Курчатовская городская дума решение «23» декабря 2009 года №111
| Вид материала | Решение |
- Курчатовская городская дума решение «27» декабря 2007 года №80, 708.31kb.
- Курчатовская городская дума, 136.94kb.
- О налоге на имущество физических лиц, 21.04kb.
- Российская федерация курганская область куртамышская городская дума, 607.66kb.
- Тюменская городская дума решение от 27. 10. 2000г. №101 Об утверждении Правил регулирования, 799.01kb.
- Братская городская дума решение от 27 июня 2005 г. N 60/г-д об утверждении муниципальной, 420.14kb.
- Уральский Городская Дума города Каменска-Уральского решила: Внести следующие изменения, 31.24kb.
- Решение от 29 декабря 2004 г. N 96-I, 164.94kb.
- Решение от 1 декабря 2003 г. N 402-33гД(3), 1424.86kb.
- Пермская городская дума решение от 26 июня 2007 г. N 143 об утверждении правил землепользования, 4026.63kb.
КУРЧАТОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
«23» декабря 2009 года № 111
г. Курчатов
О результатах проверки
финансово-хозяйственной
деятельности МУП «Городские
тепловые сети» за 2008 год и
1 полугодие 2009 года
Рассмотрев представленный акт проверки от 02.10.2009г. №114 по вопросу проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городские тепловые сети» за 2008 год и 1полугодие 2009 года, Курчатовская городская Дума
РЕШИЛА:
- МУП «Городские тепловые сети»:
в срок до 01.01.2010 года устранить замечания, отмеченные в акте проверки Ревизионной комиссии муниципального образования «Город Курчатов».
2. Главе города Курчатова:
в срок не позднее одного месяца со дня принятия настоящего решения разработать и утвердить Порядок проведения аттестации руководителей муниципальных унитарных предприятий города.
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Курчатовской городской Думы по вопросам экономической политики.
4. Информацию о результатах проведенной проверки опубликовать в газете «Курчатовское Время». (Приложение)
5. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
Глава города Ю.С. Косырев
Приложение
к решению Курчатовской городской Думы
от «23» декабря 200 года №111
ИНФОРМАЦИЯ
Ревизионной комиссии муниципального образования «Город Курчатов» по проверке
финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городские тепловые сети» за 2008 год и
1 полугодие 2009г.
Муниципальное унитарное предприятие «Городские тепловые сети» (далее по тексту «Предприятие») создано в соответствии с постановлением Главы города Курчатова от 13.05.1994г. № 166. Учредителем Предприятия и собственником его имущества является администрация города Курчатова. Имущество Предприятия является муниципальной собственностью и закреплено за Предприятием в установленном порядке на праве хозяйственного ведения. Предприятие является коммерческой организацией, самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность. Среднесписочная численность работников Предприятия на 01.01.2009г. составила 140 человек.
На момент проверки ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности и составление бухгалтерской отчетности Предприятия являются:
Директор – Вершок Анатолий Васильевич,
Главный бухгалтер – Локтионова Светлана Анатольевна
Финансовое положение Предприятия устойчивое. В результате финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год и 1 полугодие 2009 года по данным бухгалтерского учета получена прибыль до налогообложения.
В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" на Предприятие была осуществлена обязательная аудиторская проверка и аудиторской фирмой выдано положительное заключение, согласно которому проведенный аудит не выявил никаких отклонений в бухгалтерском учете совершаемых финансово-хозяйственных операций Предприятия.
Согласно п.2 ст.21 Федерального закона от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и п.8.2 Устава Предприятия «Руководитель унитарного предприятия подлежит аттестации в порядке, установленном собственником имущества унитарного предприятия».
Проверка выявила, что руководителей муниципальных унитарных предприятий не аттестованы в силу того, что в администрации города Курчатова отсутствует Порядок о проведении аттестации.
Анализ исполнения экономически обоснованного тарифа на тепловую энергию по статьям затрат
Расчет тарифа на тепловую энергию осуществляется с учетом Постановления Правительства РФ от 26.02.2004 №109 «О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, а также Приказа ФСТ РФ от 06.08.2004 «20-э/2 «Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке».
Тариф на тепловую энергию для потребителей МУП «Городские тепловые сети» на 2008 и на 2009 год были установлены Постановлениями Комитета по тарифам и ценам Курской области.
Покупка тепловой энергии в виде горячей воды производилась Предприятием в 2008 году и в 2009 году у филиала «Концерна «Роэнергоатом» «Курская атомная станция» в соответствии с заключенными договорами теплоснабжения.
