Geum.ru

Зарплата и кадры

Вид материалаДокументы

Содержание


Расчет налогов на доходы работников в программе «1С: Зарплата и Кадры»
Подобный материал:
1   ...   36   37   38   39   40   41   42   43   44

Расчет налогов на доходы работников в программе «1С: Зарплата и Кадры»


С помощью программы "1C: Зарплата и Кадры" можно рассчитывать подлежащие уплате организацией суммы налогов, сборов и страховых взносов (далее - налоги), базой для исчисления которых являются выплаты в пользу работников.

Налоговая база по единому социальному налогу исчисляется нарастающим итогом с начала года и по каждому наемному работнику в отдельности. В течение налогового периода организация ежемесячно начисляет и уплачивает авансовые платежи по этому налогу, при расчете которых учитываются начисленные за предыдущий расчетный период суммы авансовых платежей. В программе "1C: Зарплата и кадры" суммы начисленного ЕСН хранятся в журнале расчетов "Налоги с ФОТ" (меню "Документы" -» пункт "Журнал расчета налогов") по каждой части налога отдельно. Для заполнения этого журнала записями текущего месяца предназначен документ "Начисление налогов с ФОТ" (меню "Документы" -»• пункт "Налоги" -»• подпункт "Начисление налогов"). При проведении этого документа программа по каждому работнику, включенному в многострочную часть, формирует в журнале расчета налогов отдельные записи по каждой составляющей ЕСН: "Федеральный бюджет", "ФФОМС", "ТФОМС" и "ФСС РФ" (рис. 105).



Рис. 105. Представление информации в журнале расчета налогов с ФОТ до выполнения расчета



Рис. 106. Пример заполнения закладки "Состав сотрудников" экранной формы обработки "Расчет авансовых платежей ЕСН"

Для выполнения расчета авансовых платежей предназначена обработка "Расчет авансовых платежей ЕСН" (меню "Отчеты" -» пункт "Налоговая отчетность" -» подпункт "Расчет авансовых платежей ЕСН"). Рассчитать авансовые

платежи можно для всех работников организации, работников конкретного подразделения или для списка работников. Соответствующий режим обработки определяют параметры обработки, которые устанавливают на закладке "Состав сотрудников экранной формы (рис. 106).

Кроме того, после выполнения расчета (кнопка "Выполнить") можно сразу сформировать отчет по установленной налоговыми органами форме. Выбор формы производится на закладке "Настройка печатной формы" экранной формы обработки. По суммам, приведенным в отчете, можно получить расшифровку в разрезе сотрудников. Для этого достаточно дважды щелкнуть по ячейке, курсор на которой принимает форму лупы (рис. 107).



Рис. 107. Фрагмент представления "Расчета по авансовым платежам..."

Выполнение расчета приводит к заполнению графы "Результат" в журнале расчета налогов с ФОТ (рис. 108).



Рис. 108. Представление информации в журнале расчета налогов с ФОТ после выполнения расчета

Исчисление суммы авансового платежа по каждой составляющей единого социального налога производится с помощью расчетов специального вида, помещенных в справочник "Виды расчетов" на закладке "ЕСН" (рис. 109).









Рис. 109. Виды расчетов для исчисления единого социального налога

Описание видов расчетов, результаты которые формируют объект налогообложения, необлагаемые суммы и льготы производится по кнопке "База..." При этом открывается форма с двумя окнами (рис. 110). В правом окне приведен состав облагаемой базы (перечень видов расчетов по начислению доходов), а в левом - перечень остальных доступных видов расчета. Редактирование состава облагаемой базы производится с помощью клавиш управления с обозначением стрелок, размещенных между левым и правым окном. Для включения в состав облагаемой базы какого-либо вида расчета (в том числе, произвольного, введенного пользователем) его переносят из левого окна в правое. Для исключения вида расчета из состава облагаемой базы его с переносят из правого окна в левое.



Рис. 110. Форма редактирования расчетной базы



Рис. 111. Форма для описания ставок ЕСН и правил их применения

Налоговые ставки по ЕСН в программе "1С:Зарплата и кадры" устанавливаются на экранной форме обработки "Ставки единого социального налога" (рис. 111), которую открывают с помощью кнопки "Единый социальный налог" на закладке "Налоги" обработки "Настройки конфигурации".

В экранной форме описаны регрессивные шкалы для каждой составляющей ЕСН. В случае законодательного изменения ставок налога следует с помощью переключателя выбрать соответствующую часть налога, ввести новую шкалу и указать дату, с которой она действует.

Если   организация   имеет   льготы   в   соответствии   с   подпунктом   2   пункта   1   статьи   239   нк   рф,   то   с   помощью соответствующего флажка (рис. 111) устанавливают специальный режим применения шкалы налогообложения.

Для описания порядка расчета сумм иных налогов с фонда оплаты труда предназначен справочник "Дополнительные проводки" (меню "Справочники" -» пункт "Бухучет зарплаты" -» подпункт "Дополнительные

проводки"). В описание каждого элемента справочника входит код и наименование элемента и правила бухгалтерского учета. На рис. 112 приведен пример описания элемента справочника, предназначенного для формирования проводок по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.



Рис. 112. Пример заполнения экранной формы элемента справочника "Дополнительные проводки"

Флажок "Относится на себестоимость пропорционально расчетной базе" устанавливает режим, при котором программа при формировании проводок выбирает корреспондирующий счет автоматически. Он совпадает с тем счетом, который программа выбирает для отражения в бухгалтерском учете сумм начислений по оплате труда, образующих расчетную базу. Именно такой режим установлен для отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для многопрофильной организации это означает, что суммы отчислений, начисляемых на заработную плату основных рабочих, будут отнесены в дебет счета 20 "Основное производство", на заработную плату аппарата управления организацией - в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы" и т. д.

Важным свойством элемента справочника "Дополнительные проводки" является описание расчетной базы. Она составляется по общим правилам, принятым в программе "1C: Зарплата и кадры", в отдельной форме, открываемой по кнопке "База..." в форме редактирования элемента справочника.