Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Электросети»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

9.6.2. Показатели платежеспособности и ликвидности

Главные критерии оценки финансового положения – это ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по всем своим обязательствам.

По степени ликвидности (быстроты их превращения в денежные средства) активы Общества имеют следующую оценку:

(тыс.руб.)

Показатели		На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	Отклонение
Активы по степени быстроты их превращения в денежные средства
Оборотные активы		37 156	31 852	5 304
в том числе:
А1	Наиболее ликвидные активы		4 459	7 791	3 332
А2	Быстрореализуемые активы		31 417	21 486	9 931
А3	Медленно реализуемые активы		1 280	2 575	1 295
Внеоборотные активы
А4	Труднореализуемые активы		88 421	89 140	719
Пассивы по степени срочности выполнения обязательств
Краткосрочные обязательства		12 653	12 458	-195
в том числе:
П1	Наиболее срочные обязательства		12 653	12 458	-195
П2	Краткосрочные пассивы		0	0	0
П3	Долгосрочные пассивы		10	5	-5
Собственные средства
П4	Постоянные пассивы		112 914	114 278	1 364

Динамика показателей платежеспособности и ликвидности:

Коэф.	Показатель	Рекомендуемое значение	На начало периода (на 01.01.2010г.)	На конец периода (на 31.12.2010 г.)	Отклонение
К1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,35	0,6	+0,27
К2	Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,7-0,8	2,8	2,4	-0,5
К3	Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,0-2,0	2,9	2,6	-0,4
К4	Чистые оборотные активы		24 503	19 394	-5 109

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) является наиболее жестким критерием ликвидности, по расчету за 2010 год он составил 0,6. Данный коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности (займы, кредиты, кредиторская задолженность) организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и финансовых вложений, что составляет 63 % общей суммы краткосрочной задолженности.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) за 2010 год коэффициент составил 2,4, что значительно выше нормативного значения (0,7-0,8). Коэффициент показывает, какую часть кредиторской задолженности Общество сможет погасить за счет денежных средств, реализации финансовых вложений и дебиторской задолженности и указывает на то, что оборотные активы Общества в 3 раза превышают кредиторскую задолженность.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) составляет 2,6 норматив (1,0-2,0) данный коэффициент показывает, что на 1 рубль обязательств приходится 2,6 руб. оборотных активов.

Чистые оборотные активы (капитал) (К4), по итогам работы за 2010 год показатель положительный 19,4 млн.руб. и указывает на сколько оборотные активы Общества превышают краткосрочные обязательства, что означает устойчивое финансовое положение Общества, так как у предприятия достаточно собственных оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

9.6.3. Показатели финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия – это обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Основной задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

Коэф.	Показатель	Рекомендуемое значение	На начало периода (на 01.01.2010 г.)	На конец периода (на 31.12.2010 г.)	отклонение
К5	Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств)	≤1,5	0,1	0,1	0
К6	Коэффициент финансовой независимости (автономии)	не менее 0,4 не выше 0,6	0,9	0,9	0
К7	Коэффициент финансирования	≥0,7	8,9	9,2	+0,3
К8	Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,6	0,9	0,9	0
К9	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥0,1, нижняя граница ═ -0,1	0,7	0,7	0

Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств) (К5) , коэффициент за 2010 год составил 0,1 (норматив ≤1,5), данный показатель находится в пределах нормативного значения и указывает на независимость Общества от внешних источников финансирования (займов, кредитов);

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (К6) составил за 2010 г. 0,9 что выше нормативного значения, данный коэффициент показывает удельный вес собственных средств Общества в общей сумме источников финансирования, что составляет 90%.

Коэффициент финансирования (К7) показывает, какая часть имущества организации финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. За 2010 год этот коэффициент составил 9,2 (норматив ≥0,7) , это говорит о том, что имущество Общества, приобретается за счет собственных денежных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости (К8) за 2010 год составил 0,9, что выше минимального нормативного значения (≥0,6) это свидетельствует о том, что предприятие имеет устойчивое финансовое положение.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К9) за 2010 год составил 0,7 (нормативное значение ≥0,1, нижняя граница ═ -0,1), что указывает на обеспеченность Общества собственными оборотными средствами.

Показатели финансовой устойчивости, рассчитанные в соответствии с данными бухгалтерского баланса, указывают на то, что предприятие в анализируемом периоде имеет хорошее финансовое состояние.

9.6.4. Показатели эффективности использования оборотного капитала

Показатели эффективности использования оборотного капитала за анализируемый период находятся в пределах допустимых значений и в целом характеризуют эффективность использования запасов, дебиторской задолженности в производственном процессе.

Коэф.	Показатель	На начало периода (на 01.01.2010 г.)	На конец периода (на 31.12.2010 г.)	Отклонение
К10	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	7,9	7,0	-0,9
К11	Коэффициент оборотных средств (запасов) в производстве	0,3	0,2	-0,1
К12	Коэффициент оборотных средств в расчетах	7,6	6,7	-0,9

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К10) за 2010 год составил 7,0. Коэффициент оценивает скорость обращения средств, которые Общество вложило в оборотные активы, чем выше значение коэффициента, тем эффективнее работают активы предприятия.

Коэффициент оборотных средств в производстве (К11) за 2010 год составил 0,2 и характеризует оборачиваемость запасов (ТМЦ), коэффициент низкий, за счет того, что Общество не имеет в достаточном объеме наличных денежных средств для пополнения запасов.

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К12) за 2010 год составил 6,7 и указывает, что оборачиваемость дебиторской задолженности за анализируемый период составляет около 7-ми месяцев. Уровень снижения данного коэффициента на 0,9% является положительным показателем, но недостаточным для эффективной работы предприятия. Высокий уровень данного коэффициента требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.

9.6.5. Показатели исполнения обязательств перед фискальными органами

За 2010 год начислено всего налогов в бюджет и внебюджетные фонды 11,7 млн. руб., перечислено в бюджеты различных уровней 10,1 млн. руб., зачтено – 0,4 млн. руб.

В течение 2010 года, Общество добросовестно, в установленные законом сроки осуществляло уплату налогов, просроченной задолженности по налогам нет.

К13	Коэффициент исполнения обязательств перед бюджетом (общий	0,7
	Коэффициент исполнения обязательств по налогу на прибыль	1,0
	Коэффициент исполнения обязательств по НДС	0,8
	Коэффициент исполнения обязательств по налогу на имущество	0,8
	Коэффициент исполнения обязательств по НДФЛ	0,9
	Коэффициент исполнения обязательств по транспортному налогу	1,0
К14	Коэффициент исполнения обязательств перед внебюджетными фондами (общий)	1,0
	Коэффициент исполнения обязательств в ПФ	1,0
	Коэффициент исполнения обязательств в ФСС	1,0
	Коэффициент исполнения обязательств в ФОМС	1,0

Blog

Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Электросети»

Содержание