Согласно постановлению Комитета по тарифам и ценам Курской области от 8.10.2007г. N 72 «О тарифах на тепловую энергию для потребителей филиала «Курская атомная станция» ФГУП «Концерн «Росэнергоатом» тариф на 2008 год атомной станции составил 128,35 руб./Гкал. А на 2009 год согласно постановлению от 10.10.2008 г. N 74 вышеназванного комитета тариф на тепловую энергию для потребителей ОАО "Концерна "Энергоатом" "Курская атомная станция" составил 135,14 руб./Гкал.
Анализ экономически-обоснованного тарифа тепловой энергии МУП «ГТС» на 2008-2009г.г.
| Наименование показателей | Ед. Изм. | Тариф на 2008г. | Отклонение | Тариф 1 полуг.2009г. | |||
| план | факт | Эконом.+ перерас.- | Темп Роста,% | план | факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Покупка тепл.энергии | Гкал | 376589,79 | 367710,00 | 8879,80 | 97,6 | 368700,62 | 205250,00 |
| Промывка т/сетей | Гкал | 3143,64 | 3143,64 | 0,00 | 100,0 | 3143,64 | 0,00 |
| Потери в сетях | Гкал | 36018,00 | 35162,54 | 855,50 | 97,6 | 35988,4 | 19849,03 |
| Разница между факт. потреблением и предъяв. населению | Гкал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 7066,65 |
| Потери в % | % | 9,56 | 9,60 | 0,00 | 100,0 | 9,76 | 9,67 |
| Полезный отпуск | Гкал | 337428,15 | 329403,82 | 8024,30 | 97,6 | 329568,58 | 178334,32 |
| Вспомогательные Материалы на ремонт | т.руб | 1100,00 | 1308,9 | -208,90 | 119,0 | 1516,20 | 281,10 |
| в том числе ремонт собственными силами | т.руб | 1100,00 | 1308,90 | -208,90 | 119,0 | 1516,20 | 281,10 |
| Промывка т/сетей (магистральных и квартальных) | т.руб | 741,30 | 734,30 | 7,00 | 99,1 | 794,00 | 0,00 |
| Покупка тепл.энергии | т.руб | 48335,30 | 47195,60 | 1139,70 | 97,6 | 49826,20 | 27737,50 |
| Электроэнергия на технологические цели | т.руб. | 1988,80 | 2285,60 | -296,80 | 114,9 | 2505,90 | 1515,50 |
| Электроэнергия на хозяйств. нужды | т.руб | 81,20 | 79,40 | 1,80 | 97,8 | 102,30 | 37,80 |
| Затраты на оплату труда | т.руб | 15986,00 | 17819,0 | -1833,0 | 111,5 | 20176,80 | 9171,60 |
| ЕСН 26,2% | т.руб. | 4188,30 | 4439,9 | -251,60 | 106,0 | 5286,00 | 2329,40 |
| Амортизация основных средств | т.руб | 8988,10 | 8614,30 | 373,80 | 95,8 | 9900,00 | 4808,00 |
| Прочие затраты всего, В том числе: | т.руб. | 7653,00 | 6580,40 | 1072,60 | 86,0 | 8763,30 | 3089,40 |
| - транспортные расходы | т.руб | 1898,00 | 2052,80 | -154,80 | 108,2 | 2274,00 | 769,70 |
| - услуги по договорам со сторонним организациями | т.руб | 5755,30 | 4527,60 | 1227,70 | 78,7 | 6489,30 | 1971,0 |
| - лизинговые платежи | т.руб | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 348,7 |
| Выпадающие доходы за 2006-2007г.г. | т.руб | 1805,00 | 0,00 | 1805,00 | 0,0 | 1312,00 | 0,00 |
| Внереализационные расходы (Дебит.задолженность нереальная к взыскан) | т.руб | 0,00 | 2259,30 | -2259,30 | 0,0 | 1500,3 | 0,00 |
| Итого расходов | т.руб | 90867,30 | 91316,70 | -449,40 | 100,5 | 101683,30 | 48970,30 |
| Себестоимость1Гкал | руб | 269,30 | 277,22 | -7,90 | 102,9 | 308,53 | 274,60 |
| Прибыль всего, в т.ч. | т.руб | 3094,90 | 2399,30 | 695,60 | 77,5 | 3189,50 | 1554,10 |
| Рентабельность | % | 3,40 | 2,60 | 0,80 | 0,0 | 3,10 | 3,20 |
| на развитие производства | т.руб | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,00 |
| на соц. развитие | т.руб | 450,00 | 555,10 | -105,10 | 123,4 | 486,00 | 383,90 |
| налог на имущество | т.руб | 1684,60 | 1734,40 | -49,80 | 103,0 | 1855,00 | 898,80 |
| % за банковский кредит | т.руб | 520,00 | 0,00 | 520,00 | 0,0 | 520,00 | 0,00 |
| услуги банка | т.руб | 164,00 | 109,80 | 54,20 | 67,0 | 175,00 | 58,40 |
| Налог на прибыль | т.руб | 276,30 | 0,00 | 276,30 | 0,0 | 153,50 | 213,00 |
