Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках 3
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках, 1845.77kb.
- Отчет о финансовом положении 4 отчет о прибылях и убытках, 2310.47kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках, 1627.89kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредитные риски (продолжение)
Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2009 год
| | 2009 | | |||
| | Менее 30 дней | 31 - 60 дней | 61 - 90 дней | Более 90 дней | Итого |
| Средства в кредитных учреждениях | – | – | – | – | – |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | – | – | – | – | – |
| Кредиты и авансы клиентам | | | | | |
| Ипотека | 4 008 | 1 045 | 577 | 9 466 | 15 096 |
| Потребительские кредиты | 4 716 | 1 416 | 800 | 14 366 | 21 298 |
| Кредиты на покупку автомобиля | 1 093 | 281 | 120 | 1 873 | 3 367 |
| Кредитные карты | 916 | 292 | 196 | 2 358 | 3 762 |
| Кредиты малому бизнесу | 1 422 | 777 | 732 | 10 277 | 13 208 |
| Кредиты корпоративным клиентам | – | – | – | 336 | 336 |
| Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам | – | – | – | – | – |
| Договоры обратного РЕПО | – | – | – | – | – |
| | 12 155 | 3 811 | 2 425 | 38 676 | 57 067 |
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредитные риски (продолжение)
Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2008 год
| | 2008 | | |||
| | Менее 30 дней | 31 - 60 дней | 61 - 90 дней | Более 90 дней | Итого |
| Средства в кредитных учреждениях | – | – | – | – | – |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | – | – | – | – | – |
| Кредиты и авансы клиентам | | | | | |
| Ипотека | 6 105 | 1 403 | 1 240 | 2 272 | 11 020 |
| Потребительские кредиты | 4 505 | 1 462 | 1 062 | 8 316 | 15 345 |
| Кредиты на покупку автомобиля | 1 261 | 270 | 166 | 1 085 | 2 782 |
| Кредитные карты | 1 006 | 316 | 215 | 853 | 2 390 |
| Кредиты малому бизнесу | 1 198 | 393 | 484 | 2 213 | 4 288 |
| Кредиты корпоративным клиентам | – | – | – | – | – |
| Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам | – | – | – | – | – |
| Договоры обратного РЕПО | – | – | – | – | – |
| | 14 075 | 3 844 | 3 167 | 14 739 | 35 825 |
Кредиты и авансы клиентам оценивались на предмет обесценения на совокупной основе. Подробная информация о резерве под обесценения кредитного портфеля представлена в Примечании 8.
Балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов
В таблице ниже представлена балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов.
| | 2009 | 2008 |
| Кредиты и авансы клиентам | | |
| Ипотека | 9 079 | 2 035 |
| Потребительские кредиты | 7 071 | 641 |
| Кредиты на покупку автомобиля | 1 399 | – |
| Кредитные карты | 824 | – |
| Кредиты малому бизнесу | 20 013 | 8 690 |
| Кредиты корпоративным клиентам | – | 114 |
| Договоры обратного РЕПО | – | – |
| Итого | 38 386 | 11 480 |
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредитные риски (продолжение)
Начиная с четвертого квартала 2008 года в связи с существенным ухудшением экономической ситуации на рынке и возникновением риска снижения кредитного качества заемщиков, а также в связи с резкой девальвацией российского рубля по отношению к доллару США и евро Банк начал осуществлять реструктуризацию кредитов по ряду продуктов.
