Об отчете о деятельности контрольно-счетной палаты

Вид материала

Отчет

Подобный материал:

• Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
• О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
• Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4756.3kb.
• Т. В. Букреевой «Отчёт о  работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
• Законодательного регулирования правового статуса контрольно-счетной палаты субъекта, 183.36kb.
• Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
• Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
• Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчет, 334.73kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Забайкальского края в 2010 году 22 марта, 596.88kb.

Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении

бюджета города Омска за 2008 год


В процессе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета города Омска в 2008 году установлен ряд особенностей. В отчетном периоде отмечено увеличение доходов бюджета города Омска на 1 095 521 тыс. руб., или на 8,4% по сравнению с 2007 годом в основном за счет налоговых доходов, поступления по которым увеличились на 1 776 406,0 тыс. руб., в том числе по земельному налогу - на 896 434,53 тыс. руб., по налогу на доходы физических лиц - на 786 410,1 тыс. руб., при одновременном снижении объема неналоговых доходов на 585 628,4 тыс. руб.

Доходы от аренды земельных участков в 2008 году относительно 2007 года увеличились на 290 852,6 тыс. руб. (в 1,6 раза), поступления от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами, - на 5 894,0 тыс. руб., или на 14,1% (из них 2 797,2 тыс. руб. - по результатам проверок, проведенных КСП г. Омска), поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - на 86 038,2 тыс. руб., или на 14%.

Объем расходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 649 732,1 тыс. руб., или на 4,9%.

В 2008 году по сравнению с предыдущими годами значительно возрос объем субсидий на компенсацию убытков муниципальным предприятиям пассажирского транспорта (более чем в 2 раза).

Практически на уровне 2007 года исполнены ассигнования на реконструкцию и модернизацию автомобильных дорог (2007 - 867 103,6 тыс. руб., 2008 - 864 805,1 тыс. руб.).

В области национальной экономики при исполнении бюджета 2008 года появились новые виды расходов, а именно: по проведению общественных работ, картографических работ, на общегородские целевые программы. Кроме того, в 2008 году за счет средств городского бюджета приобретены пассажирские автобусы на сумму 394 511,0 тыс. руб.

По итогам 2008 года объем неисполненных обязательств бюджета города Омска в области национальной экономики составил 166 427,1 тыс. руб., в области жилищно-коммунального хозяйства - 92 231,6 тыс. руб.

В области жилищно-коммунального хозяйства введены новые виды расходов: на капитальный ремонт многоквартирных домов, на переселение граждан из аварийного жилищного фонда в рамках региональной адресной программы в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде реформирования жилищно-коммунального хозяйства" в сумме 687 249,0 тыс. руб.; субсидии на возмещение выпадающих доходов организаций в связи с установлением предельных индексов изменения размера оплаты граждан за коммунальные услуги в сумме 17 824,9 тыс. руб.

Увеличены расходы на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет средств городского бюджета; субсидии на уличное освещение города; субсидии на озеленение; субсидии на благоустройство территории города. При этом снижены субсидии на строительство и содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений; компенсации выпадающих доходов при применении тарифов, не обеспечивающих возмещение издержек.

Уровень расходов по адресной инвестиционной программе города Омска за 2008 год сложился ниже объема расходов, произведенных за 2007 год, на 1 073 891,1 тыс. руб., или на 49,1%.

Отмечена положительная динамика изменения доли планируемых расходов на закупку товаров, работ, услуг в общем объеме расходов бюджета города Омска с 28% в 2006 году до 40% в 2007 году и до 45,1% в 2008 году, снижения дебиторской задолженности на 589 411,5 тыс. руб., или на 32,7% по сравнению с началом года, в основном в результате ее снижения по бюджетным средствам по департаменту строительства Администрации города Омска.

Положительным фактором явилось снижение объема муниципального долга на 209 005,0 тыс. руб., или на 9,4%.

Отмечено, что требования статьи 111 Бюджетного кодекса РФ, устанавливающие предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в размере 15% объема расходов бюджета, соблюдены.

Исполнение бюджета города Омска за 2008 год сложилось с профицитом в сумме 244 930,0 тыс. руб. при запланированном дефиците бюджета в сумме 768 913,5 тыс. руб.

По итогам проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2008 год КСП г. Омска рекомендовала Омскому городскому Совету отчет об исполнении бюджета города Омска за 2008 год утвердить.


2.4. Информационная деятельность


В 2009 году в соответствии с требованиями статьи 27 Решения ОГС N 409 подготовлен отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год, который принят Постановлением Омского городского Совета от 22.04.2009 N 733 и опубликован в газете "Третья столица" от 30.04.2009 N 17.

