Планирование выполнения проекта и ориентировочное определение его стоимости Технико-экономический анализ: цели и проблемы

Вид материала

Лекции

Содержание Планирование выполнения проекта и ориентировочное определение его стоимости 1. Прямые расходы 2. Накладные расходы

Подобный материал:

• А. Н. Низов Контрольные работы (задания) по курсу «Планирование и технико-экономический, 61.57kb.
• Планирование разработки с построением сетевого графика; Расчет стоимости разработки, 451.26kb.
• Пособие предназначено для выполнения лабораторных и практических заданий по дисциплине, 351.37kb.
• Календарно-тематический план курсов повышения квалификации «Управление проектами, 17.68kb.
• Задачи стажера в рамках проекта (индивидуальное проектное задание), 8.2kb.
• Рабочая программа по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятий», 397.67kb.
• Планирование Анализ Регулирование Контроль Целью банковского менеджмента является:, 130.14kb.
• Методические указания и задания для выполнения курсового проекта студентам очной, 181.65kb.
• Публичный доклад моу лицея «Технико-экономический», 517.46kb.
• Задачей данного проекта является определение технико-экономических показателей цеха, 538.6kb.

Планирование выполнения проекта и ориентировочное определение его стоимости

Для определения трудоемкости выполнения проекта прежде всего составляется перечень всех основных этапов и видов работ, которые должны быть выполнены. При этом особое внимание должно быть уделено логическому упорядочению последовательности выполнения отдельных видов работ. В основе такого упорядочения лежит анализ смыслового содержания каждого вида работ и установление взаимосвязи между всеми видами работ. Важное значение в процессе анализа имеет выявление возможностей параллельного выполнения отдельных видов работ, так как это позволяет существенно сократить общую длительность выполнения проекта. По каждому виду работ определяется также квалификационный уровень исполнителей (должности). Форма распределения работ по этапам, видам и должностям исполнителей обычно сводится в таблицу следующего вида

Таблица распределения работ по этапам, видам и должностям исполнителей

Должность исполнителя	Вид работ	Должность исполнителя

Существует типовой перечень этапов и видов работ, выполняемых при выполнении различных проектов: НИР, ОКР. Однако в зависимости от характера и сложности проекта, степени предварительной проработанности вопросов, допускается изменение и дополнение этапов и отдельных видов работ, их разделение или совмещение, а также уточнение содержания. При распределении работ по этапам, видам и должностям исполнителей этом следует учесть, что каждый вид работ, если он выполняется исполнителями разной квалификации, должен делиться на ряд параллельно выполняемых конкретных работ по каждой категории исполнителей. Такое деление необходимо для обоснованного расчета плановой себестоимости проведе­ния проекта.

Трудоемкость выполнения проекта определяется по сумме трудоемкости этапов и видов работ, оцениваемых экспертным путем в человеко-днях, и носит вероят­ностный характер, так как зависит от множества труд­но учитываемых факторов, поэтому применяются оценки минимально возможной трудоемкости выполнения от­дельных видов работ — а_i, максимально возможной — в_i и наиболее вероятной — m_i. По этим величинам оцени­вается ожидаемое значение трудоемкостей Ti, и их дис­персий Дi по следующим формулам:


Ti = (а_i + b_i + 4 m_i) / 6 Дi = ( (b_i - a_i) / 6 )²


Дисперсия характеризует степень неопределенности выполнения работы за ожидаемое время T_i. Если разброс между b_i и a_i, мал, то степень достоверности того, что работа будет выполнена точно в срок, велика. Если b_i существенно больше a_i то дисперсия велика, т. е. степень достоверности выполнения работы в установленный срок мала.

Экспертные оценки и расчетные величины трудоемко­сти и дисперсии сводятся в таблицу вида.

Оценка трудоемкости отдельных видов работ

Вид работ	Оценка трудоемкости	Расчетные величины
	аi,	bi	mi	Ti	Дi

Одной из основных целей планирования проекта является определение общей продолжительности их проведения.


Распределение работ по этапам, видам и исполнителям. Построение плана (сетевого графика) выполнения проекта


Одной из основных целей планирования проекта является определение общей продолжительности их проведения.