| Всего расходов | т.руб | 93962,20 | 93716,00 | 246,20 | 99,7 | 104872,80 | 50524,40 |
| Товарная продукция | т.руб | 93962,20 | 91729,10 | 2233,10 | 97,6 | 104872,80 | 56747,80 |
| Тариф без учета НДС | т.руб | 278,47 | | 0,00 | 100,0 | 318,21 | |
| Тариф с учетом НДС | т.руб | 328,59 | | 0,00 | 100,0 | 375,49 | |
| Темп роста | % | 113,90 | 0,00 | 113,90 | 0,0 | 114,30 | 0,00 |
| Прибыль+,убыток- | т.руб | 0,00 | -1986,90 | 1986,90 | 0,0 | 0,00 | 6223,40 |
План по себестоимости услуг по теплоснабжению (с учетом внереализационных расходов) на 2008 год составил – 90 867,3 тыс.руб. Фактически эти затраты сложились в сумме 91 316,4 тыс.руб. Перерасход составил 449,4 тыс.руб.
С учетом рентабельности плановая себестоимость продукции на 2008 год составила 93 962,2 тыс.руб., фактическая – 93 715 тыс.руб. Экономия по году составила – 246,2 тыс.руб.
По плану покупка тепловой энергии должна была составить 376 589,8 Гкал, в том числе на промывку - 3 143,6 Гкал и на потери в сетях 36 018,0 Гкал, поэтому полезный отпуск Предприятия составил – 337 428,2 Гкал., а фактический отпуск потребителям МУП «ГТС» сложился в сумме 329 403,8 Гкал
В связи со снижением полезного отпуска потребителям у Предприятия за 2008 год от продажи тепловой энергии сложился убыток в сумме 1 986,9 тыс.руб.
В соответствии с нормами действующего законодательства при государственном регулировании тарифов должен соблюдаться принцип обеспечения экономической обоснованности затрат, понесенных организацией при осуществлении регулируемого вида деятельности.
Тарифы на энергию и нормативы ее потребления устанавливаются на год вперед, т.е. по сути, они являются прогнозными оценками. Как следствие, по истечении года у МУП «ГТС» могут возникнуть как убытки в случае превышения реальных затрат на передачу тепловой энергии над выручкой, исчисленной по установленным "прогнозным" тарифам и нормативам, так и наоборот - дополнительные доходы.
Анализ затрат в тарифе Предприятия показал о наличии тенденции к устойчивому росту.
Анализ структуры расходов, включаемых в тарифы на тепловую энергию, свидетельствует и о наличии определенного объема допускаемых Предприятием прочих расходов. Выборочной проверкой были проанализированы заключенные договоры со сторонними организациями на услуги по предоставлению автотранспорта, по техническому обслуживанию тепловых узлов, на ремонт теплосетей, на устранение порывов на тепловых сетях прочих потребителей, на промывку трубопроводов по заявкам потребителей, на очистку территорий детских садов от снега и др. В 2008 году сумма ГСМ и материалов по данным договорам, списанных на затраты производства, составила 40 тыс.руб., а в 2009 году – 37 тыс.руб. Данные суммы являются составной частью затрат предприятия и косвенно учитываются при расчете тарифа на тепловую энергию.
В 2008 году был заключен договор аренды между МУП «ГТС» и МУП «Жилсервис» Дичнянского сельсовета Курчатовского района, согласно которому МУП «Жилсервис» предоставляет МУП «ГТС» за плату (1 тыс.руб. ежемесячно) во временное владение и пользование недвижимое имущество (автоматизированную насосную станцию, теплосети).
На 2009 год был заключен аналогичный договор аренды.
Пункт 29.5 Приказа ФСТ от 06.08.2004г. №20-э/2 «Об утверждении методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке» гласит, что тарифы на тепловую энергию, отпускаемую в горячей воде, для всех потребителей в одной системе, в которой теплоснабжение потребителей осуществляется от источника тепла через общую тепловую сеть, могут рассчитываться на едином уровне, а также тарифы на тепловую энергию могут дифференцироваться по муниципальным образованиям.
