Решением Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Вид материала

Содержание

Правление банка совет банка
Общим собранием участников ООО «ХКФ Банк»
о Службе внутреннего контроля ООО «ХКФ Банк»
4. методы деятельности службы внутреннего контроля
5. статус и задачи службы внутреннего контроля
6. Права Службы внутреннего контроля

Подобный материал:

1 ... 35 36 37 38 39 40 41 42 ... 45

ПРАВЛЕНИЕ БАНКА

СОВЕТ БАНКА

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Организационному порядку ООО «ХКФ Банк»

УТВЕРЖДЕНO

Общим собранием участников ООО «ХКФ Банк»

Протокол № 85 от 14.04.2004

ОДОБРЕНО

Советом Банка ООО «ХКФ Банк»

Протокол № 131 от 14.04.2004

ВВЕДЕНO В ДЕЙСТВИЕ

Приказом Председателя Правления

№ 190 от 14.04.2004

ПОЛОЖЕНИЕ

о Службе внутреннего контроля ООО «ХКФ Банк»

Общие положения
Цели и сфера деятельности Службы внутреннего контроля
Принципы Службы внутреннего контроля
Методы деятельности Службы внутреннего контроля
Статус и задачи Службы внутреннего контроля
Права Службы внутреннего контроля
Обязанности Службы внутреннего контроля
Взаимоотношения Службы внутреннего контроля с подразделениями Банка
Требования ек руководителю и сотрудникам Службы внутреннего контроля
Подчиненность, подотчетность и ответственность руководителя и сотрудников Службы внутреннего контроля
Порядок составления планов и информирования Органов управления Банка
Порядок утверждения, внесения изменений и дополнений в настоящее Положение.

Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", Положением Центрального банка Российской Федерации от 16.12.2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», письмом Центрального банка Российской Федерации от 13.05.2002 г. № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору», иными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, регулирующими организацию внутреннего контроля в кредитных организациях, Уставом ООО «ХКФ Банк» и Положением «Об организации внутреннего контроля в ООО «ХКФ Банк» и определяет порядок организации Службы внутреннего контроля в ООО «ХКФ Банк».

Применяемые нормативные документы используются с учетом последующих изменений и дополнений.

Банк формирует Службу внутреннего контроля в соответствии с настоящим положением.

1.3. Служба внутреннего контроля – структурное подразделение Банка (Служба), осуществляющее внутренний контроль и содействие органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка.

2. Цели и сфера деятельности службы внутреннего контроля

2.1. Служба внутреннего контроля создается в целях:

2.1.1. обеспечения соблюдения всеми сотрудниками Банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, нормативные акты Центрального Банка Российской Федерации, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка;

2.1.2. обеспечения контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;

2.1.3. разрешения конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Банка.

2.2. Сферой деятельности Службы внутреннего контроля является любое подразделение и служащий Банка. Любая деятельность и любое подразделение Банка, включая деятельность филиалов и представительств, не может быть исключена из сферы деятельности Службы внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля имеет доступ к любым записям, досье или данным Банка, включая управленческую информацию и протоколы консультативных и принимающих решения органов, когда это может относиться к исполнению ими своих обязанностей.

2.3. Исходя из указанных выше целей, Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции:

2.3.1. проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;

2.3.2. проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);

2.3.3. проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;

2.3.4. проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

2.3.5. проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;

2.3.6. проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;

2.3.7. оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций;

2.3.8. проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам;

2.3.9. проверка процессов и процедур внутреннего контроля;

2.3.10. проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;

2.3.11. оценка работы службы управления персоналом Банка.

3. принципы службы внутреннего контроля

Банк обязан обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность Службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и сотрудников, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления Службой внутреннего контроля своих функций.

Принцип постоянства деятельности. Постоянство деятельности Службы внутреннего контроля означает, что Служба внутреннего контроля должна действовать на постоянной основе.

В целях обеспечения выполнения данного принципа Банк устанавливает численный состав, структуру и техническую обеспеченность Службы внутреннего контроля в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок.

Служба внутреннего контроля должна состоять из сотрудников, входящих в штат Банка.

Не допускается передача функций Службы внутреннего контроля сторонней организации.

Принцип независимости Службы внутреннего контроля. Независимость Службы внутреннего контроля обеспечивается строгим соблюдением следующих правил:
1. Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета Банка;
2. Служба внутреннего контроля не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3.2.4. настоящего Положения;
3. Служба внутреннего контроля по собственной инициативе докладывает Совету Банка о вопросах, возникающих в ходе осуществления Службой внутреннего контроля своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию Председателю Правления и Правлению Банка;
4. Служба внутреннего контроля подлежит проверке Советом Банка.
5. наличие в Банке внутренних документов (в том числе, настоящего Положения), предусматривающих:

порядок утверждения настоящего Положения, годовых и текущих планов проверок, отчетов о выполнении планов проверок в соответствии со статьей 32 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью";
подотчетность руководителя Службы внутреннего контроля Совету Банка;
подчиненность руководителя подразделения внутреннего контроля филиала руководителю Службы внутреннего контроля Банка;
право руководителя Службы внутреннего контроля взаимодействовать с соответствующими руководителями Банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов и порядок такого взаимодействия;
невозможность функционального подчинения руководителю (его заместителям) Службы внутреннего контроля иных структурных подразделений Банка, а также совмещения сотрудниками Службы внутреннего контроля (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других структурных подразделениях Банка;
участие Службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов Банка.

