкова Роза Иосифовна- 5 000 руб.- системный блок ASUS
ООО «Кедр»: ИНН 70175647/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634063 г. Томск, ул. Беринга, 23 расчетный счет № 76857400008978560213 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
06.03.2006 приняты на работу сотрудники по производству мягкой мебели (основное производство) приказом № 3,4,5:
Самойлов Виктор Федорович (паспорт 0226 № 6540325 выданный РОВД г. Томска 15.08.2003, дата рождения 19.07. 1979 г.) Принят на работу приказом №3 от 05.01.2006, ИНН 701701245786, страховое пенсионное свидетельство №027-125-687-44 с окладом 1500 рублей.
Савицкая Ирина Владимировна (паспорт 0265 № 65436891 выданный РОВД г. Томска 09.03.2004 дата рождения 01.02. 1975 г.) Принята на работу приказом №4 от 05.01.2006, ИНН 701708024603, страховое пенсионное свидетельство №027-134-657-47 с окладом 1500 рублей
Дегтярева Екатерина Анатольевна (паспорт 0227 № 6552478 выданный РОВД г. Томска 05.01.2005, дата рождения 31.09. 1987 г.) Принята на работу приказом №5 от 05.01.2006, И478, страховое пенсионное свидетельство №027-158-34-896-55 с окладом 2500 рублей.
Уборщица Светлова Анастасия Сергеевна (паспорт 0257 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 25.04.2003, дата рождения 31.05. 1967 г.) Принята на работу приказом №6 от 05.01.2006, ИНН 7017085874, страховое пенсионное свидетельство №027-147-478-94 с окладом 1000 рублей.
Сторож Никифоров Юрий Александрович (паспорт 0285 № 654899 выданный РОВД г. Томска 05.06.2001, дата рождения 31.05. 1965 г.) Принята на работу приказом №7 от 05.01.2006, ИНН 7017087895, страховое пенсионное свидетельство №027-145-534-79 с окладом 1000 рублей.
Бухгалтер принял в зачет доли в УК от учредителей (Д 08.4 К 75.1)
При открытии ООО «Магазин-Стиль» произведены следующие действия:
Создан УК в размере 10 000 рублей.
Открыт расчетный счет в ООО «Газпромбанк», № 56767889341234560009 БИК 567645005 Кор. Счет .
На собрании учредителей избран директор предприятия Цветков Игорь Сергеевич (паспорт 02789 №655489, выданный РОВД г. Томска 15.12.2002, дата рождения 23.02.1971 г. один ребенок – 5 лет). Страховое пенсионное свидетельство № 027-653-152-57 Принят на работу приказом №1 от 05.03.2006, ИНН 7017215487, с окладом 7000 рублей.
Главным бухгалтером назначена Анюткина Дарья Ивановна (паспорт 0205 № 6540231 выданный РОВД г. Томска 05.06.2002, дата рождения 31.05. 1977 г.) Принята на работу приказом №2 от 05.03.2006, ИНН 7017080905, страховое пенсионное свидетельство №027-134-548-44 с окладом 4500 рублей.
Издан приказ об учетной политике, согласно которому бухучет ведется кассовым методом в соответствии системой ЕНВД
Главный бухгалтер оформил бухгалтерскую справку № 1 на сумму объявленного уставного капитала Д75.1 К 80 – 10 000 руб.
Распределение долей в УК:
Цветкова Роза Иосифовна - 5 000 руб.- рабочий стол, 1 500 рабочее кресло, 1 500 руб. кресло для посетителя, 2000 руб. - Платяной шкаф.
06.03.2006 принят на работу продавец приказом № 3
Лузина Татьяна Георгиевна (паспорт 0271 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 17.03.2003, дата рождения 19.05.1980 г.) Принята на работу приказом №2 от 05.01.2006, ИНН 701701234658, страховое пенсионное свидетельство №027-135-689-57 с окладом 1500 рублей. Уборщица Светлова Анастасия Сергеевна (паспорт 0257 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 25.04.2003, дата рождения 31.05. 1967 г.) Принята на работу приказом №3 от 05.03.2006, ИНН 7017085874, страховое пенсионное свидетельство №027-147-478-94 с окладом 1000 рублей. Бухгалтер принял в зачет доли в УК от учредителей (Д 08.4 К 75.1)
Задание 1. Занести сведения о банках
ООО «Газпромбанк» БИК 567645005 Кор. Счет 634051, г. Томск, пр. Ленина,41
ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001 г. Томск, пр. Ленина,92
ООО «Альфа-банк» БИК 96548023 Кор счет 21542356548700008023 г.Томск, пр. Ленина,50
Задание 2.