Комитет по ценам и тарифам Курской области, установил тариф на тепловую энергию для потребителей МУП «ГТС» на 2008 в сумме 278,47 руб./Гкал или 328,59 руб./Гкал с НДС и на 2009 год в сумме 318,21 руб./Гкал или 375,49 руб./Гкал с НДС.
При изучении тарифа на тепловую энергию было установлено, что в тарифе на 2008 год и на 2009 год для МУП «ГТС», кроме сложившихся расходов Предприятия, заложены расходы по содержанию и эксплуатации тепловых сетей МО «Дичнянский сельский совет» в сумме 4651 тыс.руб. (2008 год) и 5049,8 тыс.руб. (2009 год).
При этом комитет по ценам и тарифам Курской области не дифференцировал тариф по муниципальным образованиям – город «Курчатов» и Дичнянский сельсовет, а установил тариф единый для всех потребителей Предприятия.
Анализ тарифа выявил наличие ценовых диспропорций, образовавшихся в результате установления единого тарифа на тепловую энергию. Так, разница между тарифом на тепловую энергию для потребителей города Курчатова и единым тарифом в 2008 году составила 2,93 руб. за 1 Гкал или 3,46 руб./Гкал с НДС, а на 2009 год 3,75 руб. за 1 Гкал или 4,43 руб./Гкал с НДС.
Анализ доходов и расходов на услуги по теплоснабжению пос.Дичня показал, что расходы в тарифе 2008 года превышают доходы на 951,0 тыс. руб., на 2009 год – 1191,0 тыс.руб. Установленный тариф для МУП «ГТС», который является единым для потребителей города Курчатова и Дичнянского сельсовета, позволяет потребителями города Курчатова компенсировать сложившиеся убытки по содержанию и эксплуатации тепловых сетей Дичнянского сельсовета.
При этом, если бы убытки в сумме 951 тыс.руб.(2008г.) и 1191,0 тыс.руб. (2009г.) были распределены на потребителей пос.Дичня, то тариф для них возрос бы в 2008 году на 71 руб. 57 коп. и в 2009 году на 98 руб. 21 коп. в виду незначительного (13286,85 Гкал.-2008г. и 12126,5 Гкал.-2009г) по сравнению с городом Курчатовым (324 141,3 Гкал.- в 2008г. и 317 442,08 Гкал – в 2009г.) полезного отпуска тепловой энергии для потребителей Дичнянского сельсовета.
Единый тариф на тепловую энергию и горячую воду выгоден только для потребителей муниципального образования «Дичнянский сельсовет», а с другой стороны есть и потребители города Курчатова, для которых тариф на тепловую энергию влияет на ценообразование в городе в целом, в том числе и на ценообразование коммунальных услуг.
Поэтому, установление тарифа на тепловую энергию для потребителей города Курчатова без учета затрат муниципального образования «Дичнянский сельсовет» является серьезным вопросом для двух муниципальных образований и может быть реализовано усилиями комитета по ценам и тарифам Курской области.
Анализ экономически обоснованного тарифа на химически очищенную воду для потребителей Предприятия
Тариф на химически очищенную воду для МУП «Городские тепловые сети» установлен решением Курчатовской городской думы №66 от 27.11.2007года «О тарифах на услуги организаций коммунального комплекса г. Курчатова» в размере 16,24 руб. за 1 м3 с НДС и действовал с 01 января 2008года по 28 февраля 2009 года.
Отпускной тариф МУП «ГТС» на ХОВ включает в себя стоимость 1м3 ХОВ по тарифу Курской АС 15,69 руб. за 1 м3 с НДС плюс технологические потери (утечки) теплоносителя в объеме 67514 м3.
Тариф на химически очищенную воду для МУП «ГТС» установлен решением Курчатовской городской думы №8 от 27.01.2009г. «О тарифе на горячую воду» в размере 19,54 руб. за 1м3 с НДС, вступает в силу с 01.03.2009г. и действует до 01.03.2010г.