запрет на участие Службы внутреннего контроля в совершении банковских операций и других сделок. Руководитель и сотрудники Службы внутреннего контроля не имеют права подписывать от имени Банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми Банк принимает банковские риски, либо визировать такие документы.

Принцип беспристрастности Службы внутреннего контроля. Службе внутреннего контроля следует быть объективной и беспристрастной, что означает, что ей следует занимать положение, позволяющее выполнять свои функции без предвзятости и вмешательства. Данный принцип обеспечивается путем соблюдения следующих правил:
1. Банк обеспечивает решение поставленных перед Службой внутреннего контроля задач без вмешательства со стороны органов управления, структурных подразделений и сотрудниов Банка, не являющихся сотрудниками Службы внутреннего контроля;
2. руководитель (его заместители) и сотрудники Службы внутреннего контроля, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях Банка, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение проверяемого периода и в течение двенадцати месяцев после завершения такой деятельности и осуществления функций;
3. Банк вправе устанавливать порядок перемещения (периодичность, обоснованность) руководителя (его заместителей) и сотрудников Службы внутреннего контроля на другие должности в Банке в случае изменения характера и масштабов деятельности, появления новых видов или направлений деятельности и т.п.;
4. не допускается назначение на должность руководителя Службы внутреннего контроля (его заместителей) лиц, работающих в Банке по совместительству.
Принцип профессиональной компетентности. Профессиональная компетентность руководителя (его заместителей) и сотрудников Службы внутреннего контроля крайне важна для нормального функционирования Службы внутреннего контроля Банка. Профессиональная компетентность поддерживается на должном уровне путем соблюдения следующих правил:
1. руководитель (его заместители) и сотрудники Службы внутреннего контроля должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей. Банк укомплектовывает Службу внутреннего контроля сотрудниками, имеющими высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки, установленные в ст. 9 настоящего Положения.
2. Банк устанавливает для руководителя (его заместителей) Службы внутреннего контроля требования о наличии опыта работы в должности руководителя или заместителя руководителя структурного подразделения кредитной организации, связанного с принятием Банком рисков, анализом или защитой от рисков, указанные в ст. 9 настоящего Положения.
3. Банк на регулярной основе осуществляет обучение (переподготовку) руководителя (его заместителей) и сотрудников Службы внутреннего контроля.
Принцип беспрепятственности и эффективности осуществления Службой внутреннего контроля своих функций. Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности Банка. Объектом проверок является любое подразделение и служащий Банка.

4. методы деятельности службы внутреннего контроля

Так как Служба внутреннего контроля проверяет и оценивает всю деятельность Банка во всех его структурных подразделениях, то в своей деятельности она не делает акцент на один метод аудита, а использует наиболее подходящий, в зависимости от достижения поставленной цели.
Основными способами (методами) осуществления проверок Службой внутреннего контроля являются:

финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;
проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов банка и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в Банке систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;
операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, структурных подразделений и сотрудников Банка к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных Банком целей.

5. статус и задачи службы внутреннего контроля

Служба внутреннего контроля является частью системы внутреннего контроля Банка, действующей на основании Устава Банка, Положения «Об организации внутреннего контроля в ООО «ХКФ Банк» и настоящего Положения..
Численность и персональный состав Службы внутреннего контроля определяется Председателем Правления Банка по согласованию с Советом Банка; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок.
Основные задачи Службы внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить:

выполнение Банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России.
определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы Банка, его собственников и клиентов.
принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности Банка, контроль за исполнением соответствующих процедур и внутрибанковских нормативных документов.
выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.
сохранность активов (имущества) банка.
адекватное отражение операций Банка в учете.
надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности Банка и связанных с ней рисках и соблюдение сроков сдачи отчетности в налоговые органы и Банк России.
эффективное функционирование внутреннего аудита банка.
эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

6. Права Службы внутреннего контроля

Руководитель (его заместитель) и сотрудники Службы внутреннего контроля вправе:

Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения.
Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого структурного подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Банка; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого структурного подразделения Банка.
Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности.
Привлекать при осуществлении проверок сотрудников Банка и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для поведения проверок.
Самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого структурного подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.
Участвовать в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке.

Вновь разработанные внутренние документы Банка (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, методики и иные документы, принятые в банковской практике) перед визированием руководством Банка, должны быть оценены сотрудниками Службы внутреннего контроля с точки зрения соответствия их содержания требованиям федерального законодательства, нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов Банка, а также требованиям системы внутреннего контроля, разработанной в Банке.

В случае несоответствия разработанных документов требованиям вышеперечисленных актов, сотрудники службы внутреннего контроля свои замечания доводят до сведения разработавшего документ сотрудника в устном виде, либо с составлением служебной записки на имя руководителя, в подразделении которого был разработан документ, с требованием внесения изменений в проект документа. При отсутствии замечаний к документу, Руководитель службы внутреннего контроля визирует внутренние документы. Внутренние документы передаются для утверждения руководству Банка только при наличии на них визы Руководителя службы внутреннего контроля.