Заполнить справочник Статьи затрат
Занести затраты по экономическим элементам
Задание 3.
Занести сведения в справочник «Контрагенты» (меню Основная деятельность - Контрагенты)
ООО «Резчик» ИНН 70175236/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634051 г. Томск, ул. Учебная, 15 расчетный счет № 76857400008978265482 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
ООО «Кедр»: ИНН 70175647/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634063 г. Томск, ул. Беринга, 23 расчетный счет № 76857400008978560213 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
ООО «Комп» ИНН 70175623/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634061 г. Томск, ул. Водяная, 35 расчетный счет № 76857400008954895721 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
ООО «Бурда» ИНН 70171254/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634051 г. Томск, ул. Киевская, 15 расчетный счет № 76857400001245361542 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
ООО «Металлик» ИНН 7017253687/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634041 г. Томск, ул. Дальне-Ключевская, 15 расчетный счет № 76857400002123565487 в ООО «Альфа-банк» БИК 96548023 Кор счет 21542356548700008023
Задание 4
Занести сведения о сотрудниках предприятия
На ООО «Фабрика -Стиль»
директор предприятия Цветкова Роза Иосифовна (паспорт 02654 №654895, выданный РОВД г. Томска 15.10.2002, дата рождения 15.07.1975 г. один ребенок – 5 лет). Страховое пенсионное свидетельство № 027-426-152-55
главный бухгалтер Анюткина Дарья Ивановна (паспорт 0205 № 6540231 выданный РОВД г. Томска 05.06.2002, дата рождения 31.05. 1977 г.), ИНН 7017080905, страховое пенсионное свидетельство №027-134-548-44
рабочий Самойлов Виктор Федорович (паспорт 0226 № 6540325 выданный РОВД г. Томска 15.08.2003, дата рождения 19.07. 1979 г.), ИНН 701701245786, страховое пенсионное свидетельство №027-125-687-44 с окладом 1500 рублей.
Рабочий Савицкая Ирина Владимировна (паспорт 0265 № 65436891 выданный РОВД г. Томска 09.03.2004 дата рождения 01.02. 1975 г.), ИНН 701708024603, страховое пенсионное свидетельство №027-134-657-47
Рабочий Дегтярева Екатерина Анатольевна (паспорт 0227 № 6552478 выданный РОВД г. Томска 05.01.2005, дата рождения 31.09. 1987 г.), ИНН 701701022478, страховое пенсионное свидетельство №027-158-34-896-55
Уборщица Светлова Анастасия Сергеевна (паспорт 0257 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 25.04.2003, дата рождения 31.05. 1967 г.), ИНН 7017085874, страховое пенсионное свидетельство №027-147-478-94
Сторож Никифоров Юрий Александрович (паспорт 0285 № 654899 выданный РОВД г. Томска 05.06.2001, дата рождения 31.05. 1965 г.), ИНН 7017087895, страховое пенсионное свидетельство №027-145-534-79
На ООО «Магазин-Стиль»
директор предприятия Цветков Игорь Сергеевич (паспорт 02789 №655489, выданный РОВД г. Томска 15.12.2002, дата рождения 23.02.1971 г. один ребенок – 5 лет). Страховое пенсионное свидетельство № 027-653-152-57 ИНН 7017215487 Главный бухгалтер Анюткина Дарья Ивановна (паспорт 0205 № 6540231 выданный РОВД г. Томска 05.06.2002, дата рождения 31.05. 1977 г.) ИНН 7017080905, страховое пенсионное свидетельство №027-134-548-44 продавец Лузина Татьяна Георгиевна (паспорт 0271 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 17.03.2003, дата рождения 19.05.1980 г.) Принята на работу приказом №2 от 05.01.2006, ИНН 701701234658, страховое пенсионное свидетельство №027-135-689-57 Уборщица Светлова Анастасия Сергеевна (паспорт 0257 № 6540256 выданный РОВД г. Томска 25.04.2003, дата рождения 31.05. 1967 г.), ИНН 7017085874, страховое пенсионное свидетельство №027-147-478-94
Задание 5 Заполнить справочник номенклатура по следующим данным:
основное средство:
(Стол рабочий ) стоимостью 15000 руб. НДС сверху- 18%.
