Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов Группа Банка втб 24 Консолидированная финансовая отчет
| Вид материала | Отчет |
Содержание10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение) Расход по налогу на прибыль 11. Налогообложение (продолжение) Прибыль/(убыток) до налогообложения Расход по налогу на прибыль |
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Радиотехбанк, 2205.83kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о финансовом положении на 30 сентября, 908.13kb.
- Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.
- Отчет независимого аудитора финансовая отчетность, 4978.67kb.
10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение)
11 января 2010 года независимым оценщиком была произведена оценка недвижимого имущества Группы по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2009 года. Рыночная стоимость активов была определена на основе данных активного рынка недвижимости, т.е. использовался сравнительный подход для расчета справедливой стоимости. Остаточная стоимость зданий по состоянию на 31 декабря 2009 года была уменьшена на сумму 620 млн. руб., представляющая собой отрицательную переоценку зданий Группы, которая была учтена в корреспонденции с прочими расходами в отчете о прибылях и убытках в сумме 595 млн. руб, а также в уменьшение фонда переоценки в составе собственных средств в сумме 25 млн. руб.
В случае если бы переоценка основных средств не производилась, первоначальная стоимость основных средств по категории "Здания, сооружения и улучшения арендованных объектов" по состоянию на 31 декабря 2009 года составила бы 8 351 млн. руб., накопленная амортизация 543 млн. руб.
Общая сумма полностью амортизированных основных средств, находящихся в использовании по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов составляет 1 060 млн. руб. и 740 млн. руб., соответственно.
Группа капитализировала расходы, произведенные в 2008 году, по неотделимому улучшению собственных и арендованных объектов недвижимости. Совокупная сумма капитализируемых расходов составила 832 млн.руб., в том числе 655 млн. руб. по арендованным объектам
и 177 млн. руб. по собственным объектам. Амортизация по данным капитализированным расходам начисляется исходя из оставшегося срока аренды или срока полезного использования соответствующего собственного объекта недвижимости. На расходы по амортизации в 2009 году была отнесена сумма 145 млн. руб (в 2008 г 66 млн.рублей).
11. Налогообложение
Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей:
| | 2009 | 2008 |
| Расход по налогу - текущая часть | 1 562 | 1 244 |
| Расход / (экономия) по отложенному налогу – возникновение и уменьшение временных разниц | (229) | 161 |
| За вычетом: отложенного налога, признанного в прочем совокупном доходе | 5 | |
| Расход по налогу на прибыль | 1 338 | 1 405 |
Отложенный налог, признанный в составе прочего совокупного дохода, связан исключительно с переоценкой зданий.
На 31 декабря 2009 года сумма текущих налоговых обязательств по налогу на прибыль, составляла 131 млн. руб. (2008 г. – текущих налоговых активов 698 млн. руб.).
11. Налогообложение (продолжение)
Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам, составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на прибыль для небанковских организаций также составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на процентный доход по государственным ценным бумагам составляла 15% для платежей в федеральный бюджет в 2009 и 2008 годах.
Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль:
| | 2009 | 2008 |
| Прибыль/(убыток) до налогообложения | 6 236 | 5 642 |
| Официальная ставка налога | 20% | 24% |
| | | |
| Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке | 1 247 | 1 354 |
| Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 93 | 66 |
| Необлагаемый налогом финансовый доход | (105) | (22) |
| Воздействие изменения ставки налогообложения | – | (50) |
| Прочие | 103 | 57 |
| Расход по налогу на прибыль | 1 338 | 1 405 |