Об отчете о деятельности контрольно-счетной палаты

Вид материала

Отчет

Подобный материал:

• Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
• О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
• Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4756.3kb.
• Т. В. Букреевой «Отчёт о  работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
• Законодательного регулирования правового статуса контрольно-счетной палаты субъекта, 183.36kb.
• Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
• Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
• Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчет, 334.73kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Забайкальского края в 2010 году 22 марта, 596.88kb.

Администрации города Омска


В рамках контроля за расходами на функционирование структурных подразделений Администрации города Омска КСП г. Омска проведены проверки в управлении по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Администрации города Омска и департаменте образования Администрации города Омска.

В ходе проверки управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Администрации города Омска (далее - управление по делам ГО и ЧС) установлены нарушения при ведении бухгалтерского и бюджетного учета. В нарушение требований бюджетного законодательства не составлена бюджетная роспись и бюджетная смета на 2009 год.

В управлении по делам ГО и ЧС отсутствовало штатное расписание. При формировании фонда оплаты труда технических работников на выплату районного коэффициента и иных выплат на 2009 год управлением по делам ГО и ЧС допущено необоснованное его завышение на 116,2 тыс. руб. Кроме того, в 2009 году принято обязательств по выплатам муниципальным служащим и техническим работникам на 345,2 тыс. руб. больше объема сформированных для указанных категорий работников фондов оплаты труда.

В нарушение требований муниципальных правовых актов, регламентирующих вопросы оплаты труда муниципальных служащих города Омска, и лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа, в 2009 году 24-м сотрудникам управления по делам ГО и ЧС материальная помощь выплачена в размере, превышающем ее предельный размер, в результате чего неэффективные расходы бюджета города Омска составили 338,8 тыс. руб. Аналогичная ситуация сложилась по единовременной выплате при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска: шести сотрудникам управления по делам ГО и ЧС в 2009 году указанная выплата произведена дважды, в результате чего неэффективные расходы бюджета города Омска составили 48,9 тыс. руб.

Техническим работникам управления по делам ГО и ЧС надбавка за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы в 2009 году установлена в размере 100%, т.е. 12 должностных окладов вместо предусмотренных 10,5, что повлияло на превышение фонда оплаты труда по указанной категории работников управления.

В целях устранения выявленных нарушений и привлечения к ответственности лиц, допустивших указанные нарушения, в управление по делам ГО и ЧС направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, по результатам рассмотрения которого управлением по делам ГО и ЧС разработан план устранения недостатков, выявленных проверкой, в ходе реализации которого разработано Положение об учетной политике управления по делам ГО и ЧС, составлена бюджетная роспись и бюджетная смета, утверждено штатное расписание.

Остальные замечания приняты к сведению, определены лица, ответственные за недопущение указанных нарушений в дальнейшем. Должностным лицам указано на недопущение выявленных нарушений впредь.

Проверкой департамента образования Администрации города Омска (далее - департамента образования) установлен ряд нарушений нормативных правовых актов, факты неэффективного расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества, а также недостатки в организации и ведении бухгалтерского учета.

Департаментом образования допущены случаи несоблюдения требований статей 219.1, 221 Бюджетного кодекса РФ, показатели бюджетной росписи в отдельных случаях не соответствовали лимитам бюджетных обязательств, доведенных уведомлением департамента финансов и контроля Администрации города Омска.

В нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса РФ департаментом образования не велся в установленном порядке реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.

Не соблюден Порядок принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденный Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377. Действующие в подведомственных учреждениях по внешкольной работе с детьми тарифы на оказание платных услуг утверждены руководителями учреждений, а не установлены соответствующим правовым актом руководителя департамента образования.

Установлены факты неэффективного использования средств бюджета города Омска и муниципального имущества в связи с содержанием переданных в оперативное управление муниципальным дошкольным учреждениям "Детский сад N 336", "Детский сад N 66 комбинированного вида" зданий бывших ведомственных детских садов. По причинам организационного и экономического характера капитальный ремонт зданий не проведен, здания для оказания муниципальных услуг в сфере дошкольного образования не используются. Неэффективные затраты, связанные с их содержанием, составили 779,6 тыс. руб.

Не соблюдены требования Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ) при заключении и исполнении муниципальных контрактов в части:

- представления сведений о заключенных муниципальных контрактах в установленные сроки;

- своевременности поставки продукции (стальных труб, задвижек, вентилей) по муниципальным контрактам, заключенным департаментом образования с ОАО "Омскметаллооптторг". Несмотря на то, что 70% продукции поставлено с нарушением установленных в муниципальных контрактах сроков, департаментом образования претензии к ОАО "Омскметаллооптторг" не предъявлялись.