Здание Первоначальная стоимость 350 000 рублей. НДС сверху 18%.
Системный блок SAMSUNG стоимостью 15000 руб. НДС сверху- 18%.
Монитор жидкокристаллический SAMSUNG стоимостью 9 000 руб. НДС сверху- 18%.
Помещение с торговым залом материалы НДС сверху 18 %
| 1 | Ткань гобелен коричневый Италия | 100м х 210 руб. | 21000 руб. |
| 2 | Гвозди мебельные | 20 уп х 15,7 руб. | 314,0 руб. |
| 3 | Доски дуб красный | 25 М3. х 1570 руб. | 32950 руб. |
| 4 | Пружины | 100 шт. х 51.5 руб. | 5150 руб. |
| 5 | Велюр | 50м х 218.61 руб. | 10930.5 руб. |
| 6 | Гвозди | 100 шт х 2.1 руб | 210 руб. |
| 7 | Гобелен цветной | 200 м х 187 руб. | 37400 руб. |
| 8 | Бумага мебельная | 160 м х 48.5 руб. | 7760 руб. |
| 9 | Поролон | 300 м кв х 32 руб. | 9600 руб. |
| 10 | Лоза | 1000 м х 14.50 руб. | 14 500 руб. |
| 11 | Гобелен зеленый | 10м х 232.8 руб. | 2328 руб. |
| | Итого: | | руб. |
инструменты:
ножницы прямые 5 шт. по цене 600 руб.за шт.,
молотки 5 шт. по цене 250 рублей за шт., стамески по цене 145 рублей за шт.,
набор отверток 7 шт. за 350 рублей,
лекала 6 шт. по цене 25 рублей за шт.
материалы:
пружины в количестве 60 шт. по цене 51.5 руб. за шт., НДС - 18%. закуплены рамки БМ 25 шт. по цене 157 руб. за шт., НДС - 18%.
кожа натуральная 170 м по цене 2100 руб. за м,
тесьма золотая 30 м по цене 390 руб. за м, НДС - 18%.
кайма 400 м.п.. по цене 2.1 руб. за м.п., НДС - 18%.
Дуб – 20 кубометров, по цене 300 рублей за метр кубический
Сосна 20 кубометров по цене 250 рублей за метр кубический
Кедр 20 кубометров по цене 450 рублей метр кубический
Продукция:
кресло «Медведь»
диван «Офис-стиль»
Кресло-качалка «Старина»
Пуфик
Товары:
кухонный гарнитур «Вероника» за 27700, НДС 18%,
стулья деревянные, кухонные 4 шт. по цене 1770 за шт. НДС 18%,
стол-тумба из натурального дерева по цене 3 500 рублей НДС 18%
Услуги.
Акцептованы счета сторонних организаций:
Электроэнергия 500 руб.
Тепло 1500 руб.
Водоснабжение и канализация 1700 руб.
Телефон 1000 руб.
услуги по аренде
Задание 6
Занести сведения об ООО «Фабрика -Стиль», указать префикс ФС, ООО «Магазин-Стиль», указать префикс МС, использовать предложенные выше данные.
Внести элементы учетной политики
ООО «Фабрика -Стиль»
ПРИКАЗ №1
г.Томск 01 марта 2006 г.
В соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ. Налоговым кодексом. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. №34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998г. № 60н.
ПРИКАЗЫВАЮ:
- С 01 марта 2006 года в Обществе утвердить следующую учетную и налоговую политику:
- Организация учета
- Ввести в штат должность главного бухгалтера.
- Главный бухгалтер Общества подчиняется непосредственно Генеральному директору Общества.
