Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках 3
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках, 1845.77kb.
- Отчет о финансовом положении 4 отчет о прибылях и убытках, 2310.47kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках, 1627.89kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
26. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Определение справедливой стоимости финансовых инструментов осуществляется в соответствии с требованиями стандарта МСФО (IAS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент можно обменять в ходе обычного ведения бизнеса между осведомленными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением сделок, связанных с вынужденной продажей или ликвидацией активов. Поскольку для большей части финансовых инструментов Банка, в частности предоставленных кредитов, не существует ликвидного рынка, на котором операции с данными финансовыми активами осуществляются на регулярной основе, необходимо определять их стоимость исходя из оценки существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Банк может получить при рыночной продаже полного пакета конкретного инструмента.
26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Банк использует следующую иерархическую структуру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов:
- Уровень 1: котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам;
- Уровень 2: модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, прямо или косвенно основываются на информации, наблюдаемой на рынке;
- Уровень 3: модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке.
В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости:
| 31 декабря 2009 г. | Уровень 1 | Уровень 2 | Итого |
| Финансовые активы | | | |
| Финансовые активы, переоцениваемые через прибыль и убыток | 10 527 | 6 650 | 17 177 |
| | 10 921 | 6 650 | 17 177 |
| Финансовые обязательства | | | |
| Производные финансовые инструменты | – | (321) | (321) |
| | – | (321) | (321) |
| 31 декабря 2008 г. | Уровень 1 | Уровень 2 | Итого |
| Финансовые активы | | | |
| Производные финансовые инструменты | – | 715 | 715 |
| Финансовые активы, переоцениваемые через прибыль и убыток | 2 622 | 343 | 2 865 |
| | 2 865 | 715 | 3 580 |
| Финансовые обязательства | | | |
| Производные финансовые инструменты | – | (1 959) | (1 959) |
| | – | (1 959) | (1 959) |
По состоянию на 31 декабря 2009 и 31 декабря 2008 года у Банка отсутствовали активы 3 уровня.
По состоянию на 31 декабря 2009 года переводы между категориями уровня 1 и уровня 2 иерархической модели справедливой стоимости для финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости, не осуществлялись Банком.
Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости
Ниже приводится описание определения справедливой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Банком допущений, которые могли бы использоваться участником рынка при определении стоимости инструментов.
26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Производные инструменты
Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок.
Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, стоимость которых определяется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми акциями и долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. Исходные данные, не наблюдаемые на рынке, включают допущения в отношении будущих финансовых показателей объекта инвестиций, характера его рисков, а также экономические допущения, касающиеся отрасли и географической юрисдикции, в которой объект инвестиций осуществляет свою деятельность.
26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Финансовые инструменты, не отраженные по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении
| | 2009 | 2008 | ||||
| | Текущая стоимость | Справедливая стоимость | Непризнанный доход/ (расход) | Текущая стоимост | Справедливая стоимость | Непризнанный доход/ (расход) |
| Финансовые активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 60 352 | 60 352 | – | 95 512 | 95 512 | – |
| Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка | 17 177 | 17 177 | – | | | |
| Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам репо | – | – | – | 14 948 | 14 980 | 32 |
| Средства в кредитных учреждениях | 157 231 | 157 445 | 214 | 34 106 | 34 205 | 99 |
| Кредиты и авансы клиентам, в т.ч. | 470 554 | 464 087 | (6 467) | 425 946 | 430 592 | 4 646 |
| кредиты корпоративным клиентам | 16 137 | 16 137 | – | 13 350 | 9 896 | (3 454) |
| кредиты субъектам малого бизнеса | 63 761 | 63 697 | (64) | 72 252 | 71 965 | (287) |
| ипотека | 169 551 | 169 820 | 269 | 167 608 | 168 852 | 1 244 |
| автокредиты | 40 328 | 39 354 | (974) | 35 491 | 35 349 | (142) |
| кредитные карты | 18 228 | 18 228 | – | 11 907 | 11 907 | – |
| потребительские кредиты | 138 199 | 132 401 | (5 798) | 121 746 | 119 054 | (2 692) |
| долговые ценные бумаги, реклассифицированные в кредиты клиентам | 2 853 | 2 953 | 100 | 2 923 | 2 5809 | (343) |
| сделки обратного репо | 21 497 | 21 497 | – | 569 | 569 | – |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | 1 180 | 1 180 | – | 1 840 | 1 840 | – |
| Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | – | – | – | 90 | 89 | (1) |
| | | | (6 253) | | | (5 644) |
| Финансовые обязательства | | | | | | |
| Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством | 12 296 | 12 296 | – | 88 721 | 88 721 | – |
| Средства кредитных учреждений | 28 520 | 28 520 | – | 30 228 | 30 228 | – |
| Средства клиентов | 506 873 | 486 865 | (20 008) | 352 384 | 337 630 | (14 108) |
| текущие | 116 336 | 116 336 | – | 80 369 | 80 369 | – |
| средства юр.лиц и органов власти | 41 511 | 41 511 | – | 33 442 | 33 442 | – |
| средства физ.лиц | 74 825 | 74 825 | – | 46 928 | 46 928 | – |
| срочные | 390 537 | 370 529 | (20 008) | 272 015 | 257 907 | (14 108) |
| средства юр.лиц и органов власти | 22 383 | 22 383 | – | 9 528 | 9 528 | – |
| средства физ.лиц | 368 154 | 348 146 | (20 008) | 262 487 | 248 379 | (14 108) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 47 273 | 47 672 | 399 | 37 521 | 36 712 | (809) |
| Субординированные кредиты | 21 060 | 21 060 | – | 17 939 | 17 939 | – |
| Прочие заемные средства | 23 336 | 23 336 | – | 10 251 | 10 251 | – |
| | | | (19 609) | | | (14 917) |
| Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости | | | (25 862) | | | (20 561) |
26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Банк использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов:
Денежные средства и счета в ЦБ РФ
Балансовая стоимость денежных средств и счетов в ЦБ РФ примерно соответствует их справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов.
Средства в кредитных учреждениях и средства кредитных учреждений
Для активов и обязательств со сроком погашения до одного месяца балансовая стоимость примерно равна справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. В случае более долгосрочных депозитов и кредитов, применяемые процентные ставки совпадают с рыночными ставками и, следовательно, справедливая стоимость приблизительно соответствует балансовой стоимости.
Кредиты и авансы клиентам
Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года.
Выпущенные долговые ценные бумаги
Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе рыночной котировки выпущенных облигаций на конец года.
Средства клиентов
Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года.