Кроме того, в Омский городской Совет направлялась ежеквартально информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска. Информация о результатах проверок направлялась также Мэру города Омска. Подготовлена и направлена в адрес Мэра города Омска информация об использовании муниципальной собственности автономными учреждениями благоустройства, в которой отмечено отсутствие единообразия в управлении автомобильными дорогами местного значения и искусственными сооружениями на них.

В целях единообразия политики по учету одноименного имущества и в целях недопущения неэффективных расходов бюджетных средств, а также в целях устранения нарушений налогового и бюджетного законодательства предложено рассмотреть вопрос о передаче автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них в муниципальную казну города Омска. В результате часть автомобильных дорог общего пользования местного значения, все мосты и путепроводы включены в состав муниципальной казны города Омска. Продолжается работа по изъятию из оперативного управления автономных учреждений благоустройства оставшихся автомобильных дорог.

Также обращено внимание на возникновение в автономных учреждениях благоустройства обязанности по уплате налога на имущество организаций с момента образования их путем изменения типа бюджетных учреждений благоустройства, что приводит к значительным расходам бюджетных средств. В дальнейшем Законом Омской области от 27.11.2009 N 1207-ОЗ "О внесении изменений в Закон Омской области "О налоге на имущество организаций" учреждения, получающие субсидии из областного и (или) местного бюджетов в целях реализации государственного (муниципального) задания, к которым относятся автономные учреждения в сфере благоустройства, освобождены от уплаты налога на имущество организаций.

КСП г. Омска подготовлена и направлена Мэру города Омска информация о результатах проверок Фондов развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления административных округов города Омска, в которой обращено внимание на то, что при определении размера компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления (далее - ТОС) и их структурных единиц не учитывается и не контролируется 50-процентное ограничение суммы расходов, определенное пунктом 8 Положения о предоставлении отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления и их структурных единиц компенсаций расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 25.12.2006 N 374-п (далее - Положение о предоставлении компенсаций), что приводит к неэффективному расходованию средств бюджета города Омска.

По результатам рассмотрения информации Фондом развития территориального общественного самоуправления Центрального административного округа города Омска (далее - ФРТОС ЦАО) налажен учет фактических расходов на оплату жилых помещений, коммунальных услуг и приобретения топлива (уголь, дрова, газ) по каждому получателю компенсации. За нарушения требований пункта 8 Положения о предоставлении компенсаций объявлены замечания 2-м специалистам ФРТОС ЦАО и 3-м председателям КТОС, исполнительному директору ФРТОС ЦАО объявлен выговор за недостаточный контроль за расходованием бюджетных средств и низкую активность в решении вопросов ФРТОС ЦАО; 15-ти председателям КТОС Ленинского административного округа города Омска и 2-м специалистам Фонда объединения и развития территориального общественного самоуправления Ленинского административного округа города Омска снижен размер поощрения за май 2009 года.

По результатам проверки издано постановление Администрации города Омска от 05.10.2009 N 762-п "О внесении изменений в постановление Мэра города Омска от 25 декабря 2006 года N 374-п", в котором Положение о предоставлении отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления и их структурных единиц компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств бюджета города Омска изложено в новой редакции с учетом замечаний КСП г. Омска.


3. Основные результаты контрольно-ревизионной деятельности

КСП г. Омска


При проведении контрольно-ревизионных мероприятий в 2009 году КСП г. Омска уделено особое внимание вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, расходования бюджетных средств, реализации общегородских целевых программ, формирования, размещения и исполнения муниципального заказа.


3.1. Контроль за управлением и распоряжением муниципальной

собственностью


В рамках контроля за управлением и распоряжением муниципальной собственностью проведена проверка департамента имущественных отношений Администрации города Омска (далее - департамент имущественных отношений) по вопросу эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданным в доверительное управление, за 2007 - 2008 годы.

Всего в проверяемом периоде действовало 40 договоров доверительного управления.

В нарушение требований законодательства по ряду договоров не была проведена государственная регистрация передачи недвижимого имущества в доверительное управление, не проведена рыночная оценка имущества при передаче его в доверительное управление, не установлена обязанность предоставления доверительным управляющим отчетов о своей деятельности.

На момент проведения проверки в некоторых договорах доверительного управления в составе движимого имущества, переданного в доверительное управление, числятся объекты, относящиеся к недвижимому имуществу.

Установлено, что доходность по договорам доверительного управления меньше чем на условиях аренды в соответствии с Положением о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 19.05.2004 N 177.