С октября 2008 года Банк осуществлял конвертацию потребительских, ипотечных кредитов и кредитов малому бизнесу, выданных в долларах США, в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату конвертации соответствующего кредита. По данным кредитам, конвертированным в рубли, устанавливалась процентная ставка, существующая для соответствующих продуктов на дату конвертации. По реструктурированным кредитам на момент реструктуризации средневзвешенная ставка составляла 9,70% (по кредитам действовали ставки от 7,20% до 12,20%), после реструктуризации средневзвешенная ставка составила 12,55% (по кредитам были установлены ставки от 10,30% до 17,00%). Амортизированная стоимость реструктурированных таким образом кредитов составила на 31 декабря 2009 года 2 746 млн. руб., (2008г. 2 254 млн. руб.), в том числе реструктурированных потребительских и ипотечных кредитов – 1 098 млн. руб. (2008г. 958 млн.руб.), реструктурированных кредитов малого бизнеса 1 648 млн. рублей (2008 г. 1 296 млн.руб.). Если бы данная реструктуризация не была произведена, то амортизированная стоимость этих кредитов по состоянию на 31 декабря 2009 года составила бы 2 770 млн. рублей (2008г. 2 261 млн.руб.), из них по ипотечным кредитам и потребительским кредитам – 1 119 млн. руб. (2008г. 962 млн.руб.), кредиты малому бизнесу – 1 651 млн. рублей (2008г. – 1 299 млн.руб.).
C декабря 2008 года Банк осуществлял реструктуризацию кредитов, выданных заемщикам малого бизнеса, а также ипотечных кредитов, с изменением графика оплаты основного долга по кредиту (перенос погашения основного долга на более поздние периоды). Реструктуризация предусматривала в течение установленного льготного периода (в течение 2009 года), обязанность заемщика оплачивать только проценты за пользование кредитом. По окончании льготного периода заемщик обязан выплачивать кредит по новому графику, учитывающему выплату процентов за пользование кредитом, а также основного долга в соответствие с ранее принятым графиком аннуитетных платежей, а также невыплаченную часть основного долга в течение льготного периода. По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма кредитов, которые были реструктурированы таким образом, составила 26 820 млн. руб. (2008г. 8 362 млн.руб.), в том числе по кредитам малого бизнеса 18 366 млн. руб. (2008г. 7 738 млн.руб.), по ипотечным кредитам – 8 454 млн. руб. (2008г. 1 488 млн. руб.) При проведении данной реструктуризации существенно не изменились кредитные условия, в частности сохранялась действующая процентная ставка, новый график платежей составлялся таким образом, чтобы не происходило изменения эффективной процентной ставки по выданному кредиту. Таким образом, по данной реструктуризации отсутствовало существенное влияние на отчет о прибылях и убытках.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредитные риски (продолжение)
С третьего квартала 2009 года Банк начал осуществлять реструктуризацию кредитов на приобретение автомобиля, кредитов наличными и кредитов по пластиковым картам. У клиентов имеется две опции проведения реструктуризации: социальная и коммерческая. Обе опции предполагают предоставление клиенту возможности увеличить оставшийся срок до погашения по кредиту до 10 лет, возможно также предоставление отсрочки по уплате основного долга после реструктуризации сроком до 3 мес. (клиент в течение 3 месяцев выплачивает только проценты). При этом социальная реструктуризация доступна клиентам, которые могут подтвердить свои финансовые трудности, например, при помощи документов с биржи труда. В этом случае процентная ставка по кредиту после реструктуризации остается неизменной. Коммерческая реструктуризация осуществляется для тех типов клиентов, которые изъявляют желание провести реструктуризацию кредита, но при этом не предоставляют документов, подтверждающих их финансовые трудности. В соответствии с данным типом реструктуризации процентная ставка по кредиту увеличивается на 3%. Оба типа реструктуризации проводятся без взимания дополнительных комиссий. По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма реструктуризированных таким образом кредитов составляла 8 820 млн.руб.
Оценка обесценения
Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга более чем на 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Банк проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индивидуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе.
Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе
Банк определяет резервы, создание которых необходимо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При определении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес-плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникновении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцениваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства требуют более пристального внимания.
Резервы, оцениваемые на совокупной основе
На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индивидуально значимыми (включая кредитные карты, кредиты на покупку автомобиля, ипотечные кредиты, потребительские кредиты, кредиты малому бизнесу и кредиты корпоративным клиентам), а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредитный портфель тестируется отдельно.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредитные риски (продолжение)
При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивидуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива. Руководство подразделения по анализу рисков отвечает за определение этого периода, который может длиться до одного года. Затем резерв под обесценение проверяется руководством кредитного подразделения Банка на предмет его соответствия общей политике Банка.
