Коммерческого Банка "Пульс Столицы"
| Вид материала | Отчет |
- Коммерческого Банка «Пульс Столицы», 1545.32kb.
- Коммерческого Банка «Пульс Столицы», 1033.63kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
- Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
- Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
- Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
- Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
- Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Совета Акционерного Коммерческого банка «авангард» открытого акционерного общества, 286.28kb.
24.Управление финансовыми рисками
Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. В Банке разработана «Политика управления банковскими рисками в ООО КБ «Пульс Столицы», направленное на выявление и анализ кредитного и рыночного рисков, а также риска ликвидности, установление надлежащих лимитов и контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и актуальных информационных систем.
В Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении основными банковскими рисками.
Совет директоров Банка:
- утверждает политику управления банковскими рисками;
- утверждает политики ограничения банковских рисков по банковским операциям и другим сделкам, проводимым банком, а также осуществляет контроль за разработкой Правлением Банка правил и процедур, необходимых для соблюдения этой политики;
- оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;
- своевременно пересматривает организацию системы внутреннего контроля Банка для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков;
- утверждает внутренние документы Банка, регулирующие основные принципы и порядок управления банковскими рисками;
- осуществляет контроль за полнотой и периодичностью проверок Службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками отдельными подразделениями и Банком в целом;
- утверждает комплекс мероприятий для кризисных ситуаций в случае длительного нахождения Банка под влиянием банковских рисков, включая планы действия на случай непредвиденных обстоятельств, планы по обеспечению непрерывности финансово-хозяйственной деятельности Банка;
- оценивает эффективность управления банковскими рисками;
- контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками.
Председатель Правления Банка:
- обеспечивает в полном объеме финансовыми, материально-техническими, людскими ресурсами для реализации программы управления банковскими рисками;
- распределяет полномочия и ответственность по управлению банковскими рисками между руководителями различного уровня.
Руководитель Службы внутреннего контроля:
- осуществляет контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления мер по результатам проверок, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для кредитной организации;
- определяет соответствие действий и операций, осуществляемых руководством и служащими Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
- осуществляет контроль за соблюдением процедур по управлению рисками;
- участвует в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке.
Кредитный комитет:
- разрабатывает и представляет на утверждение Правления кредитную политику банка;
- определяет ориентировочные размеры процентных ставок по кредитам, условия кредитования, другие ограничения по видам кредитов;
- рассматривает возможность приобретения /реализации ценных бумаг, в том числе формирование торгового, инвестиционного портфелей, портфеля контрольного участия, межпортфельных переводов, цели приобретения ценных бумаг, ориентировочные объемы вложений в ценные бумаги;
- принимает решения по всем вопросам, касающихся кредитных операций банка.
Руководители структурных подразделений Банка:
- регулярно отслеживают индикаторы риска, формирует отчеты по мониторингу рисков;
- ежемесячно информируют отдел анализа и управления банковскими рисками о выявленных изменениях в системе индикаторов;
- участвуют в разработке нормативной базы и системы отчетности;
Отдел анализа и управления банковскими рисками:
- внедряет новые методики и процедуры, производит расчет лимитов и других ограничений в рамках утвержденной нормативной базы;
- участвует в разработке нормативной базы и создании системы отчетности;
- проводит анализ и оценку рисков на основе данных, поступающих из структурных подразделений;
- формирует отчетность о состоянии рисков;
- контролирует соблюдение установленных лимитов, используемых для ограничения риска;
- регулярно составляет и представляет отчеты Заместителю Председателя Правления.
24.1 Кредитный риск
Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов.
Банк контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов, а также по географическим и отраслевым сегментам. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменением кредитных лимитов в случае необходимости. Мониторинг кредитного риска осуществляется на постоянной основе сотрудниками кредитующих подразделений Банка в соответствии с действующими в Банке «Положением по кредитованию юридических и физических лиц», «Методикой оценки финансового состояния заемщиков и кредитного риска» (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) «Методикой оценки финансового состояния заемщиков и кредитного риска, определения размера расчетного резерва и формирования резерва на возможные потери по ссудам, предоставленным физическим лицам».
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
В целях мониторинга кредитного риска по кредитному портфелю Банк использует систему индикаторов уровня кредитного риска - показатели, которые связаны с уровнем кредитного риска, принимаемого Банком. Границы предельно допустимых значений и лимитов соответствующих индикаторов кредитного риска распределены по зонам степени риска: безопасные значения, допустимые и опасные. Пограничные значения индикаторов кредитного риска рассчитываются, исходя из прогноза, таким образом, чтобы в совокупности обеспечить удовлетворительное состояние риска по кредитному портфелю, и утверждаются на заседании Правления Банка.
Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Основными типами обеспечения для кредитов и авансов клиентам являются жилая недвижимость, помещения, запасы и оборудование компаний, долговые ценные бумаги. Вложения в долговые ценные бумаги и кредиты другим банкам, как правило, не обеспечены. В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов и залогов, ограничивающих риск, и мониторинга.
В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует кредиты и авансы по пяти группам риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга.
Банк установил следующие критерии наличия объективных признаков обесценения:
- отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;
- значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;
- нарушение условий предоставления кредита;
- значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента;
- значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.
Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в Примечании 4.
Максимальный кредитный риск без учета обеспечения
Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного характер.
Концентрации кредитного риска
Банк управляет концентрациями кредитного риска в разрезе контрагентов, географических и отраслевых сегментов.
Все кредиты и авансы за 31 декабря 2009 и 2008 годов предоставлены российским клиентам и банкам, а депозиты привлечены от российских организаций и граждан.
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
24.1 Географический риск
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2009 года.
| | Россия | Страны организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| Активы | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 118 608 | 113 057 | - | 231 665 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | 3 390 | - | - | 3 390 |
| Средства в других банках | 27 935 | - | - | 27 935 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 529 514 | - | - | 529 514 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 27 929 | - | - | 27 929 |
| Основные средства | 5 948 | - | - | 5 948 |
| Нематериальные активы | 258 | - | - | 258 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | 2 382 | - | - | 2 382 |
| Отложенный налоговый актив | 4 318 | - | - | 4 318 |
| Прочие активы | 285 | - | - | 285 |
| Итого активов | 720 567 | 113 057 | - | 833 624 |
| Обязательства | | | | |
| Средства других банков | (32 450) | - | - | (32 450) |
| Средства клиентов | (466 671) | - | (1 738) | (468 409) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (91 451) | - | - | (91 451) |
| Прочие обязательства | (3 483) | - | - | (3 483) |
| Итого обязательств | (594 055) | - | (1 738) | (595 793) |
| Чистая балансовая позиция | 126 512 | 113 057 | (1 738) | 237 831 |
Активы и обязательства классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения.
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2008 года:
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
| | Россия | Страны организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| Активы | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 117 704 | 134 016 | - | 251 720 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | 578 | - | - | 578 |
| Средства в других банках | 70 685 | - | - | 70 685 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 503 950 | - | - | 503 950 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 979 | - | - | 979 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 19 323 | - | - | 19 323 |
| Основные средства | 9 234 | - | - | 9 234 |
| Нематериальные активы | 677 | - | - | 677 |
| Отложенный налоговый актив | 5 245 | - | - | 5 245 |
| Прочие активы | 541 | - | - | 541 |
| Итого активов | 728 916 | 134 016 | - | 862 932 |
| Обязательства | | | | |
| Средства других банков | (48 454) | - | - | (48 454) |
| Средства клиентов | (469 533) | - | (942) | (470 475) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (117 730) | - | - | (117 730) |
| Прочие обязательства | (3 540) | - | - | (3 540) |
| Текущие обязательства по налогу на прибыль | (591) | - | - | (591) |
| Итого обязательств | (639 848) | - | (942) | (640 790) |
| Чистая балансовая позиция | 89 068 | 134 016 | (942) | 222 142 |
24.2 Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. Основным органом управления ликвидностью Банка является Правление Банка, ответственным за управление ликвидностью - Заместитель Председателя Правления по управлению банковскими рисками, оперативный анализ текущей ликвидности осуществляет отдел бюджетирования и ресурсного регулирования, управление текущей платежной позицией Банка осуществляет отдел ресурсов и работы с клиентами.
В Банке разработано и действует Положение «Об организации управления и контроля за ликвидностью и риском потери ликвидности», направленное на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен Банку в результате воздействия риска ликвидности.
Процедуры управления ликвидностью включают:
- ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков на ближайшие день, неделю и месяц с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов;
- поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью;
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
- мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов;
- анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии;
- поддержание высокой степени диверсифицированности привлеченных средств по контрагентам и отраслевым сегментам.
Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. В течение 2009 и 2008 годов Банк соблюдал указанные нормативы. Сотрудник отдела бюджетирования и ресурсного регулирования ежедневно рассчитывает нормативы ликвидности Банка для контроля за их соблюдением.
Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка и обязательствам кредитного характера, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. Банк не использует представленный ниже анализ для управления ликвидностью.
В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 2009 года.
| | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | От 12 месяцев до 5 лет | Итого |
| Обязательства | | | | | |
| Средства других банков | 32 450 | | | | 32 450 |
| Средства клиентов – физические лица | 205 259 | 829 | 2 013 | 34 | 208 135 |
| Средства клиентов - прочие | 210 274 | 50 000 | - | - | 260 274 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 12 048 | | - | 79 403 | 91 451 |
| Обязательства по операционной аренде | 2 339 | 11 697 | 14 036 | - | 28 072 |
| Неиспользованные кредитные линии | 21 | 25 404 | 17 024 | 17 024 567 | 17 067 016 |
| Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам | 462 391 | 87 930 | 33 073 | 17 104 004 | 17 687 398 |
Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.
Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2008 года.
| | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | От 12 месяцев до 5 лет | Итого |
| Обязательства | | | | | |
| Средства других банков | 48 454 | - | - | - | 48 454 |
| Средства клиентов – физические лица | 65 559 | 18 041 | 24 603 | - | 108 203 |
| Средства клиентов – прочие | 325 942 | 21 998 | 14 332 | - | 362 272 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0 | 13 370 | 21 849 | 82 511 | 117 730 |
| Обязательства по операционной аренде | 1 441 | 7 206 | 8 647 | - | 17 294 |
| Неиспользованные кредитные линии | 2 254 | 3 435 | 3 329 | - | 9 018 |
| Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам | 443 650 | 64 050 | 72 760 | 82 511 | 662 971 |
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода.
24.3 Рыночный риск
Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Процентный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться.
По состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов у Банка нет финансовых инструментов, чувствительных к процентному риску, так как средства размещены и привлечены под постоянные процентные ставки, и отсутствуют финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости.
В таблице далее приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года.
| | 2009 | |||
| Доллары США | Рубли | Евро | Прочие | |
| Активы | | | | |
| Средства в других банках | - | 3,26% | - | - |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 19,00% | 20,00% | 18,00% | 18,00% |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | - | 10,72% | - | - |
| Обязательства | | | | |
| Средства других банков | - | 4,65% | - | - |
| Средства клиентов: | | | | |
| текущие (расчетные) счета | - | - | - | - |
| срочные депозиты | 10,23% | 8,83% | 9,87% | 8,75% |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | 10,00% | - | - |
| | 2008 | |||
| Доллары США | Рубли | Евро | Прочие | |
| Активы | | | | |
| Средства в других банках | 0,47% | 12,27% | - | 0,47% |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 18,19% | 19,45% | 16,33% | 18,19% |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | - | 12,00% | - | - |
| Обязательства | | | | |
| Средства других банков | - | - | - | - |
| Средства клиентов: | | | | |
| текущие (расчетные) счета | - | - | - | - |
| срочные депозиты | 9,08% | 12,14% | 8,13% | |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | 10,00% | - | - |
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
На отчетную дату 31 декабря 2009 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.
Валютный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции.
В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк соблюдал указанные ограничения в представленных отчетных периодах.
В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском.
| | 2009 | 2008 | ||||||
| Денежные финансовые активы | Денежные финансовые обязательства | Производные финансовые инструменты | Чистая балансовая позиция | Денежные финансовые активы | Денежные финансовые обязательства | Производные финансовые инструменты | Чистая балансовая позиция | |
| Доллары США | 65 857 | (42 620) | - | 23 237 | 110 894 | (44 493) | - | 66 401 |
| Евро | 123 016 | (120 862) | - | 2 154 | 44 097 | (39 214) | - | 4 883 |
| Прочие | 6 204 | (6 319) | - | (115) | - | - | - | - |
| Итого | 195 077 | (169 801) | - | 25 276 | 154 991 | (83 707) | - | 71 284 |
Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю.
| | За 31 декабря 2009 года | За 31 декабря 2008 года | ||
| Воздействие на прибыль или убыток | Воздействие на собственные средства | Воздействие на прибыль или убыток | Воздействие на собственные средства | |
| Укрепление доллара США на 5% | 1 162 | - | 3 320 | - |
| Ослабление доллара США на 5% | (1 162) | - | (3 320) | - |
| Укрепление евро на 5% | 108 | - | 244 | - |
| Ослабление евро на 5% | (108) | - | (244) | - |
| Укрепление прочих валют на 5% | -6 | - | - | - |
| Ослабление прочих валют на 5% | 6 | - | - | - |