- Бухгалтерский учет ведется автоматизировано во всех обособленных подразделениях Общества по единой компьютерной системе (1-С версия 8.0) с объединением данных синтетического и аналитического учета в целом по Обществу.
- Для достоверной оценки финансового состояния Общества отражать факты хозяйственной деятельности в регистрах бухгалтерского учета своевременно, т. е. по окончании хозяйственных операций. Поэтому, всем отделам и службам, непосредственно осуществляющим взаимосвязь с поставщиками и подрядчиками, сдавать в бухгалтерию необходимые документы (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и т.п.) в следующие сроки:
- до 5 числа месяца, следующего за отчетным - документы по движению материальных ценностей (материально-ответственные лица);
- до 10 числа месяца, следующего за отчетным - счета-фактуры на полученные ценности (ремонтно-хозяйственный отдел);
- до 10 числа месяца, следующего за отчетным - счета-фактуры на услуги связи, тепло- и электроэнергию, воду и т.п. (главный энергетик);
- до 10 числа месяца, следующего за отчетным - счета-фактуры, акты выполненных работ и т.п. по всем прочим расходам от отделов Общества.
- до 5 числа месяца, следующего за отчетным - документы по движению материальных ценностей (материально-ответственные лица);
- Установить срок сдачи квартальных бухгалтерских отчетов филиалами в централизованную бухгалтерию не позже 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.
- Установить срок сдачи филиалами годового бухгалтерского отчета, в централизованную бухгалтерию - не позднее 20 февраля года, следующего за отчётным.
- Ввести в штат должность главного бухгалтера.
- Способы ведения бухгалтерского учета.
- При отнесении средств труда к основным средствам пользоваться нормативными документами, утвержденными приказами министерств Российской Федерации.
- В случае необходимости переоценки основных средств, в Обществе издается специальный приказ.
- Имущество, первоначальная стоимость которого составляет до десяти тысяч рублей включительно, включать в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения;
- Начисление амортизации по объектам основных средств производить линейным способом, т.е. исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
- Срок полезного использования вновь приобретаемого имущества устанавливать отдельным приказом.
- Начисление амортизации по объектам нематериальных активов производить линейным способом, т.е. исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Данные нормы утверждать приказом руководителя по каждому объекту нематериальных активов.
- Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (счет 05).
- Материально производственные запасы принимать к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Поступление материалов отражать непосредственно на счете 10 «Материалы» (без использования счетов 15 «Заготовление и "Приобретение материальных* ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).
- Учет движения канцелярских товаров, бланков, брошюр, нормативной литературы, специальной одежды и специальной обуви, форменной одежды. специальных инструментов и приспособлений вести на счете 10 «Материалы» субсчет «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
- Суммы выявленных отклонений фактических расходов по приобретению материально-производственных запасов от их учетной цены списывать на себестоимость полностью в конце отчетного месяца.
- Затраты по оплате процентов, уплачиваемые Обществом за предоставление ему в пользование денежных средств (кредитов, займов), включать в себестоимость (счета 20, 23, 25, 26) того отчетного периода, к которому они относятся.
- Учет товаров в магазинах вести по продажным ценам.
- При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином
выбытии их оценку производить (кроме товаров, учитываемых по продажной
(розничной стоимости) по себестоимости каждой единицы.
- Общепроизводственные расходы (счет 25) списывать непосредственно на себестоимость выпущенной продукции и прочей деятельности пропорционально материальным затратам..
- Общехозяйственные расходы (счет 26) списывать в качестве условно-постоянных в дебет счета 90 «Продажи».
- Расходы на продажу (счет 44) списывать полностью в дебет счета 90 «Продажи».
- Проводить инвентаризацию:
- товарно-материальных ценностей по состоянию на 01 октября отчетного года;
- основных средств по состоянию на 01 ноября через один отчетный год;
- кассы ежемесячно по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным;
- товаров в магазинах по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным;
- расчетов и финансовых обязательств по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным.
- товарно-материальных ценностей по состоянию на 01 октября отчетного года;
- Внеплановые инвентаризации проводить по особому распоряжению (приказу) генерального директора, а в филиалах - по особому распоряжению (приказу) управляющего трестом.