Финансовые гарантии и аккредитивы также проверяются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Концентрация
Географическая структура банковских активов, обязательств и финансовых договорных и условных обязательств Банка представлена в следующей таблице:
| | 2009 | ||||
| Россия | СНГ | ОЭСР | вне ОЭСР | Итого | |
| Aктивы | | | | | |
| Денежные и краткосрочные средства | 56 634 | – | 3 717 | 1 | 60 352 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 4 286 | – | – | – | 4 286 |
| Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 17 177 | – | – | – | 17 177 |
| Средства в кредитных учреждениях | 156 073 | – | 1 158 | – | 157 231 |
| Кредиты и авансы клиентам | 463 138 | 593 | 6 635 | 188 | 470 554 |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | 1 180 | – | – | – | 1 180 |
| Прочие активы | 2 970 | – | 26 | – | 2 996 |
| | 701 458 | 593 | 11 536 | 189 | 713 776 |
| Обязательства | | | | | |
| Задолженность перед ЦБ РФ | 12 296 | – | – | – | 12 296 |
| Средства кредитных учреждений | 16 441 | – | 348 | 11 731 | 28 520 |
| Средства клиентов | 501 550 | 2 078 | 1 511 | 1 734 | 506 873 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 47 273 | – | – | – | 47 273 |
| Субординированные кредиты | 18 025 | – | 3 035 | – | 21 060 |
| Прочие заемные средства | 8 166 | – | 15 170 | – | 23 336 |
| Производные финансовые инструменты | – | – | 321 | – | 321 |
| Текущее обязательство по налогу на прибыль | 131 | – | – | – | 131 |
| Прочие обязательства | 3 789 | – | 2 | – | 3 791 |
| | 607 671 | 2 078 | 20 387 | 13 465 | 643 601 |
| | | | | | |
| Нетто-позиция по активам и обязательствам | 93 787 | (1 485) | (8 851) | (13 276) | 70 175 |
| | | | | | |
| Финансовые договорные и условные обязательства | 58 916 | – | – | 17 | 58 933 |
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Концентрация (продолжение)
| | 2008 | ||||
| Россия | СНГ | ОЭСР | вне ОЭСР | Итого | |
| Aктивы | | | | | |
| Денежные и краткосрочные средства | 89 458 | 2 | 6 050 | 2 | 95 512 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 585 | – | – | – | 585 |
| Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 2 136 | – | 9 540 | – | 11 676 |
| Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО | 14 948 | – | – | – | 14 948 |
| Средства в кредитных учреждениях | 34 101 | – | 5 | – | 34 106 |
| Кредиты и авансы клиентам | 418 514 | 702 | 6 564 | 166 | 425 946 |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | 1 840 | – | – | – | 1 840 |
| Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 90 | – | – | – | 90 |
| Прочие активы | 1 883 | – | 33 | – | 1 916 |
| | 563 555 | 704 | 22 192 | 168 | 586 619 |
| Обязательства | | | | | |
| Задолженность перед ЦБ РФ | 88 721 | – | – | – | 88 721 |
| Средства кредитных учреждений | 29 114 | – | 202 | 912 | 30 228 |
| Средства клиентов | 346 999 | 1 590 | 1 948 | 1 847 | 352 384 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 23 420 | – | 14 101 | – | 37 521 |
| Субординированные кредиты | 17 939 | – | – | – | 17 939 |
| Прочие заемные средства | 7 | – | 9 904 | 340 | 10 251 |
| Производные финансовые инструменты | 224 | – | 1 735 | – | 1 959 |
| Прочие обязательства | 2 681 | – | 17 | – | 2 698 |
| | 509 105 | 1 590 | 27 907 | 3 099 | 541 701 |
| | | | | | |
| Нетто-позиция по активам и обязательствам | 54 650 | (886) | (5 715) | (2 931) | 44 918 |
| | | | | | |
| Договорные и условные обязательства | 78 365 | – | – | 12 | 78 377 |