Отпускной тариф МУП «ГТС» на ХОВ на 2009год включает в себя стоимость 1м3 ХОВ по тарифу Курской АС 18,88 руб. за 1м3 с НДС плюс технологические потери (утечки) теплоносителя в объеме 67477м3.
| № п/п | Наименование затрат | Ед. Измер. | Тариф 2008г. | Тариф 2009г. | Отклонение | |
| | % | |||||
| 1. | Тариф Курской АС без НДС с НДС | руб./м3 руб./м3 | 13,30 15,69 | 16,00 18,88 | 2,70 3,20 | 120,3 120,3 |
| 2. | Годовой объем ХОВ (покупка КуАС) | м3 | 2027956 | 1991700 | - 36256 | 98,2 |
| 3. | Стоимость ХОВ по тарифу Курской АС | тыс.руб. | 26971,8 | 31867,2 | 4895,4 | 118,2 |
| 4. | Утечки | м3 | 67514 | 67477 | -37 | 99,9 |
| 5. | Годовой объем ХОВ (отпуск МУП «ГТС») | м3 | 1960442 | 1924223 | - 36219 | 98,2 |
| 6. | Тариф ХОВ (МУП «ГТС») без НДС | руб./м3 | 13,76 | 16,56 | 2,80 | 120,3 |
| 7. | Тариф ХОВ (МУП «ГТС») с НДС | руб./м3 | 16,24 | 19,54 | 3,30 | 120,3 |
Ввиду того, что теплоснабжение потребителей города Курчатова и МО «Дичнянский сельсовет» осуществляется от источника тепла через общую тепловую сеть, то технологические утечки тепловых сетей МО «Дичнянский сельсовет» являются составляющей частью объема технологических потерь (утечек) теплоносителя, которые включаются в отпускной тариф МУП «ГТС» на ХОВ на 2008 - 2009 г.г.
Анализ учета основных средств и эффективного использования муниципального имущества
В хозяйственном ведении Предприятия находятся тепловые сети протяженностью 56,7 км, 5 центральных тепловых пунктов.
В 2008 году Предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основных средств на сумму 440 тыс.руб., также получено от учредителей на 2974 тыс.руб. За 2008 год за счет капитальных вложений было введено в эксплуатацию приобретенных, реконструированных и модернизированных основных средств на сумму 13309 тыс.руб. За 2008 год произошло выбытие основных средств по остаточной стоимости на 181,8 тыс.руб.
На балансе Предприятия находится оздоровительный комплекс балансовой стоимостью 830,8 тыс.руб., содержание которого в части уплаты налога на имущество, ремонта кровли и пр. осуществляются за счет чистой прибыли Предприятия.
Однако, в МУП «ГТС» отсутствуют приборы раздельного учета коммунальных услуг по АБК и оздоровительному комплексу, тем самым нет раздельного ведения учета коммунальных услуг по указанным объектам. Также проверяющим не представлены доказательства отнесения коммунальных услуг по оздоровительному комплексу за счет чистой прибыли Предприятия, а не на затраты.
Анализ услуг автотранспорта и учета ГСМ
В связи с производственной необходимостью Предприятием в проверяемом периоде заключались договоры со сторонними организациями на предоставление услуг автотранспорта. Оплата производилась за фактически отработанное время согласно счетам – фактурам с приложением товарно – транспортных накладных и путевых листов.
В результате выборочной проверки установлено увеличение капитальных вложений Предприятия в сумме 4 тыс.руб. за счет излишне оплаченных автотранспортных услуг сторонним организация. Также выборочной проверкой выявлены факты заправки автотранспортных средств в нерабочее время, что подтверждает отсутствие должного контроля за заполнением путевых листов со стороны должностных лиц, ответственных за эксплуатацию автотранспортных средств Предприятия.
Анализ заработной платы Предприятия
Среднемесячная заработная плата 1 работника Предприятия за 2008 год составила – 11,2 тыс.руб.
Выборочной проверкой установлено, что работнику Предприятия необоснованно выплачены отпускные за 2 дня в сумме 2770 рублей, на эту же сумму необоснованно завышены затраты предприятия за 2008 год.
Выборочной проверкой также установлено:
1. В нарушение п. 20 Порядка ведения кассовых операций, приложенные документы к расходным кассовым ордерам (расчетные ведомости и пр.), после выдачи по ним денежных средств, не погашаются штампами с надписью «Оплачено» с указанием даты.
В нарушение ст. 9 Федерального Закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на Предприятии не заполняются корешки использованных чеков чековых книжек (отсутствуют № и дата приходного кассового ордера, по которому оприходованы полученные в банке денежные средства; отсутствует подпись главного бухгалтера).
2. В нарушение ведения бухгалтерского учета завышены затраты производства на сумму 60 руб. по авансовому отчету от 16.06.2008г. № 41 в виду отсутствия подтверждающих документов.
Председатель Ревизионной комиссии
муниципального образования «Город Курчатов» Л.Г.Жук