На момент проведения проверки отсутствовал утвержденный порядок согласования Учредителем управления (департаментом имущественных отношений) смет и проектов реконструкции имущества, принятия Учредителем управления работ по улучшению имущества, выполняемых доверительным управляющим в рамках заключенных договоров, и засчитываемых в счет сумм, определенных договорами, а также отсутствовал перечень документов, необходимых к предоставлению доверительными управляющими для подтверждения факта выполнения работ, сроки их представления. Документальное оформление зачета выполненных работ по договорам доверительного управления между доверительными управляющими и Учредителем управления не производилось.

При проверке полноты и правильности начисления платежей по некоторым договорам доверительного управления имуществом установлено занижение начисленных платежей на общую сумму 384,1 тыс. руб.

В целях устранения установленных нарушений в адрес директора департамента имущественных отношений направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, по исполнению которого департаментом имущественных отношений проведены следующие мероприятия:

- заключено соглашение о внесении изменений в договор доверительного управления, заключенный с ООО "ЭкоТРАНС", в части уточнения сведений о балансовой и остаточной стоимости переданного имущества;

- проведено начисление и оплата в бюджет города Омска ежемесячного гарантированного дохода по договорам доверительного управления, заключенным с ОАО "УК "Партнер-Гарант" в размере 50,0 тыс. руб., с ОАО "Левобережье" в размере 50,0 тыс. руб.;

- проведена рыночная оценка двух объектов недвижимости, при передаче которых в доверительное управление в нарушение требований действующего законодательства оценка не проводилась;

- разработана форма отчета доверительного управляющего, а также требуемый перечень документов, прилагаемых к отчету;

- проводится работа по технической инвентаризации объектов, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, с целью выявления объектов, относящихся к недвижимому имуществу, с последующим их исключением из состава имущества, переданного в доверительное управление;

- усилен контроль за исполнением доверительными управляющими условий договоров доверительного управления муниципальным имуществом, в том числе по своевременному перечислению в бюджет города Омска ежемесячного гарантированного дохода, выполнению работ по реконструкции (капитальному ремонту) муниципального имущества, предварительному согласованию с Учредителем управления проектов и смет на проведение неотделимых улучшений.

Кроме того, КСП г. Омска проведена проверка в администрации Советского административного округа города Омска (далее - администрация САО) по вопросу соблюдения установленного порядка предоставления земельных участков для целей, не связанных со строительством, за период с 01.01.2008 по 31.08.2009.

В ходе проверки установлено отсутствие аналитического учета в разрезе плательщиков начисленных и уплаченных доходов от аренды земельных участков, передаваемых для размещения на них временных объектов.

Справки с расчетом сумм доходов от аренды земельных участков, предоставленных для размещения на них временных объектов, не составляются, в связи с чем в бухгалтерском учете администрации САО начисление указанных доходов осуществляется по факту поступления средств в бюджет города Омска.

При предоставлении в аренду земельных участков для размещения временных гаражей распоряжения главы администрации САО не издавались.

Письменные обращения граждан, касающиеся заключения договоров аренды земельных участков, предоставленных под установку гаражей, на новый срок, не регистрировались.

Отдельные земельные участки используются без оформленных в установленном порядке правоустанавливающих документов на землю. По некоторым договорам аренды земельных участков отсутствуют документы, подтверждающие оплату за их использование.

Установлено занижение размера арендной платы на 566,3 тыс. руб. в результате:

- неверного предоставления льгот;

- неверного определения оценочных зон и, соответственно, базовых ставок арендной платы;

- неверного применения нормативных актов, устанавливающих порядок расчета арендной платы исходя из принадлежности земель;

- неначисления арендной платы за земельные участки, являющиеся местами общего пользования, предоставленные под размещение временных гаражей в составе гаражных кооперативов.

По результатам проверки с целью устранения нарушений в адрес главы администрации САО направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, во исполнение которого администрацией САО составлен план по устранению выявленных КСП г. Омска нарушений, в ходе исполнения которого проведены следующие мероприятия:

- взыскана арендная плата за 2008 - 2009 годы с гаражных кооперативов "Север-123м", "Север-63", за 2009 год - с гаражных кооперативов "Север-109м", "Север-59";

- владельцу гаража, установленного с нарушением строительных норм и правил вблизи границы земельного участка МОУ ДОД "Детский сад N 222", направлено уведомление о выносе гаража в добровольном порядке, в случае неисполнения указанных требований администрацией округа будет подготовлено исковое заявление в суд о принудительном освобождении земельного участка;

- заключены договоры аренды земельных участков на 2009 год с 6 гаражными кооперативами, по 4 гаражным кооперативам договоры находятся на стадии подписания, в отношении 5 гаражных кооперативов ведется работа по заключению договоров аренды земельных участков.