- При отнесении средств труда к основным средствам пользоваться нормативными документами, утвержденными приказами министерств Российской Федерации.
- Учетная политика для целей налогообложения
- Налог на добавленную стоимость
- Дату возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет определять по мере поступления денежных средств.
- Налоговую декларацию по НДС в целом по Обществу сдавать по месту нахождения головной организации (в отделение № 4 инспекции МНС по г.Томску). Уплату налога на добавленную стоимость производить централизованно по месту нахождения головной организации. Налоговые декларации по НДС по месту нахождения обособленных подразделений не представлять.
- Дату возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет определять по мере поступления денежных средств.
- Налог на прибыль
- Начисление амортизации по объектам основных средств производить линейным способом, т.е. исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
- При списании в производство сырья и материалов, а также при реализации покупных товаров их оценку производить по стоимости единицы.
- Исчисление и уплату в бюджет субъекта РФ (Томская область) сумм налога на прибыль производить по месту нахождения головной организации без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
- Начисление амортизации по объектам основных средств производить линейным способом, т.е. исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
- Налог на добавленную стоимость
- План счетов
- В своей деятельности руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
- В своей деятельности руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
- Первичные учетные документы
- В своей деятельности руководствоваться формами первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России.
- В своей деятельности руководствоваться формами первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России.
Задание 7 Занести в журнал операций проводки по формированию уставного капитала ООО «Фабрика-Стиль» и ООО «Магазин-Стиль», использовать выше предложенные данные.
Задание 8. Принять сотрудников организаций на работу по выше предложенным данным.
Задание 9. Выполнить следующие операции
В течении периода произведены следующие операции в ООО «Фабрика-Стиль»
Получен беспроцентный заем на 10 месяцев от физического лица (Цветковой Розы Иосифовны) 1 000 000 рублей. Денежные средства поступили в кассу ПКО от 05.03.2006 и сданы на расчетный счет (РКО от 05.03.2006).
Приобретено основное средство (Стол рабочий ) стоимостью 15000 руб. НДС сверху- 18%. (Накладная №15 от 10.03.2006, сч. фактура №15 от 10.03.2006 )
Затраты на транспортировку - 300 руб., НДС сверху по услуге - 18% (фирма по доставке не является поставщиком, акт выполненных работ № 005, счет-фактура №10 от 10.03.2006, платежное поручение от 10.03.2006, выписка банка от 11.03.2006).
Затраты на монтаж: оплата работнику Самойлову Виктору Федоровичу за сборку основного средства - 1000 руб., отчисления на социальное страхование – 26 % от начисленной зарплаты.
Приобретено здание: акт приемки-передачи № 1 от 08.03.2006 г. Счет-фактура № 01 от 08.03.2006 г.
Первоначальная стоимость 350 000 рублей. НДС сверху 18%.
09.03.2006 здание принято на баланс по первоначальной стоимости (Акт ввода в эксплуатацию) Д 01.1 К08.4.
11.03.2006 Все остальные ОС введены в эксплуатацию (Акты ввода в эксплуатацию)
Д 01.1 К08.4.