В ходе реализации мероприятий общегородских целевых программ при изменении направления использования финансовых средств не были внесены соответствующие предложения о перераспределении или корректировке финансовых средств между мероприятиями, что предусмотрено пунктом 6.1 Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54. В результате расходы превышают плановые назначения, определенные бюджетом департаменту образования, по общегородским целевым программам "Молодежь города Омска" на 2008 - 2010 годы" на 40,0 тыс. руб., "Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных организациях города Омска" (2007 - 2010 годы)" на 70,0 тыс. руб. Перераспределены средства по общегородской целевой программе "Демографическое развитие города Омска до 2030 года" (в сумме 45,0 тыс. руб.).

Допущено нарушение статей 308, 432, 779 Гражданского кодекса РФ при заключении муниципальных контрактов на оказание коммунальных услуг с ОАО "ОмскВодоканал", ОАО "Территориальная генерирующая компания N 11".

Установлены отдельные нарушения и недостатки в организации и ведении бухгалтерского учета, при составлении и представлении отчетности подведомственными образовательными учреждениями.

По результатам проверки в адрес руководителя департамента образования направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, во исполнение которого департаментом образования приняты следующие меры:

1) разработаны мероприятия по устранению нарушений с указанием срока исполнения и ответственных лиц;

2) проведено совещание с приглашением главных бухгалтеров подведомственных образовательных учреждений по вопросу соблюдения порядка составления и представления бюджетной отчетности;

3) издано распоряжение руководителя департамента образования "О финансовой отчетности, предоставляемой муниципальными образовательными учреждениями, подведомственными департаменту образования Администрации города Омска", которым утвержден перечень финансовой отчетности, предоставляемой муниципальными образовательными учреждениями, подведомственными департаменту образования. Руководителям подведомственных учреждений указано на своевременность предоставления финансовой отчетности, ее достоверность;

4) разработано и утверждено Положение об учетной политике департамента образования;

5) разработана методика установления тарифов на платные услуги, оказываемые подведомственными учреждениями по внешкольной работе с детьми;

6) представлены копии первичных документов, подтверждающих обоснованность выдачи призов победителям окружных соревнований среди обучающихся в рамках месячника военно-патриотического воспитания, посвященного Дню защитника Отечества;

7) внесены изменения в муниципальные контракты на оказание коммунальных услуг.

В целях устранения нарушений, связанных с содержанием зданий, не используемых для оказания муниципальных услуг в сфере дошкольного образования, департаментом имущественных отношений издано распоряжение от 15.12.2009 N 14483-р "О включении недвижимого имущества, расположенного по адресу: проспект Мира, дом 40Б, в состав муниципальной казны города Омска", согласно которому прекращается право оперативного управления муниципального образовательного учреждения дошкольного образования "Детский сад N 336" на указанное недвижимое имущество.


3.4. Контроль за расходами на функционирование

представительного органа местного самоуправления


Проверка Омского городского Совета по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета города Омска показала, что в нарушение требований статьи 101 Трудового кодекса РФ помощникам депутатов, для которых данная работа является основной, предоставлялся дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день, что не было определено локальными нормативными актами Омского городского Совета. Кроме того, дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день предоставлялся помощникам депутатов, работающим по совместительству, что не предусмотрено статьей 284 Трудового кодекса РФ, в результате чего неэффективные расходы бюджетных средств составили 28,2 тыс. руб.

При анализе локальных нормативных актов Омского городского Совета установлено, что содержание отдельных пунктов Положения о премировании в Омском городском Совете, утвержденное Постановлением Омского городского Совета от 20.02.2002 N 612, не соответствует действующему в проверяемом периоде законодательству.

При изменении размера денежного вознаграждения 2-м работникам не оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Установлены случаи направления в командировку депутатов Омского городского Совета, работающих не на постоянной основе, что не соответствует требованиям статьи 166 Трудового кодекса РФ, в результате чего неэффективные расходы средств бюджета города Омска составили 18,6 тыс. руб.

Обращено внимание на отсутствие нормативного правового акта, регламентирующего расходы средств бюджета города на официальные приемы и участие в них, организацию и проведение мероприятий, расходы на которые не являются представительскими, что позволяет варьировать ценой приобретаемых памятных подарков (не установлена их предельная стоимость), стоимостью предоставляемых услуг по организации и проведению мероприятий (фуршетов), что не способствует эффективному и экономному использованию средств бюджета города Омска, как требует статья 34 Бюджетного кодекса РФ.

Так, к дням рождения и другим торжественным датам депутатам, руководителям структурных подразделений Администрации города Омска, работникам Омского городского Совета, а также иным физическим лицам приобретались подарки, что привело к неэффективным расходам средств бюджета города Омска на сумму 85,8 тыс. руб.