Мероприятия по исполнению Порядка осуществления бюджетных полномочий администратора доходов, утвержденного распоряжением главы администрации САО от 22.09.2008 N 197, в части составления справок с расчетом сумм доходов от аренды земельных участков, передаваемых для размещения на них временных объектов, осуществления аналитического учета начисленных и уплаченных доходов от аренды земельных участков, отражения в бухгалтерском учете доходов от аренды земельных участков, предоставляемых для размещения временных объектов, поставлены на постоянный контроль.

Кроме того, поставлены на постоянный контроль:

- проведение регистрации всех письменных обращений граждан, касающихся заключения договоров аренды земельных участков, предоставляемых под установку временных объектов (обращения по предоставлению земельных участков под размещение временных объектов, по продлению ранее заключенных договоров и др.);

- выполнение на территории округа функций по осуществлению муниципального земельного контроля;

- предоставление льгот по уплате арендной платы только при наличии соответствующих подтверждающих документов;

- осуществление расчета арендной платы по договорам аренды земельных участков, заключенным с гаражными кооперативами, исходя из всей площади земельного участка, занимаемого гаражным кооперативом;

- недопущение случаев неверного применения нормативных актов, устанавливающих порядок расчета арендной платы;

- недопущение случаев неверного определения оценочных зон и базовых ставок арендной платы, установленных нормативными актами.

По отдельным пунктам распоряжения Председателя КСП г. Омска, согласно представленной информации, мероприятия будут исполнены в течение 2010 года, в том числе:

- по проведению муниципального земельного контроля и принятию мер по обеспечению принципа платности пользования землей в отношении земельных участков, занятых временными гаражами;

- по проведению перерасчета арендной платы за 2009 год по договору аренды земельного участка, заключенному с гаражным кооперативом "Север-123м".

Следует отметить, что информация о принятых решениях и мерах по исполнению распоряжения Председателя КСП г. Омска администрацией САО представлена с нарушением установленного срока (при установленном сроке 01.02.2010 представлена 05.02.2010).


3.2. Контроль за доходами от перечисления части прибыли

муниципальных унитарных предприятий


В рамках контроля за доходами от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, проведена проверка в муниципальном унитарном предприятии города Омска "Приборы учета" (далее - МУП г. Омска "Приборы учета").

В ходе проверки установлено, что часть помещений, переданных МУП г. Омска "Приборы учета" в безвозмездное пользование, использовались сотрудниками других юридических лиц без правовых оснований.

В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Устава МУП г. Омска "Приборы учета" директор МУП г. Омска "Приборы учета" одновременно являлся финансовым директором ООО "Омсккоммунсервис". Указанная информация не была доведена до сведения собственника имущества - департамента имущественных отношений.

Деятельность МУП г. Омска "Приборы учета" была направлена на перевод финансовых потоков в специально созданные для этих целей подконтрольные организации. Также заключались договоры, не соответствующие целям извлечения прибыли.

В течение проверяемого периода были предприняты меры по значительному сокращению численности работников и выводу основных средств из оборота предприятия.

Кроме того, указанные сделки совершены в нарушение Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" без согласия собственника имущества.

Согласно выпискам из реестра акционеров МУП г. Омска "Приборы учета" является акционером ОАО "УК Центржилсервис" и владеет 51% акций общества. В нарушение Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 стоимость акций в размере 51,0 тыс. руб. без оснований была списана на расходы предприятия.

Также в ходе проверки были установлены нарушения кассовой дисциплины, занижение части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Омска, на общую сумму 771,0 тыс. руб., нарушения законодательства при выплате денежных средств физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и другие нарушения.

К концу проверяемого периода МУП г. Омска "Приборы учета" фактически прекратило осуществление уставной деятельности. Анализ платежеспособности предприятия показал, что МУП г. Омска "Приборы учета" является неплатежеспособным и его финансовое состояние оценивается как "кризисное".

Материалы проверки направлены в прокуратуру города Омска, а также в оперативно-розыскную часть криминальной милиции по линии борьбы с экономическими преступлениями УВД по Омской области.

По результатам проверки следственным комитетом по ЦАО г. Омска в отношении директора МУП г. Омска "Приборы учета" возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 201 Уголовного кодекса РФ.

Прокуратурой города Омска внесены представления об устранении нарушений закона директорам департамента городского хозяйства Администрации города Омска, департамента имущественных отношений, требования прокурора удовлетворены.


3.3. Контроль за расходами структурных подразделений