Поступили материалы от поставщика ООО «Бурда» (товарная накладная №25 от 15.03.2006, счет-фактура № 25 от 15.03.2006, НДС сверху 18 %)
| 1 | Ткань гобелен коричневый Италия | 100м х 210 руб. | 21000 руб. |
| 2 | Гвозди мебельные | 20 уп х 15,7 руб. | 314,0 руб. |
| 3 | Доски дуб красный | 25 М3. х 1570 руб. | 32950 руб. |
| 4 | Пружины | 100 шт. х 51.5 руб. | 5150 руб. |
| 5 | Велюр | 50м х 218.61 руб. | 10930.5 руб. |
| 6 | Гвозди | 100 шт х 2.1 руб | 210 руб. |
| 7 | Гобелен цветной | 200 м х 187 руб. | 37400 руб. |
| 8 | Бумага мебельная | 160 м х 48.5 руб. | 7760 руб. |
| 9 | Поролон | 300 м кв х 32 руб. | 9600 руб. |
| 10 | Лоза | 1000 м х 14.50 руб. | 14 500 руб. |
| 11 | Гобелен зеленый | 10м х 232.8 руб. | 2328 руб. |
| | Итого: | | руб. |
За март были следующие поступления:
- закуплены инструменты подотчетным лицом Дегтяревой Екатериной Анатольевной 15 марта: ножницы прямые 5 шт. по цене 600 руб.за шт., молотки 5 шт. по цене 250 рублей за шт., стамески по цене 145 рублей за шт., набор отверток 7 шт. за 350 рублей, лекала 6 шт. по цене 25 рублей за шт. Квитанция №342; (Д 10.9 К 71.1) Для приобретения под отчет Самойлову Виктору Федоровичу было выдано из кассы 7 000 рублей (РКО от 15.03.2006), Самойлов В.Ф. 19.03.2006 отчитался в бухгалтерию (авансовый отчет от 19.03.2006), отправлены в производство 16.03.2006 (накладная на перемещение от 17.03.2006)
16 марта:
- закуплены пружины в количестве 60 шт. по цене 51.5 руб. за шт., НДС – 18%. Счет- фактура №16; товарная накладная № 16 (Д 10.1 К.60.1; Д 19.3 К 60.1) Поставщик ООО «Металлик» ИНН 7017253687/КПП 701701001. Юр. Адрес 634041 г. Томск, ул. Дальне-Ключевская, 15 расчетный счет № 76857400002123565487 в ООО «Альфа-банк» БИК 96548023 Кор счет 21542356548700008023
- закуплены рамки БМ 25 шт. по цене 157 руб. за шт., НДС – 18%. Счет-фактура № 123; Поставщик ООО «Резчик» ИНН 70175236/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634051 г. Томск, ул. Учебная, 15 расчетный счет № 76857400008978265482 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
- закуплены: кожа натуральная 170 м по цене 2100 руб. за м, тесьма золотая 30 м по цене 390 руб. за м, НДС – 18%. Сет- фактура № 34; товарная накладная № 34; (Д 10.1 К.60.1; Д 19.3 К 60.1) Поставщик ООО «Резчик» ИНН 70175236/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634051 г. Томск, ул. Учебная, 15 расчетный счет № 76857400008978265482 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
- закуплены кайма 400 м.п.. по цене 2.1 руб. за м.п., НДС - 18%. Счет фактура № 67. товарная накладная №67 Поставщик ООО «Бурда» ИНН 70171254/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634051 г. Томск, ул. Киевская, 15 расчетный счет № 76857400001245361542 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
- Закуплены доски в ООО «Резчик»
Дуб – 20 кубометров, по цене 300 рублей за метр кубический
Сосна 20 кубометров по цене 250 рублей за метр кубический
Кедр 20 кубометров по цене 450 рублей метр кубический
Товарная накладная от 15.03.2006 № 9, счет-фактура от 15.03.2006 № 9, платежное поручение от 14.03.2006, выписка банка от 15.03.2006
За март ООО «Домашний очаг» отпустило в производство следующие материалы:
На изготовление 5 кресел «Медведь»
- 17 марта - ткань гобелен цветной 60 м;
- 19 марта – рамки БМ 5 шт.;
- 19 марта – пружины 10 шт.;
- 19 марта – гвозди мебельные 100 шт.;
- 19 марта - гобелен зеленый 1 м;
- 25 марта - поролон 10 м кв;.
На изготовление 3 диванов «Офис-стиль»
- 17 марта – кожа натуральная 47 м;
- 19 марта – пружины 24 шт.;
- 19 марта – гвозди мебельные 100 шт.;
- 25 марта - поролон 10 м кв;.;.
На изготовление 1 Кресла-качалки «Старина»
- 19 марта - гвозди 50 шт.;
- 25 марта:
- поролон 1 м кв;.
- Сатин 5 м;
- Гобелен зеленый 7 м;
- Лоза 15 м;
- Ткань шелк 15 м.
Получен заказ от ООО «Кедр» на изготовление Пуфика, отправлены в производство материалы:
- 19 марта – гвозди 10 шт.;
- 19 марта – гобелен цветной 1 м;
- 25 марта поролон 3.м кв;.