Для принятия мер по устранению нарушений Председателем Омского городского Совета издано распоряжение от 10.11.2009 N 317-к "О результатах проверки", которым утвержден план мероприятий по реализации распоряжения Председателя КСП г. Омска, в ходе исполнения которого:

- оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам помощников депутатов Омского городского Совета в избирательных округах;

- принято Постановление Омского городского Совета от 10.12.2009 N 893 "О признании утратившим силу Постановления Омского городского Совета от 20.02.2002 N 612 "Об утверждении Положения о премировании в Омском городском Совете".

Кроме того, определен порядок расходования средств на официальные приемы и участие в них, организацию и проведение мероприятий, расходы на которые не являются представительскими.

Все нарушения и замечания, установленные в ходе проверки, устранены Омским городским Советом своевременно и в полном объеме.


3.5. Контроль за расходами муниципальных и автономных

учреждений


В рамках контроля за расходами муниципальных учреждений проведена проверка в муниципальном учреждении здравоохранения "Медико-санитарная часть N 9" (далее - МСЧ N 9) за 2008 год, которой установлено, что МСЧ N 9 неправомерно направлялись средства фонда обязательного медицинского страхования (далее - фонд ОМС) на расходы, которые возмещению из средств фонда ОМС не подлежат (расходы по оплате услуг связи, транспортные услуги, коммунальные услуги, арендная плата за пользование имуществом, услуги по содержанию имущества, включающие капитальный и текущий ремонт и др.). Всего МСЧ N 9 на эти цели было направлено 13 012,2 тыс. руб.

В нарушение норм бюджетного законодательства, минуя единый счет бюджета, денежные средства от оказания платных медицинских и иных услуг с расчетных счетов, а также из кассы направлялись МСЧ N 9 на приобретение медикаментов, оплату услуг связи, приобретение строительных материалов и другие нужды на общую сумму 7 324,0 тыс. руб. Кроме того, минуя единый счет бюджета, в бухгалтерском учете МСЧ N 9 проведен зачет взаимных требований по тройственному соглашению от 26.06.2008 на сумму 194,8 тыс. руб.

Установлено ненадлежащее оформление договоров на оказание платных медицинских услуг физическим лицам. Так, заключенные в проверяемом периоде договоры подписаны работниками МСЧ N 9 без письменного уполномочия, оформленного доверенностью или распоряжением; в договорах не указывается начало срока исполнения договоров, что предусмотрено условиями заключенных договоров.

При проверке применения тарифов на платные медицинские услуги установлены факты предоставления платных медицинских услуг юридическим и физическим лицам с занижением стоимости услуги, предоставлением услуг со скидкой от утвержденных тарифов (от 20% до 50%), а также без взимания соответствующей оплаты, тогда как в соответствии с Положением о порядке предоставления платных медицинских и иных услуг в МСЧ N 9 стоимость платных услуг устанавливается одинаковая для всех потребителей, за исключением случаев, когда законодательством установлены льготы для отдельных категорий пациентов. В результате за 2008 год МСЧ N 9 недополучено средств и соответственно не перечислено доходов в бюджет на сумму 1 652,5 тыс. руб.

При проверке расходования средств на проведение капитального ремонта установлено, что по актам ф. N КС-2 за июнь, июль, август, ноябрь 2008 года были выполнены работы в объемах, не предусмотренных локально-сметными расчетами, на сумму 499,1 тыс. руб., но в пределах общей сметной стоимости за счет невыполнения объемов работ, предусмотренных представленными к проверке локально-сметными расчетами.

В нарушение бюджетного законодательства МСЧ N 9 заключен договор подряда, предусматривающий оплату за счет средств областного бюджета и внебюджетных источников. При исполнении указанного договора кредиторская задолженность, образованная за счет средств областного бюджета, необоснованно отнесена в бухгалтерском учете на средства фонда ОМС.

В нарушение действующего законодательства МСЧ N 9 не осуществлена государственная регистрация права оперативного управления на недвижимое имущество: нежилое помещение площадью 44,6 кв.м, расположенное по адресу: п. Волжский, ул. 1-я Полевая, д. 7.

На момент проверки МСЧ N 9 занимала без правовых оснований нежилые помещения, собственником которых является ОАО "Омскшина". Кроме того, МСЧ N 9 осуществлялся текущий и капитальный ремонт указанных помещений за счет всех источников финансирования (средства бюджета города Омска, средства предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, средства фонда ОМС). В 2008 году МСЧ N 9 на эти цели было направлено 12 896,5 тыс. руб.

По результатам проверки в адрес руководителя МСЧ N 9 направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений. Кроме того, направлено информационное письмо в адрес директора департамента здравоохранения Администрации города Омска (далее - департамент здравоохранения) с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению фактов выявленных нарушений.