Наиболее удобным, простым и наглядным является ленточный график проведения проекта. Он представляет собой таблицу, где перечислены наименования видов работ, должности исполнителей, трудоемкость, численность исполнителей и длительность выполнения каждого вида работ. Продолжением таблицы является график, отражающий продолжительность каждого вида работ в виде отрезков времени, которые располагаются в соответствии с последовательностью выполнения работ. Пример построения ленточного графика проведения проекта приведен в таблице

№	Вид работы	Исполнитель	Трудоемкость, чел.-дней	Численность, человек	Длительность работы, дней	Продолжительность работы 1...6....150
1	Составление и утверждение ТЗ	Ведущий инженер	6	1	6	-	-
2	Сбор материалов, патентный поиск	Инженер 2 -ой категории	20	2	10			-
3	Составление аналитического обзора и технического предложения на разработку	Инженер 1-й категории	5	1	5				-
n-2	Оформление комплекта конструкторской документации	Инженер-конструктор, чертежники	10	1, 3	5
n-1	Составление и оформление технического руководства	Инженер 1-й категории	3	1	1
n	Анализ результатов проекта	Ведущий инженер	2	1	2
Общая трудоемкость и длительность проведения проекта	200		120	всего 120

Продолжительность каждой работы Тп определяется по формуле, дн. :


Тп = Ti / Чi

где Ti - трудоемкость работ, чел.-дн.; Чi - численность исполнителей, чел.

Календарный график удобно строить по пятидневкам (рабочая неделя составляет 5 дн.). При больших продолжительностях проведения проекта шкала ленточного графика строится по месяцам.

При построении ленточного графика необходимо охватить весь перечень видов работ по теме начиная с момента утверждения технического задания вплоть до сдачи работы заказчику. Особое внимание необходимо уделять возможности совмещения отдельных видов работ и выполнения разных работ разнесенных по времени одним сотрудником. Это несколько усложнит планирование однако даст сокращение общей продолжительности выполнения проекта и численность занятых в нем сотрудников.

Планирование на основе ленточного графика дает удовлетворительные результаты при реализации достаточно простых проектов. С ростом сложности проекта резко возрастает количество работ и их взаимосвязь, поэтому при значительном числе работ, ориентировочно выше 25, переходят к сетевым графикам. В основе построения сетевого графика выполнения какого-либо проекта лежит распределение работ по этапам и видам и оценка ожидаемой трудоемкости их выполнения.

Построение сетевого графика проводится с соблюдением всех правил его построения, после чего определяются основные временные параметры сетевого графика: ранний и поздний сроки наступления событий Т^р_i, Т^п_i, ранние и поздние сроки начала и окончания работ t^рн_ij , t^пн_ij , t^ро_ij , t^по_ij , резервы времени работ и событий r^п_ij , r^с_ij R_i. Результаты расчетов заносятся в таблицу

№

Код работ

Параметры работ и событий в неделях или днях

i

j

tij

Трi,

Тпi

Трj,

Тпj

tрнij

tпнij

tроij

tпоij

rпij

rсij

Ri

1

Ранний срок наступления события — это минимально возможный срок, необходимый для выполнения всех работ, предшествующих данному событию. Расчет ранних сроков ведут от исходного (начального) события i₁ до завершающего i_n :

Т^р_i = min (Т^р_j + t_ij)

iÎ Bj

где Вj — множество событий i, соединенных с j-ми работами (i, j). Поздний срок наступления события — это максимально допустимое время между моментами наступления предыдущего события i и последующего j, определяемого из условия, что после наступления этого события в свой поздний срок остается достаточно времени, чтобы выполнить следующие за этим событием работы:


Т^п_i = max (Т^р_j + t_ij)

jÎ Ci


где Сi — множество событий j, соединенных с i-ми работами (i, j). Расчет ведется от завершающего события к исходному. Зная ранний и поздний сроки наступления события, можно определить резерв времени события:


R_i = Т^п_i - Т^р_i


Для событий критического пути R_i = 0, так как Т^п_i = Т^р_i.

Ранний срок начала работы совпадает с ранним сроком наступления ее начального события, а ранний срок окончания работы превышает его на величину продолжительности этой работы:


t^р_ij = Т^р_i + t_ij


Поздний срок окончания работы совпадает с поздним сроком наступления ее конечного события, а поздний срок начала работы меньше на величину продолжительности этой работы:


t^п_ij = Т^п_о - t_ij


Полный резерв времени работы (i, j) — это максимальное время, на которое можно отсрочить ее начало или увеличить продолжительность, не изменяя директив­ного срока наступления завершающего события:


r^п_ij = Т^п_j - Т^р_j - t_ij


Свободный резерв времени работы (i, j) — это макси­мальное время, на которое можно отсрочить ее начало или увеличить ее продолжительность при условии, что все события сети наступают в свои ранние сроки:


r^с_ij = Т^р_j - t_ij


Далее определяется продолжительность пути сетевого графика как сумма продолжительностей составляющих его работ. Полный путь, имеющий наибольшую продол­жительность, называется критическим Ткр. Продолжи­тельность критического пути больше продолжительности любого другого пути сетевого графика. Критический путь на сетевом графике выделяется двойной линией. Разность между продолжительностью критического пути и продол­жительностью любого полного пути является резервом времени этого пути:


R(Li) = Ткр - t(Li)


Расчет продолжительности и резервов времени путей сетевого графика производится в таблице вида:

Обозначение пути	Последовательность событий пути	t(Li)	R(Li)	Примечания
L1				-
Ln

Затем вычерчивают окончательный вариант сетевого графика. Критический путь на нем выделяют двойной ли­нией, а фиктивные работы, продолжительности которых равны нулю, — штриховой. Событие вычерчивается так, как указано на рис. 2.1, а расчетные параметры—как указано на рис. 1, 2



Рис. 1. Графическое изображение события



Рис. 2. Фрагмент сетевого графика


Целью планирования себестоимости проведения проекта является экономически обоснованное определение величины затрат на его выполнение. В плановую себестоимость проекта включаются все затраты, связанные с его выполнением, независимо от источника их финансирования. Определение затрат на проект производится путем составления калькуляции плановой себестоимости. Она является основным документом, на основании которого осуществляется планирование и учет затрат на выполнение проекта.

Калькуляция плановой себестоимости проведения проекта составляется по следующим статьям затрат:


1. ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ:

1.1 Фонд оплаты труда

1.2 Начисления на ФОТ

1.3 Производственные расходы

а) Материалы, сырье, инструмент

б) Спецоборудование

в) Командировки

г) Прочие прямые расходы

2. НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ

3. ОТЧИСЛЕНИЯ В ФОНДЫ

3.1 Внебюджетный фонд

3.2 Дорожный фонд

4. ПЛАНОВАЯ ПРИБЫЛЬ

СТОИМОСТЬ НТП

5. Затраты по работам, выполненным

сторонними организациями

ВСЕГО ЗАТРАТ ПО ТЕМЕ (Сумма п.п. 1-5)


На статью «Фонд оплаты труда» относится основная заработная плата инженерно-технических работников, лаборантов, чертежников, копировщиков и рабочих, непосредственно занятых выполнением конкретного проекта, а также заработная плата работников нештатного (несписочного) состава, привлекаемых к ее выполнению. Размер основной заработной платы устанавливается исходя из численности различных категорий исполнителей, трудоемкости, затрачиваемой ими на выполнение отдельных видов работ, и их средней заработной платы (ставки) за один рабочий день. Исходными данными для расчета основной заработной платы является трудоемкость отдельных видов работ по категориям работающих. Средняя заработная плата за один рабочий день определяется для каждой категории работающих исходя из месячного должностного оклада и количества рабочих дней в месяце.

На статью «Материалы, сырье, инструмент» относятся затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, необходимые для выполнения конкретного проекта.

На статью «Спецоборудование» относятся затраты на приобретение или изготовление специальных приборов, стендов, аппаратов и другого специального оборудования, необходимого для выполнения конкретного проекта. Учет затрат на приобретение приборов и оборудования универсального характера, используемых при проведении многих проектов и включаемых в состав основных фондов учреждения, выполняющего этот проект по этой статье не допускается. Определение затрат по данной статье производится по фактической стоимости приобретения, т. е. по договорной цене с учетом транспортно-заготовительных расходов и затрат, связанных с установкой и монтажом специального оборудования.

На статью «Командировки» относятся расходы на все виды служебных командировок работников, выполняющих задания по конкретному проекту. Расходы на служебные командировки сотрудников аппарата управления, не связанные с непосредственным выполнением НИР, относятся на статью «Накладные расходы».

На статью «Затраты по работам, выполненным сторонними организациями», относятся затраты по оплате всех видов работ, в том числе по изготовлению опытных образцов и макетов, выполняемых непосредственно для конкретного проекта сторонними организациями и предприятиями, а также подчиненными проектному учреждению опытными производствами, состоящими на самостоятельном балансе.

На статью «Прочие прямые расходы» относятся расходы на приобретение и подготовку материалов специальной научно-технической информации, за использование средств телефонной и радиосвязи и другие расходы, необходимые при проведении конкретного проекта.

В статью «Накладные расходы» включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание, которые в равной степени относятся ко всем выполняемым в организации проектам. По этой статье учитываются заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление и капитальный ремонт, расходы по охране труда, научно-технической информации, изобретательству и рационализации и т.д.