- Сатин 5 м;
- Гобелен зеленый 7 м;
- Лоза 1м;
За март начислена заработная работникам всех подразделений.
Акцептованы счета сторонних организаций:
Электроэнергия 500 руб.
Тепло 1500 руб.
Водоснабжение и канализация 1700 руб.
Телефон 1000 руб.
29.03.2006 выпущена и передана на склад готовая продукция:
5 кресел «Медведь»
3 дивана «Офис-стиль»
1 Кресло-качалка «Старина».
1 пуфик по цене реализации
30.03.2006 реализована готовая продукция со склада:
кресло «Медведь» –3 шт. по цене реализации 10 000 рублей за шт. НДС 18% сверху
1 диван «Офис-стиль» по цене реализации 25 000 за шт. НДС 18% сверху
Для этой операции:
выставлен счет от 28.03.2006 ООО «Сибирская мебель»
товарная накладная от 29.03.2006.
счет-фактура от 29.03.2006
получена выписка банка об оплате от 30.03.2006
29.03.2006 Передан ООО «Кедр» по акту выполненных работ Пуфик по цене 5040, включая НДС 18%, выставлен счет-фактура.
30.03.2006 получена выписка банка с оплатой всех продаж и заказа.
30.03.2006 передана оставшаяся продукция в магазин для продажи в розницу.
31.03.2006 выполнено закрытие месяца.
Сформирована квартальная отчетность.
В течении периода произведены следующие операции на ООО «Магазин-Стиль:
Получен беспроцентный заем на 10 месяцев от физического лица (Цветковой Розы Иосифовны) 1 000 000 рублей. Денежные средства поступили в кассу (ПКО от 05.03.2006) и сданы на расчетный счет РКО.
Приобретены Системный блок SAMSUNG стоимостью 15000 руб. НДС сверху- 18%.
Монитор жидкокристаллический SAMSUNG стоимостью 9 000 руб. НДС сверху- 18%.
(Накладная №15 от 10.03.2006, сч. фактура №15 от 10.03.2006 ) в ООО «Комп» ИНН 70175623/КПП 701701001 . Юр. Адрес 634061 г. Томск, ул. Водяная, 35 расчетный счет № 76857400008954895721 в ООО «Сибакадембанк» БИК 98454001 Кор счет 21548723562100001001
Снято в аренду помещение с торговым залом 100 м кв: Договор аренды № 1 от 01.03.2006 г.
Оплачены услуги по аренде 17 000 (счет от 03.01.2006, акт № 1 от 03.03.2006, выписка банка от 03.03.2006)
Помещение числится на балансе арендодателя.
11.03.2006 Все ОС введены в эксплуатацию (Акты ввода в эксплуатацию)
Д 01.1 К08.4.
15.03.2006 приобретены в ООО «Кедр» кухонный гарнитур «Вероника» за 27700, включая НДС 18%, стулья деревянные, кухонные 4 шт. по цене 1770 за шт.включая НДС 18%, стол-тумба из натурального дерева по цене 3 500 рублей включая НДС 18%
Товарная накладная № 5, Счет-фактура № 5., платежное поручение от 14.03.2006, выписка банка от 15.03.2006
17.03.2006 реализовано частному лицу за наличный расчет (ПКО) стол-тумба из натурального дерева по цене 7000 рублей
18.03.2006 реализовано частному лицу за наличный расчет (ПКО) 4 стула деревянных по цене 2000 за шт.
За март.
Акцептованы счета сторонних организаций:
Электроэнергия 500 руб.
Тепло 1500 руб.
Водоснабжение и канализация 1700 руб.
Телефон 1000 руб.
Начислена заработная работникам.
30.03.2006 Получен товар от ООО «Домашний очаг» по себестоимости, для перепродажи с торговой наценкой 100%:
2 кресла «Медведь»
2 дивана «Офис-стиль»
1 Кресло-качалка «Старина».
30.06.2006 реализовано частному лицу за наличный расчет (ПКО) Кресло-качалка «Старина» (произвести расчет торговой наценки и сформировать цену)
31.03.2006 выполнено закрытие месяца.
01.04.2006 сформирована квартальная отчетность.