По информации департамента здравоохранения по результатам проверки проведен ряд мероприятий, в том числе:

- расходование средств фонда ОМС ежемесячно обсуждается на аппаратном совещании директора департамента здравоохранения с главными врачами муниципальных учреждений здравоохранения города Омска. За использование средств фонда ОМС с нарушением структуры тарифа распоряжением директора департамента здравоохранения объявлены дисциплинарные взыскания главным врачам муниципальных учреждений здравоохранения, в том числе и главному врачу МСЧ N 9;

- в соответствии с Порядком принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденным Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, принят приказ директора департамента здравоохранения от 29.04.2009 N 108 "Об установлении тарифов на платные медицинские и иные услуги, оказываемые в муниципальном учреждении здравоохранения "Медико-санитарная часть N 9";

- распоряжением директора департамента здравоохранения за ненадлежащее исполнение функций по организации и обеспечению деятельности МСЧ N 9 главному врачу МСЧ N 9 объявлено замечание.

Главным врачом МСЧ N 9 определен план мероприятий по устранению нарушений, согласно которому:

- с 01.10.2008 все денежные средства МСЧ N 9 зачисляются на единый счет бюджета. Взаимозачеты с организациями не производятся;

- оформлены доверенности на специалистов, оформляющих договоры на оказание платных услуг;

- усилен контроль за надлежащим проведением дополнительной диспансеризации работающих граждан и оформлением ее результатов;

- издан приказ главного врача, в котором объявлен выговор инженеру и сметчику; главному бухгалтеру указано на необходимость незамедлительного устранения отмеченных проверкой недостатков в бухгалтерском учете и отчетности, заместителю главного врача по поликлинической работе - на обеспечение надлежащего контроля за проведением дополнительной диспансеризации работающих граждан и оформлением ее результатов.

По информации МСЧ N 9 исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска в части государственной регистрации права оперативного управления на недвижимое имущество, расположенное по адресу: поселок Волжский, ул. Полевая, д. 7, не осуществлено в связи с оформлением технического паспорта ввиду перепланировки помещения. Устранение данного нарушения находится на контроле.

При проверке муниципального учреждения дополнительного образования детей "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва "Иртыш" (далее - Учреждение), подведомственного департаменту по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска (далее - департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта), установлено, что в нарушение действующего законодательства в период с 28.02.2006 по 18.05.2008 Учреждение осуществляло образовательную деятельность без лицензии. Также при отсутствии лицензии медицинскими работниками, работающими на условиях трудовых договоров в Учреждении, и непосредственно Учреждением осуществлялась медицинская деятельность.

В нарушение Положения о порядке регистрации договоров, заключаемых структурными подразделениями Администрации города Омска, а также муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями - получателями средств бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 21.04.2006 N 121-п (далее - Положение о порядке регистрации договоров N 121-п), Учреждением по некоторым договорам не обеспечено соблюдение сроков их регистрации.

В нарушение Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, тарифы на размещение спортсменов, приезжающих на соревнования; транспортные услуги, оказываемые Учреждением, не были установлены соответствующим правовым актом директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта. В результате доходы Учреждения, полученные в 2008 году за предоставление услуг по размещению спортсменов, приезжающих на соревнования, и транспортные услуги на общую сумму 748,1 тыс. руб. при отсутствии соответствующего муниципального правового акта, являются необоснованными. Тарифы на платные услуги, оказываемые Учреждением, установлены в 2009 году приказом директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта от 29.01.2009 N 21 и опубликованы в официальном печатном издании "Третья столица" (N 5 от 12.02.2009).

По результатам проверки в адрес руководителя Учреждения направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений. Кроме того, направлено информационное письмо в адрес руководителя департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению фактов выявленных нарушений.

Согласно информации, представленной Учреждением и департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта, нарушения устранены, а ряд нарушений, не подлежащих устранению, взяты руководителями на контроль для дальнейшего их недопущения.

Проверкой, проведенной в автономном учреждении города Омска "Спортсервис" (далее - АУ "Спортсервис", учреждение) установлено, что в учреждении создан филиал "На Березовой", при этом в нарушение действующего законодательства Положение о филиале, в соответствии с которым он вправе осуществлять свою деятельность, в учреждении отсутствовало.

Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество, числящееся на его балансе. Часть помещений, расположенных в здании по ул. Березовой, 4, общей площадью 20,5 кв.м без правовых оснований занимает стороннее юридическое лицо, помещения общей площадью 60,0 кв.м занимает физическое лицо на основании договора аренды, при этом затраты по оплате коммунальных услуг за указанную часть помещений учреждению не возмещаются.